【正文】 審查，原則上按季度支付。第四條 及時(shí)核對(duì)銀行余額銀行賬先由出納按時(shí)核對(duì)，做好銀行余額調(diào)節(jié)表。（二）基建財(cái)務(wù)室資金管理內(nèi)部控制制度根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）〉〈內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金（試行）〉的通知》，按照學(xué)校有關(guān)要求，結(jié)合基建財(cái)務(wù)室具體情況，制定本制度。貨幣資金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在授權(quán)批準(zhǔn)的范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。第三條 票據(jù)及有關(guān)印章的管理財(cái)務(wù)專用章與個(gè)人名章由出納和會(huì)計(jì)分別保管。會(huì)計(jì)人員應(yīng)合理分工，各負(fù)其責(zé)，以保證財(cái)務(wù)內(nèi)部的相互制約，杜絕管理漏洞。妥善保管財(cái)務(wù)公章、銀行支票。調(diào)節(jié)表及時(shí)送交本單位會(huì)計(jì)和結(jié)算中心復(fù)核。負(fù)責(zé)歷年住房基金的查詢業(yè)務(wù)，做到賬目清楚。三、主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)好財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。負(fù)責(zé)與業(yè)務(wù)人員核對(duì)庫(kù)存材料賬，做到賬賬相符，賬物相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找。年終根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編寫財(cái)務(wù)總結(jié)與報(bào)表說(shuō)明，有重點(diǎn)地分析全年主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。勺園管理部總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)部協(xié)助總經(jīng)理履行財(cái)務(wù)管理職能；財(cái)務(wù)部作為管理部的職能部門，在財(cái)務(wù)工作方面，部門經(jīng)理應(yīng)接受管理部和學(xué)校財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)和監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員要遵守《會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)人員工作規(guī)范和國(guó)家有關(guān)法規(guī)和制度。必須設(shè)置的賬簿有：總分類賬；現(xiàn)金日記賬；銀行日記賬；其他應(yīng)收款明細(xì)賬；商品采購(gòu)明細(xì)賬；庫(kù)存商品明細(xì)賬；應(yīng)付貨款明細(xì)賬；預(yù)收賬款明細(xì)賬；其他應(yīng)付款明細(xì)賬；商品收入明細(xì)賬；商品銷售成本明細(xì)賬；營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬；營(yíng)業(yè)成本明細(xì)賬；營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬；管理費(fèi)用明細(xì)賬；根據(jù)需要增設(shè)外幣兌換明細(xì)賬（前三本賬必須采用訂本賬,其他可采用活頁(yè)賬）。（五）負(fù)責(zé)對(duì)管理部各業(yè)務(wù)部門所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算核算。2． 營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加稅，則根據(jù)勺園內(nèi)部實(shí)際情況做交納稅款的工作。（九）統(tǒng)一組織籌劃、實(shí)施勺園管理部會(huì)計(jì)電算化工作。（十三）財(cái)務(wù)部應(yīng)執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定，遵守結(jié)算程序和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。第四章 流動(dòng)資金管理第八條 一切經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)戶結(jié)算，收取的銷售貨款、房費(fèi)、餐費(fèi)、車費(fèi)、電傳、復(fù)印、長(zhǎng)話款等應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支。（三）建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支，賬目要日清日結(jié)，做到賬款相符，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)部門之間互借現(xiàn)金，銀行賬號(hào)不得隨便借用，凡未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)將賬號(hào)借出所發(fā)生的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)有權(quán)不予辦理手續(xù)，責(zé)任由當(dāng)事人自負(fù)。（二）各部門在銀行開(kāi)立的賬戶應(yīng)執(zhí)行國(guó)家政策、法令、遵守銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理規(guī)定。（一）一切大額支出必須先辦理預(yù)支款申請(qǐng)，審批后財(cái)務(wù)部方可辦理予支款制度手續(xù)。2．各部門人員出差報(bào)銷。6．對(duì)外投資的資金。（四）下列支款由辦公室主任審批。4．職工培訓(xùn)報(bào)銷的核準(zhǔn)。3．辦公室的月份采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)附采購(gòu)時(shí)間及預(yù)算，送財(cái)務(wù)部備案后以便安排經(jīng)費(fèi)支出。（一）出差或探親人員應(yīng)返回一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)應(yīng)正確填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，并附全部原始單據(jù)。