【正文】 能通過市場競爭機制來確定，其管理對象和接受管理的主體不具有排他性，因而行政管理屬于純公共產(chǎn)品范疇，其支出也必須由政府財政予以提供，因而政府提供經(jīng)費的來源，是向全體社會成員收取的稅收；其次，從直接生產(chǎn)與消費社會財富的角度看，行政管理支出屬于非生產(chǎn)性的社會消費性支出。這種模式要求當年或近期所有參保單位，按照統(tǒng)一的比例提取社會保險基金，在收支過程中實現(xiàn)基本平衡。二、單項選擇題下列描述中不屬于社會保障制度特征的是（）C、社會保障是一種精神保障當宏觀經(jīng)濟處于蕭條時期社會保障對經(jīng)濟起到（）的作用A、緩和需求不足社會保障與一般家庭自我保障不同之處不包括（）D、保障的功能現(xiàn)收現(xiàn)付式籌集社會保障資金的優(yōu)點是（）D、可避免物價上漲后基金貶值的危險目前我國企業(yè)虧損補貼處理的方式是（）A、收入退庫三、多項選擇題社會保障的功能有（）A、保證社會成員生存權利的功能B、優(yōu)化資源配置C、風險分擔功能D、維護社會穩(wěn)定功能社會保險與普通商業(yè)保險的區(qū)別在于（）A、興辦的主體不同B、前者有強制性，而后者沒有C、前者有福利性，而后者沒有社會保險的水平受到（）的影響A、經(jīng)濟發(fā)展水平B、政府財政收支狀況C、社會保險政策社會救濟與一般意義的慈善事業(yè)根本區(qū)別在于（）B、兩者性質(zhì)不同C、兩者的效果不同D、兩者的目的不同財政補貼支出和社會保障支出相似之處有（）A、并不能換回任何相應的商品和勞務B、所進行的支付都是無償?shù)腃、都改善了接受者的經(jīng)濟狀況對財政補貼從社會經(jīng)濟運行過程中補貼的環(huán)節(jié)劃分可分為（）A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼B、流通環(huán)節(jié)補貼C、消費環(huán)節(jié)補貼社會救濟的功能有（）A、解救功能B、輔助功能C、穩(wěn)定功能D、激勵功能一般而言，社會保障基金的來源主要有（）A、用人單位繳納B、勞動者交納C、政府財政撥款四、簡答題簡述社會保障的功能。對我國來說，這種方式籌集基金有利于保證社會保障基金有穩(wěn)定充足的來源。（2）靈活性，財政補貼不是一經(jīng)確定就長期保持不變的，國家要根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的情況和政策需要及時修正和調(diào)整財政補貼。五、論述題論述社會保障基金籌集模式及各自的優(yōu)劣。但由于只以實現(xiàn)收支為基礎，使得被保者的權利義務關系缺乏數(shù)量上的長期規(guī)劃，調(diào)劑能力較差。這種模式中，進行長期預測的科學管理要求有較強的專業(yè)性，而且由于時間跨度大，儲備基金容易受到通貨膨脹的影響，基金的保值與增值的壓力非常大。論述財政補貼對經(jīng)濟的影響和局限性。（3）財政補貼加劇了財政收支的矛盾，使政府財政背上了沉重的負擔。（3）現(xiàn)行的企業(yè)虧損補貼制度不規(guī)范，不利于促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制。（4）規(guī)范財政補貼管理，提高補貼效率。稅收是國家憑借政治權利，按照預先確定的標準，強制地、無償?shù)叵蛏鐣蓡T收取實物或貨幣，以取得財政收入的工具。由于政府的收入對經(jīng)濟會產(chǎn)生這樣的效應，因此，政府完全可以利用收入這一手段，來實現(xiàn)自己宏觀調(diào)控經(jīng)濟的目標。一般認為，政府收入占國民生產(chǎn)總值（或GDP）的比率是衡量政府收入規(guī)模的指標。試述組織政府收入應遵循的原則。（4）公平與效率兼顧的原則。反之，經(jīng)濟發(fā)展水平很低，社會產(chǎn)品匱乏，國民生產(chǎn)總值低，政府取得的收入就少，其占GDP的比重也就小。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，政府收入已完全貨幣化，而貨幣收入必然受價格對幣值的影響，因此，由于價格變動引起的GDP分配，必然影響政府收入的增減。