【正文】 標(biāo)準(zhǔn)答案：借：其他應(yīng)收款－備用金（王剛）1000 貸：庫存現(xiàn)金10003中海游公司以銀行存款5000元支付銀行本票存款標(biāo)準(zhǔn)答案： 借：其他貨幣資金－銀行本票存款 5000貸：銀行存款50003某企業(yè)原材料按計劃成本計價，4月1日購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100 000元，增值稅為17 000元，運雜費4 000元（不考慮增值稅因素），材料驗收入庫，款項已付，該批材料的計劃成本為106000 元，編制購入材料以及材料驗收入庫和結(jié)轉(zhuǎn)差異的會計分錄標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）該批原材料的實際成本＝100000+4000＝104000借：材料采購000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）000貸：銀行存款000（2）材料驗收入庫借：原材料000貸：材料采購000（3）材料差異＝104000106000＝2000借：材料采購2000貸： 材料成本差異20003某企業(yè)委托外單位對行政管理部門辦公用的電腦進行維修，以銀行存款支付維修費用2000元標(biāo)準(zhǔn)答案：借：管理費用 2000貸：銀行存款2000某企業(yè)將50臺自用的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員，該廚房清潔器每臺生產(chǎn)成本為12000元，市場售價每臺15000元（不含增值稅），增值稅稅率為17％，編制相關(guān)會計分錄 標(biāo)準(zhǔn)答案：1臺產(chǎn)品的價稅合計＝15000（1+17％）=17550 借：管理費用877500貸：應(yīng)付職工薪酬877500 借：應(yīng)付職工薪酬877500貸：主營業(yè)務(wù)收入750000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額127500 借：主營業(yè)務(wù)成本600000貸：庫存商品600000412月1日，甲公司對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為1000000元，增值稅額為170000元。要求編制銷貨退回的會計分錄標(biāo)準(zhǔn)答案：銷貨退回：借：主營業(yè)務(wù)收入1000000 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅）170000 貸：銀行存款1170000 借：庫存商品850000貸：主營業(yè)務(wù)成本8500004某企業(yè)2007年利潤表上反映的稅前會計利潤為100萬元，所得稅稅率為33%。不考慮其他因素。利潤分配時企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和投資者的決議對企業(yè)凈利潤所進行的分配。如果企業(yè)本年度發(fā)生虧損，可以用以后年度實現(xiàn)的利潤進行彌補，也可以用以前年度提取的盈余公積彌補，企業(yè)以前年度虧損未彌補完，不能提取法定盈余公積，在提取法定盈余公積之前不得向投資者分配利潤?！稌嫏n案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案的保管期限為永久、定期兩類。(C)。，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，其時間限制為(A)。，各項目內(nèi)容正確無誤，可以涂改(C)。共15分?！度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，可以申請開立基本存款賬戶的有(ABCD)。(ABCD)。不答、錯答不得分也不扣分)，主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所依法對受托單位的經(jīng)濟活動進行審計、鑒證的一種監(jiān)督制度。(X)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于3個工作日書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。(X)，因此有必要在考試和評審兩個方面對其會計職業(yè)道德進行檢查。目前，我國的會計法規(guī)體系基本形成了以《會計法》為主體的比較完整的會計法規(guī)體系(1分)，主要包括四個層次，即會計法律()、會計行政法規(guī)()、國家統(tǒng)一的會計制度()和地方性會計法規(guī)()。(2分)(3)國家統(tǒng)一的會計制度，是指國務(wù)院財政部門根據(jù)《會計法》制定的關(guān)于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構(gòu)和會計人員以及會計工作的管理的制度，包括規(guī)章和規(guī)范性文件。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。(2分)(5)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”，阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。(1分)(7)票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。會計孫某檢查了發(fā)票，對吳某說：“從發(fā)票上看不到發(fā)紅光的僵統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，這必張發(fā)票的偽造的。(1)申海公司銷毀會計檔案的程序沒有完全符合規(guī)定(1分)。