（二）出版社資金管理內(nèi)部控制制度為進(jìn)一步完善現(xiàn)代企業(yè)制度，更好地適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，北京大學(xué)出版社不斷建立健全互相制約、互相監(jiān)督的內(nèi)部控制制度。對(duì)于生產(chǎn)性支出的付款，應(yīng)每月作出付款計(jì)劃，報(bào)主管社領(lǐng)導(dǎo)或社長(zhǎng)審批后，由財(cái)務(wù)室按計(jì)劃付款。對(duì)于當(dāng)日未及解存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)有適當(dāng)?shù)目刂?。（三）退貨必須扣抵?yīng)收賬款。（七）銷貨折讓或折扣必須經(jīng)有關(guān)主管批準(zhǔn)后才可辦理。（四）應(yīng)由采購(gòu)、會(huì)計(jì)、倉(cāng)儲(chǔ)等以外的人員負(fù)責(zé)采購(gòu)貨物的驗(yàn)收。（二）購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，部門負(fù)責(zé)人從行政辦公室領(lǐng)取固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單，并逐項(xiàng)認(rèn)真填寫，然后由辦公室主任簽署初步意見(jiàn)，并送交社長(zhǎng)或主管社領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。（六）固定資產(chǎn)在社內(nèi)部門之間轉(zhuǎn)移，有關(guān)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)到辦公室辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。出納人員辦理貨幣資金支付時(shí)要根據(jù)審核無(wú)誤的支出憑證，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。借出款項(xiàng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。一、本廠設(shè)置單獨(dú)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)——財(cái)務(wù)室，負(fù)責(zé)全廠會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。財(cái)務(wù)部門對(duì)執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行有效控制、監(jiān)督。三、建立定期財(cái)產(chǎn)清查制度固定資產(chǎn)每年年終清查一次，由設(shè)備管理部門與財(cái)務(wù)部門及使用部門共同清查（詳見(jiàn)附件二：固定資產(chǎn)管理）。附件一：會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制一、主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織全廠財(cái)務(wù)管理核算工作，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。負(fù)責(zé)審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要及時(shí)制止和更正。負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。做好成本核算工作。三、出納遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，并定期編制現(xiàn)金、銀行存款報(bào)表，按月編制銀行存款余款調(diào)節(jié)表。協(xié)助會(huì)計(jì)做好印刷費(fèi)催收工作。負(fù)責(zé)出版社等外來(lái)紙張核算工作，每月向有關(guān)出版社編報(bào)材料收發(fā)結(jié)存匯總表。購(gòu)置機(jī)器設(shè)備、工具等，需要車間、部門提出報(bào)告，經(jīng)廠部討論審核批準(zhǔn)后，才能納入財(cái)務(wù)預(yù)算。各單位的機(jī)器設(shè)備專人負(fù)責(zé)管理專人使用，其他人員不得亂動(dòng)，使用人員要對(duì)機(jī)器設(shè)備愛(ài)護(hù)保養(yǎng)。附件三：倉(cāng)庫(kù)保管、領(lǐng)用、發(fā)放、退料制度倉(cāng)庫(kù)物資供應(yīng)根據(jù)不同品種、規(guī)格、型號(hào)，按照三清四定的原則（數(shù)量清、種類清、規(guī)格清，定庫(kù)號(hào)、定架號(hào)、定層號(hào)、定位號(hào)）合理存放。露天物資，做到上蓋下墊，做到四不：不霉?fàn)€、不變質(zhì)、不損壞、不丟失。各車間節(jié)約的原輔材料退料時(shí)，應(yīng)憑退料單并轉(zhuǎn)入賬卡。第二篇：內(nèi)部控制制度資金內(nèi)部控制制度——資金第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)某某公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）對(duì)資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》《現(xiàn)金管理暫行條例》《支付結(jié)算辦法》等法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》制定本制度。（三）銀行賬戶的開(kāi)立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失。（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開(kāi)立、審批、使用、核對(duì)、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)包括：（一）資金支付的審批與執(zhí)行。第六條 公司應(yīng)配備合格的會(huì)計(jì)人員辦理資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，對(duì)辦理資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。（一）支付申請(qǐng)。對(duì)不符合規(guī)定的資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)嚴(yán)重或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告相關(guān)部門。