【正文】
資產(chǎn)盤(pán)盈、10年以上資金掛賬、價(jià)值50萬(wàn)元以下存貨損失、單位價(jià)值50萬(wàn)元或批量?jī)r(jià)值100萬(wàn)元以下固定資產(chǎn)損失,由主管部門(mén)批復(fù)。第五章 工作紀(jì)律第十八條 財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)和行政事業(yè)單位要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo),嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定,依法辦事,嚴(yán)格把關(guān),嚴(yán)肅工作紀(jì)律。財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)工作人員在單位資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行審核過(guò)程中營(yíng)私舞弊,造成重大后果的,由有關(guān)部門(mén)依法給予行政處分或紀(jì)律處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。第二十四條 本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。執(zhí)行中如有問(wèn)題,請(qǐng)及時(shí)向市財(cái)政局反映。第四條 行政事業(yè)單位有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查:(一)根據(jù)國(guó)家、市、區(qū)(縣)各級(jí)政府及其財(cái)政部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)工作要求,被納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的。(五)會(huì)計(jì)政策發(fā)生重大變更,涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的。主要職責(zé)是:(一)根據(jù)國(guó)家及上級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的規(guī)定和工作要求,制定本地區(qū)和本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查規(guī)章制度,并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。第七條 主管部門(mén)按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織本部門(mén)所屬單位的資產(chǎn)清查工作。(四)負(fù)責(zé)分析、匯總本部門(mén)及所屬單位資產(chǎn)清查工作結(jié)果,并向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送資產(chǎn)清查工作報(bào)告。主要職責(zé)是:(一)負(fù)責(zé)向主管部門(mén)提出本單位資產(chǎn)清查立項(xiàng)申請(qǐng)。(五)負(fù)責(zé)按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》(財(cái)會(huì)字[1998]32號(hào)),對(duì)資產(chǎn)清查資料進(jìn)行分類(lèi)整理,建立資產(chǎn)清查檔案資料庫(kù)。財(cái)產(chǎn)清查是指對(duì)行政事業(yè)單位的各種資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。制度完善是指針對(duì)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析,提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃,建立健全資產(chǎn)管理制度。財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)和行政事業(yè)單位開(kāi)展資產(chǎn)清查工作時(shí)應(yīng)成立資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)自查結(jié)果進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告。主管部門(mén)及所屬單位依據(jù)財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)批復(fù)文件進(jìn)行賬務(wù)處理,調(diào)整資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù),并將結(jié)果報(bào)財(cái)政部門(mén)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)備案;建立經(jīng)批準(zhǔn)的賬銷(xiāo)案存事項(xiàng)的備查賬,按年進(jìn)行清理,經(jīng)財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)核準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。包括資產(chǎn)清查報(bào)表及相關(guān)材料。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的結(jié)果,應(yīng)出具經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。除涉及國(guó)家安全的特殊單位和特殊事項(xiàng)外,單位的自查結(jié)果須委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作,出具社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。第十五條 市級(jí)財(cái)政部門(mén)組織的資產(chǎn)清查,清查結(jié)果經(jīng)主管部門(mén)審核、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì),由市財(cái)政局批復(fù)。第十七條 區(qū)縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果的審批權(quán)限由區(qū)縣財(cái)政部門(mén)研究確定。第二十條 行政事業(yè)單位工作人員在資產(chǎn)清查中有意瞞報(bào)、弄虛作假、提供虛假會(huì)計(jì)材料,采取私分、低價(jià)變賣(mài)、虛報(bào)損失等手段侵吞轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)的,由財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)責(zé)令其改正,并依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院令第427號(hào))等有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。第二十三條 各區(qū)縣財(cái)政部門(mén)可根據(jù)本辦法,結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況,制訂具體的實(shí)施細(xì)則。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中,只有一個(gè)符合題意的正確答案,請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。A.財(cái)資[2016]1號(hào) B.財(cái)資[2016]2號(hào) C.財(cái)資[2016]3號(hào) D.財(cái)資[2016]4號(hào)A B C D(D)簽字。A.人員機(jī)構(gòu) B.組織機(jī)構(gòu) C.協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu) D.