稅負轉(zhuǎn)嫁：是指在商品交換過程中，納稅人通過各種途徑將其所交納的稅款全部或部分地轉(zhuǎn)移給他人負擔的經(jīng)濟過程和經(jīng)濟現(xiàn)象。課稅對象：是指對什么征稅，是稅收征收的目的物，它反映這個稅種征稅的基本范圍和界限。納稅人是納稅的主體。D、主動納稅期限是稅收（）的重要體現(xiàn)。直接稅的特點是：（1）稅負不易轉(zhuǎn)嫁。簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的特征。第三，稅負轉(zhuǎn)嫁是和價格的升降直接相聯(lián)系的，而且價格的升降在很大程度上是由稅負轉(zhuǎn)嫁引起的。稅負轉(zhuǎn)嫁是伴隨著商品經(jīng)濟而存在的、不可避免的經(jīng)濟現(xiàn)象，會對社會經(jīng)濟生活產(chǎn)生廣泛的影響：（1）稅負轉(zhuǎn)嫁是稅負的再分配，也就是物質(zhì)利益的再分配。一般來說，供給彈性大、需求彈性小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁；而供給彈性小、需求彈性大的商品不易轉(zhuǎn)嫁。課稅范圍寬的商品比較容易實現(xiàn)稅負轉(zhuǎn)嫁，而課稅范圍窄的商品則難以實現(xiàn)稅負轉(zhuǎn)嫁。與其它類型稅收制度相比，流轉(zhuǎn)稅具有明顯的特點和功能。在國家經(jīng)濟社會發(fā)展過程中，財產(chǎn)稅具有其重要功能。，按其占用耕地面積一次性定額征收的一種稅。，地上建筑物及其附著物，并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。房產(chǎn)稅的納稅人是房屋產(chǎn)權所有人。、使用、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種稅。、船舶依法從量定額征收的一種稅。二、單項選擇題、船舶依法（）征收的一種稅。()，并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。A境內(nèi)所得B境外所得D非居民來源于我國境內(nèi)的個人所得，是指（）。：，合乎量能原則。四、簡答題。消費稅的納稅人是指在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。營業(yè)稅是對我國境內(nèi)有償提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人所取得的營業(yè)額收入征收的一種稅。營業(yè)稅應納稅額的計算可直接將計稅依據(jù)和適用稅率兩者相乘得出。契稅稅率為3％－5％。資源稅實行定額幅度稅率，按照開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，規(guī)定有上下限幅度的單位稅額。增值稅一般以在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物為征稅對象。2．試述我國的所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人可劃分為兩大類：居民企業(yè)和非居民企業(yè)。個人所得稅的征稅對象為個人取得的各項應稅所得。城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人，就其實際使用的土地面積從量定額征收的一種稅。城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額幅度稅率，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅的年應納稅額。行政規(guī)費是指政府機關為某些特定的單位和個人提供相應服務所收取的費用，如辦理結(jié)婚證、護照等收取的工本費、手續(xù)費等。簡述公共收費的功能。五、論述題試述公共定價的方法及其實用性。即根據(jù)公共物品成本組成，分兩部分確定其價格的方法。二、單項選擇題政府債務收入是政府及政府所屬機構(gòu)以（）的身份取得的收入。公債市場是證券市場的重要組成部分，它是政府債券進行轉(zhuǎn)讓、買賣和交易的場所。