對(duì)不符合規(guī)定的資金支付審批，復(fù)核人應(yīng)將資金支付申請(qǐng)退回審批人或申請(qǐng)人，并拒絕支付，性質(zhì)嚴(yán)重或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告相關(guān)部門。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的控制第九條 公司應(yīng)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理，并各單位根據(jù)實(shí)際情況確定庫(kù)存現(xiàn)金最高限額，一般情況下不得超過(guò) 50,000 元。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。公司總部對(duì)各分公司，實(shí)行貨款收支兩條線，以加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。第十六條 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。操作人員應(yīng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。對(duì)超過(guò)法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)建立銷毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)，用章必須履行相關(guān)的審批手續(xù)并進(jìn)行登記。第二十四條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。三、內(nèi)部記錄和核對(duì)：所有款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行記錄，并且各種收付款業(yè)務(wù)應(yīng)集中到會(huì)計(jì)部門辦理，任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款或付款憑證。每筆款項(xiàng)都要開(kāi)票；每筆支出都應(yīng)有經(jīng)理和校長(zhǎng)審批、會(huì)計(jì)主管審核、會(huì)計(jì)和出納復(fù)核。第一章 預(yù)算領(lǐng)域機(jī)構(gòu)職責(zé)及內(nèi)容第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位預(yù)算管理，健全預(yù)算制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《行政單位預(yù)算規(guī)則》、《事業(yè)單位預(yù)算規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)定，并結(jié)合我單位實(shí)際制定本規(guī)定。第三條 行政事業(yè)單位的預(yù)算管理由單位預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)分別負(fù)責(zé)預(yù)算各階段相關(guān)工作。第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入，包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒(méi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，?？顚Ｓ茫坏锰摿许?xiàng)目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配。不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。凡屬本年的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬本年的各項(xiàng)應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金應(yīng)在年終前全部上繳。（一）報(bào)表封面應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定如實(shí)填報(bào)。第四章 績(jī)效評(píng)價(jià)管理第十三條 預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)范圍，是指財(cái)務(wù)預(yù)算管理的部門基本支出、項(xiàng)目支出及整體支出。財(cái)政部門和預(yù)算部門根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象特點(diǎn)，分別建立項(xiàng)目立項(xiàng)管理庫(kù)和預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理庫(kù)，并制定分類的項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則及相關(guān)指標(biāo)體系。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理應(yīng)以資金支出的經(jīng)濟(jì)性、效益性為出發(fā)點(diǎn)，按照規(guī)范的程序，采用定量與定性分析相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法，科學(xué)、準(zhǔn)確地認(rèn)定評(píng)價(jià)結(jié)果?？?jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目支出為重點(diǎn)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)一定金額以上、與本部門職能密切相關(guān)、具有明顯社會(huì)影響和經(jīng)濟(jì)影響的項(xiàng)目。增加、減少、報(bào)廢手續(xù)由后勤科、設(shè)備科有關(guān)人員按醫(yī)院規(guī)定程序辦理。（二）權(quán)限分工：新增固定資產(chǎn)由使用科室提出，后勤科、設(shè)備科組織技術(shù)小組論證，必要時(shí)應(yīng)事先組織調(diào)研，之后做出方案報(bào)主管院長(zhǎng)審核，報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)。工具類經(jīng)詢價(jià)對(duì)比后，根據(jù)性能、價(jià)格、質(zhì)量等因素綜合評(píng)價(jià)后，確定采購(gòu)對(duì)象。固定資產(chǎn)購(gòu)入后要明確專人管理，并辦理相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)：各類工程竣工后，由醫(yī)院組織專人進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)。