工作機(jī)構(gòu)A B C D(B)年的應(yīng)收款項(xiàng),具有依法催收磋商記錄,并且能夠確認(rèn)()年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明,在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額。每小題備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案,請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。A.清查基準(zhǔn)日的銀行對(duì)賬單.相應(yīng)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表.銀行詢(xún)證函; B.銀行已收.單位未收款項(xiàng)經(jīng)清查擬作為收益的,應(yīng)提供對(duì)方不再追索的證明; C.涉及索賠的,應(yīng)有理賠情況說(shuō)明; D.涉及刑事犯罪的提供有關(guān)司法涉案材料。A.財(cái)政部門(mén) B.主管部門(mén) C.行政單位 D.事業(yè)單位A B C D E(ABCD)。A.貨幣資金盤(pán)盈 B.存貨盤(pán)盈C.對(duì)外投資盤(pán)盈.固定資產(chǎn)盤(pán)盈 D.無(wú)形資產(chǎn)盤(pán)盈.往來(lái)款項(xiàng)盤(pán)盈A B C D E三、判斷題(本類(lèi)題共10小題,每小題3分,共30分。(√)對(duì)錯(cuò),不屬于資產(chǎn)盤(pán)盈.資產(chǎn)損失和資金掛賬的認(rèn)定范圍,不進(jìn)行處理。(√)對(duì)錯(cuò).核實(shí)。(√)對(duì)錯(cuò)恭喜您,考試已通過(guò),得分:100分。資金核實(shí)的主要內(nèi)容包括:行政事業(yè)單位清查后的資產(chǎn)價(jià)值總額、收入支出的真實(shí)狀況,以及清理出的各項(xiàng)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬等資產(chǎn)損溢情況。(二)行政事業(yè)單位按照資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,分項(xiàng)提出解決辦法,編制資產(chǎn)清查報(bào)表,撰寫(xiě)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告,經(jīng)中介機(jī)構(gòu)提出對(duì)資產(chǎn)清查的專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)意見(jiàn)后報(bào)主管部門(mén)。(五)各行政事業(yè)單位按照同級(jí)資產(chǎn)清查辦公室的有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件,依據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。第三條第一款中所指的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明,是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專(zhuān)業(yè)鑒證機(jī)構(gòu)等按照獨(dú)立、客觀(guān)、公正的原則,在充分調(diào)查研究、論證和分析計(jì)算基礎(chǔ)上,進(jìn)行職業(yè)判斷和客觀(guān)評(píng)判,對(duì)行政事業(yè)單位的某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)表的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見(jiàn)書(shū)。第六條 承擔(dān)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作和出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明的中介機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)依據(jù)《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定,對(duì)行政事業(yè)單位清理出的各項(xiàng)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬等資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行客觀(guān)、公正審計(jì)和經(jīng)濟(jì)鑒證,并對(duì)審計(jì)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)鑒證證明的真實(shí)性、可靠性負(fù)責(zé)。(二)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表。行政事業(yè)單位應(yīng)對(duì)申報(bào)處理的資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬情況做出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明,編報(bào)各類(lèi)資產(chǎn)損失情況明細(xì)表,逐筆寫(xiě)明發(fā)生日期、損失原因、政策依據(jù)、處理方式以及有關(guān)原始憑證資料和具有法律效力的證明材料齊全情況,并分類(lèi)匯編成冊(cè)。(六)資產(chǎn)清查辦公室認(rèn)為需要提供的其他材料。已登記的資產(chǎn)如果是外單位寄存或經(jīng)營(yíng)租入等,其所有權(quán)歸屬其他單位的,行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織人員,對(duì)其逐項(xiàng)進(jìn)行清理和核對(duì),按規(guī)定的工作程序和工作要求核實(shí)和認(rèn)定該類(lèi)資產(chǎn)的項(xiàng)目及金額,逐項(xiàng)作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。認(rèn)定為貨幣資金盤(pán)盈應(yīng)根據(jù)以下證據(jù)判斷:(一)現(xiàn)金保管員確認(rèn)的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表(包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄);(二)現(xiàn)金保管員對(duì)于現(xiàn)金盤(pán)盈的說(shuō)明。第十三條 對(duì)外投資(有價(jià)證券)盤(pán)盈是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日之前,單位賬面沒(méi)有記載的對(duì)外投資(有價(jià)證券)。固定資產(chǎn)盤(pán)盈應(yīng)根據(jù)以下證據(jù)判斷:(一)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表;(二)盤(pán)盈情況說(shuō)明材料;(三)盤(pán)盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)(同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類(lèi)似資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)合同、發(fā)票或竣工決算資料);(四)行政事業(yè)單位難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)的,應(yīng)當(dāng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估,并出具評(píng)估報(bào)告。在資產(chǎn)清查中清查出的已投入使用但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的固定資產(chǎn),可先行登記,待確定實(shí)際價(jià)值后再做相應(yīng)地賬務(wù)處理。