發(fā)行條件主要包括以下幾個方面：公債品種、公債發(fā)行權限、公債發(fā)行對象、公債發(fā)行數(shù)額、公債券票面金額、公債發(fā)行價格、利息率、對公債流動性和安全性的規(guī)定等公債償還的方法有哪些？公債償還的方法大致有以下幾種：（1）買銷法；（2）比例償還法；（3）抽簽償還法；（4）一次償還法。政府及政府所屬機構(gòu)以債務人的身份，按照國家的法律規(guī)定或合同的規(guī)定，同有關各方發(fā)生的特定的債權債務關系，形成這種收入的依據(jù)是政府信譽，所以相較于稅收，公債有著自愿性、有償性。第十四章政府預算一、名詞解釋政府預算管理體制：主要由預算管理級次的規(guī)定、預算管理權的劃分、用品收支范圍的確定和預算調(diào)節(jié)制度的安排等方面的內(nèi)容組成。二、單項選擇題在政府預算發(fā)展史上，最早提出并推行績效預算的是（）A美國胡佛委員會現(xiàn)代政府預算最早產(chǎn)生于（）A、英國單式預算與復式預算是按（）對政府預算進行分類A、按預算組織形式劃分下列描述中不是基數(shù)預算缺陷的是（）D、對所有的收支都進行審核，是一項需要消耗大量人力、物力和財力的工作按照《中華人民共和國預算法》，我國設立（）級政府預算 C、五經(jīng)立法機關審核批準后，政府預算就具有（）A、法律性部門預算的分類基礎是（）D、按部門分類部門預算下預算的調(diào)整的審批權在（）C、財政部在不突破預算支出總額的前提下，預算科目間進行經(jīng)費調(diào)劑的情況是（）A、經(jīng)費流用三、多項選擇題與單式預算相比，復式預算的優(yōu)點有（）B、體現(xiàn)了不同預算收支的性質(zhì)和特點C、有利于提高預算編制質(zhì)量，加強預算資金監(jiān)督與管理政府預算具有（）的特征A、年度計劃性 B、法律性C、集中性D、公開性部門預算相對于傳統(tǒng)的功能預算而言有（）的優(yōu)點A、擴大了預算的編制范圍，有利于提高預算的綜合性B、克服了代編預算的方式，提高了準確性C、建立新預算管理機制，實現(xiàn)了統(tǒng)一預算分配權D、有利于及時批復預算預算收入的征收部門的在預算執(zhí)行中的功能是（）A、及時、足額征收預算收入B、按財政體制的規(guī)定劃繳到各級政府的財政金庫各級政府財政部門在預算執(zhí)行中的職能有（）A、研究落實財政稅收政策的措施，統(tǒng)一負責組織預算收入和預算支出的執(zhí)行C、督促預算收入征收部門、各預算繳款單位完成預算收入任務D、指導和監(jiān)督各部門、各單位建立完全財務制度和會計核算體系，按照規(guī)定使用預算資金開設的國庫單一賬戶體系的功能有（）A、國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動B、財政部門的零余額賬戶，用于財政直接支付和清算C、預算外資金專戶，用于記錄、核算和反映預算外資金的收入和支出活動，并用于預算外資金日常收支清算D、特設賬戶，用于記錄、核算和反映預算單位的特殊專項支出活動政府預算在執(zhí)行過程中有必要進行全面調(diào)整的情況有（）C、遇特大自然災害、戰(zhàn)爭等特殊情況D、遇國民經(jīng)濟發(fā)展過分高漲或過分低落四、簡答題簡述預算編制的原則。（2）準確性原則。（4）年度性原則。（3）提高了預算編制方法的科學性。我國政府預算編制的組織程序按“自下而上、自上而下、兩上兩下、上下結(jié)合”的方式進行，大致過程如下：（1）單位、部門提出概算（2）下達預算收支指標（3）編制匯總預算（4）審批預算。預算外資金概念，包括以下三層含義：（1）預算外資金性質(zhì)，是財政性資金，但不納入政府預算管理，其所有權屬于國家，分配權歸政府，管理權在財政。如行政事業(yè)性收費必須經(jīng)過國務院或省級以上政府及其財政、計劃（物價）部門批準，其他部門無權批準行政事業(yè)性收費。