行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中清查出各項(xiàng)資產(chǎn)損失的核實(shí)和認(rèn)定,應(yīng)依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)科目,按照貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、投資損失、固定資產(chǎn)損失、無(wú)形資產(chǎn)損失、其他資產(chǎn)損失等分類(lèi)分項(xiàng)進(jìn)行。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)此類(lèi)事項(xiàng)重點(diǎn)予以核實(shí)。組織人員或成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)一步清理和追索,避免國(guó)有資產(chǎn)流失。行政事業(yè)單位清查出的存款中金融機(jī)構(gòu)已付,行政事業(yè)單位未付的款項(xiàng),依據(jù)財(cái)產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的銀行對(duì)賬單及相應(yīng)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表,逐筆查明形成原因,并確認(rèn)與收款人的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,核實(shí)情況、分清責(zé)任。債務(wù)單位已被宣告破產(chǎn)、注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)工商登記或者被政府責(zé)令關(guān)閉等,造成應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回的,依據(jù)下列證據(jù),認(rèn)定為損失:(一)法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件;(二)工商部門(mén)的注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)證明;(三)政府部門(mén)有關(guān)行政處罰決定文件。債務(wù)人因遭受戰(zhàn)爭(zhēng),國(guó)際政治事件及自然災(zāi)害等不可抗力因素影響,對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng),由行政事業(yè)單位作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明,經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀(guān)評(píng)判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明,認(rèn)定為損失。逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng),債務(wù)人在境外及港、澳、臺(tái)地區(qū)的,經(jīng)依法催收仍不能收回的,在取得有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明或者取得我國(guó)駐外使(領(lǐng))館或駐外商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明后,認(rèn)定為損失。庫(kù)存材料(存貨)的損失應(yīng)根據(jù)以下證據(jù)判斷:(一)庫(kù)存材料(存貨)盤(pán)點(diǎn)表;(二)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明;(三)其他應(yīng)當(dāng)提供的材料:庫(kù)存材料(存貨)保管員對(duì)于損失的情況說(shuō)明、損失存貨的價(jià)值確定依據(jù)(包括相關(guān)入庫(kù)手續(xù),相同相近存貨采購(gòu)發(fā)票價(jià)格或者其他確定依據(jù));行政事業(yè)單位內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件等。對(duì)清查出的不良投資,行政事業(yè)單位要逐項(xiàng)進(jìn)行原因分析。尚未清算的,由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)過(guò)職業(yè)推斷和客觀(guān)評(píng)判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明,對(duì)被投資單位剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償投資的差額部分,認(rèn)定為損失。對(duì)于盤(pán)虧的固定資產(chǎn),將其賬面價(jià)值扣除賠償后的差額部分,依據(jù)下列證據(jù),認(rèn)定為損失:(一)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表:(二)行政事業(yè)單位逐項(xiàng)做出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明,由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀(guān)評(píng)判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明;(三)行政事業(yè)單位內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。第二十三條 在建工程損失和工程物資損失是指行政事業(yè)單位已發(fā)生的因停建、廢棄和報(bào)廢、拆除的在建工程項(xiàng)目造成的損失,以及由此而引起的相應(yīng)工程物資報(bào)廢或者削價(jià)處理等發(fā)生的損失。工程物資發(fā)生損失,比照本規(guī)定存貨損失的認(rèn)定要求,進(jìn)行損失認(rèn)定。(一)對(duì)外提供擔(dān)保損失。第四章 資金掛賬認(rèn)定第二十六條 資金掛賬是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日前,未確認(rèn)處理的資金數(shù)額。第二十八條 以下特殊資金掛賬可在辦理資金核實(shí)手續(xù)時(shí)申報(bào)核銷(xiāo)處理:(一)屬于對(duì)外投資中,因所辦企業(yè)按國(guó)家要求脫鉤等政策性因素造成的損失掛賬,在取得國(guó)家關(guān)于企業(yè)脫鉤的文件和產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)文件后,可在辦理資金核實(shí)手續(xù)時(shí)申報(bào)核銷(xiāo)處理。第三十條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)賬務(wù)處理辦法另行制定。為了讓您不再為寫(xiě)自查報(bào)告頭疼,以下是小編為大家收集的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查自查報(bào)告范文,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。在固定資產(chǎn)的管理工作上,我分局主要做了幾個(gè)方面的工作。二、建章建制,規(guī)范管理。對(duì)基建、工程改造項(xiàng)目中的全套固定資產(chǎn)要核算。固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損應(yīng)由使用部門(mén)填寫(xiě)報(bào)廢、報(bào)損申請(qǐng)單,經(jīng)逐級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可核銷(xiāo)。辦公室,計(jì)會(huì)科、監(jiān)審室同時(shí)參與對(duì)分局固定資產(chǎn)的管理,各司其職,互相牽制。監(jiān)審室則負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)入或工程改造的監(jiān)督審計(jì),并對(duì)固定資產(chǎn)責(zé)任人的離任交接進(jìn)行監(jiān)督。一級(jí)分類(lèi)和二級(jí)分類(lèi)有的不適合稅務(wù)系統(tǒng)的管理需要,需要進(jìn)行調(diào)整,如房屋及建筑物卡片帳改成土地及房屋建筑物卡片帳、機(jī)械器具卡片帳改為專(zhuān)用設(shè)備卡片