二、單項選擇題擴張性財政政策和緊縮性財政政策的劃分依據(jù)是（）A、按財政政策對社會總需求的不同影響劃分下列措施中可有效降低貨幣供給量的是（）B提高法定準備金率擴張性的財政政策和擴張性的貨幣政策會導致（）D、產(chǎn)出增加，利率變化方向不確定緊縮性的財政政策和擴張性的貨幣政策會導致（）C、產(chǎn)出變化不確定，利率下降下列各個政策目標中，貨幣政策側(cè)重的是（）B、物價穩(wěn)定在下列貨幣政策工具中，屬選擇性政策工具的是（）A、消費者信用控制三、多項選擇題持續(xù)的通貨膨脹會造成（）A、增加生產(chǎn)性投資的風險和經(jīng)營成本B、引起資源的過度分配D、阻礙資金向生產(chǎn)部門轉(zhuǎn)移財政補貼從形式上可分為（）A、價格補貼B、企業(yè)虧損補貼C、稅式支出D、財政貼息貨幣政策相較于財政政策（）14A、內(nèi)部時滯較短D、外部時滯較長區(qū)域經(jīng)濟政策有（）特點A、差異性B、綜合性C、協(xié)調(diào)性D、階段性制定區(qū)域經(jīng)濟政策時必須考慮（）A、要服從全國經(jīng)濟整體發(fā)展的需要B、服從國際形勢變化和國家安全戰(zhàn)略的需要C、服從全國社會發(fā)展的需要能起到自動穩(wěn)定器作用的財政制度有（）A、超額累進稅收制度C、有明確規(guī)定條件的對個人的轉(zhuǎn)移支付衡量產(chǎn)業(yè)間資源配置狀況，一般用（）指標A、勞動力在各產(chǎn)業(yè)的比重C、產(chǎn)值在各產(chǎn)業(yè)的比重與貼現(xiàn)和公開市場操作相比，法定準備金率調(diào)整操作的缺陷有（）A、操作簡單B、作用效果過于強烈C、帶有宣示效應，不利于貨幣的穩(wěn)定D、頻繁的調(diào)整勢必會擾亂存款機構(gòu)正常的財務計劃和管理當社會總需求大于總供給，需求膨脹，經(jīng)濟過熱時，政府應采?。ǎ〢、增加稅收B、減少財政支出C、中央銀行緊縮銀根四、簡答題簡述公開市場操作的優(yōu)點。財政政策主體是政府，貨幣政策主體是一國貨幣當局（一般為中央銀行）（２）政策目標有區(qū)別（3）政策手 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段有區(qū)別（4）政策時滯不同（5）對利率的影響不同（6）對投資的影響不同。（1）擴張性的財政政策和擴張性的貨幣政策，即“雙松”政策。這樣可以消除經(jīng)濟衰退和失業(yè)，比單獨運用財政政策或貨幣政策更有緩和衰退、刺激經(jīng)濟的作用。（2）緊縮性的財政政策和緊縮性的貨幣政策，即“雙緊”政策，當經(jīng)濟過度繁榮，通貨膨脹嚴重不足時，可以把緊的財政政策和緊的貨幣政策配合使用。實施緊縮性的財政政策和緊縮性的貨幣政策搭配的初始狀態(tài)是：1）經(jīng)濟處于高通貨膨脹；2）不存在高失業(yè)率；3）國際收支出現(xiàn)巨額赤字。具體說來這種模式在刺激總需求的同時又能抑制通貨膨脹，松的財政政策通過減稅、增加支出，有助于克服總需求不足和經(jīng)濟蕭條，而緊的貨幣政策會減少貨幣供給量，進而抑制由于松的財政政策引起的通貨膨脹的壓力。實施緊縮性的財政政策和擴張性的貨幣政策搭配的適宜條件是：1）經(jīng)濟過熱；2）物價上漲、通貨膨脹；3）社會失業(yè)率低；4）國際收支出現(xiàn)過多順差。凱恩斯學派傳導機制理論可以簡單概括為：貨幣供給M的增減影響利率r，利率的變化則通過資本邊際效益的影響使投資I以乘數(shù)方式增減，而投資的增減會進而影響總支出E和總收入Y。政府外債：是指國家作為債務人，向外國政府和國際金融組織借款以及在國際金融市場上發(fā)行債券所形成的債務。國際稅收協(xié)定包括哪些內(nèi)容？國際稅收協(xié)定一般包括以下基本內(nèi)容：（1）協(xié)定適用的范圍。保證稅收無差別對待是指締約國各方給對方公民以本國公民待遇，按等同于本國公民標準征稅，保證不加歧視等；（4）消除和減少國際逃稅。如針對不同領域?qū)嵤┑倪M口配額、許可證、自愿出口限制等。國際稅收與國家稅收存在必然的聯(lián)系，但又有明顯的差別。其二，國家稅收的課稅對象主要是國內(nèi)所得、商品流轉(zhuǎn)額和財產(chǎn)收入。外債如與內(nèi)債相比，在風險與管理等方面還有其特殊性：第一，外債一般是借外匯還外匯，在浮動匯率制度下，外債要承受來自匯率波動的風險。必須要密切關注世界經(jīng)濟形勢和國際金融市場動態(tài)，把握好各個主要貨幣之間的匯率變動，預測主要貨幣匯價的發(fā)展趨勢，正確選擇好幣種：①、原則上借外債應選擇匯率下降的貨幣。（２）外債利率風險防范。（３）開展調(diào)期業(yè)務。在看到加入世界貿(mào)易組織有利于我國吸引外國直接投資的同時，也應對可能引起的變化給予充分的重