②發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)“XX增值稅專用發(fā)票”字樣下端的雙實線由微縮字母組成，其中上線為“XX增值稅專用發(fā)票”等漢字的漢語拼音聲母縮寫，下線為“國家稅務(wù)總局監(jiān)制”等漢字的漢語拼音聲母縮寫。孫某的判斷依據(jù)屬于2000年以前的增值稅專用發(fā)票的防偽特征，故不正確。(2分)，按照相關(guān)法律法規(guī)交納企業(yè)所得稅，經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域。于是，2010年5月8日，天星公司本部的采購員王某持由公司開戶銀行簽發(fā)的、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票一張，前往南創(chuàng)公司采購原材料。案例分析題2.(本題11分)(1)天星公司是一家生產(chǎn)冰箱且按規(guī)定納稅的上市公司，屬于企業(yè)法人，且屬于從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本及稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證(2分)。因為王某丟失的銀行匯票是填明“現(xiàn)金“字樣的銀行匯票，有確定的付款人或代理付款人，因此可以進行掛失止付。(2分)，于2006年辦理了稅務(wù)登記。(3)公司經(jīng)營業(yè)績好，準(zhǔn)備擴大業(yè)務(wù)范圍和規(guī)模。(3)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，甲公司應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記嗎?并請闡述變更稅務(wù)登記的范圍。(1分)(2)①根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條的規(guī)定，對隨意變更會計處理方法的單位，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，可以處兩千元以上兩萬元以下的罰款，因此，可對甲公司負(fù)責(zé)人薛某處以兩千元以上兩萬元以下的罰款。(4分)，屬于生產(chǎn)規(guī)模小、賬冊不健全、財務(wù)管理和會計核算水平較低、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人。財務(wù)部門的其他同事或多或少也受到他的影響。(2)根據(jù)上述材料分析，你認(rèn)為吳某違反了會計職業(yè)道德基本內(nèi)容中的哪一條?并具體說明該條的含義和基本要求。提高技能的含義：提高技能是指會計人員通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等手段提高職業(yè)技能，以達到足夠的專業(yè)勝任能力的活動(2分)。因此，紅河公司不得以交罰金為理由，欠繳稅款。n bsp。（）2．資產(chǎn)、負(fù)債、利潤三要素是會計計量的基本內(nèi)容。（））6．企業(yè)銷售商品的貨款應(yīng)進入專用存款賬戶。（）10．企業(yè)短期投資于股票時，其實際支付的價款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利不應(yīng)構(gòu)成投資成本。（）14．在固定資產(chǎn)改良過程中發(fā)生的變價收入，應(yīng)通過“營業(yè)外收入”科目核算。（）19．預(yù)收貨款不多的企業(yè)，其發(fā)生的預(yù)收貸款，可通過“應(yīng)收帳款”科目核算，收到預(yù)收款時，借記“應(yīng)收帳款”科目。（）23．長期借款科目應(yīng)按照貸款單位設(shè)置明細(xì)帳，并按借款種類進行明細(xì)分類核算。（）27．企業(yè)銷售商品時收取的增值稅款不作為企業(yè)的收入處理。（）31．企業(yè)發(fā)生的無法直接判斷應(yīng)歸屬成本核算對象的間接費用，應(yīng)先在制造費用中歸集。（）35．企業(yè)應(yīng)納所得稅額等于本利潤總額乘以適用的所得稅稅率。（）39．”預(yù)提費用“科目期末如有借方余額，應(yīng)以負(fù)數(shù)在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)完全反映。每小題1分，共15分。 4．下列資產(chǎn)中，屬于企業(yè)流動資產(chǎn)的是（）?！?1日C 7月31日D 7月1日8．下列做法錯誤的是（）。，業(yè)務(wù)量較少，業(yè)務(wù)量較多，業(yè)務(wù)量較少，業(yè)務(wù)量較多 12．以下項目中不是財產(chǎn)清查的基本程序的有（）。得分 評卷人二、多項選擇題（每小題有兩個或兩個以上的正確答案，請將選定的答案用英文大寫字母填入括號內(nèi)。3．資金運動包括（）。 7．編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”時，應(yīng)調(diào)整企業(yè)銀行存款日記賬余額的業(yè)務(wù)是（）。B 銀行存款每月至少同銀行核對一次 D 債權(quán)債務(wù)每年至少核對一、二次得分 評卷人三、判斷題（對的在括號內(nèi)打“√”，錯的打“”,每小題1分，共10分。（N）4．費用和成本是同一概念。（Y）8．財產(chǎn)清查如果賬實不符，說明記賬肯定出現(xiàn)了差錯。（Y）款項和有價證券不是流動性最強的資產(chǎn)。（3）根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”，分配材料費：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料70000元，基本生產(chǎn)車間管理部門一般耗用材料986元，行政管理部門領(lǐng)用材料2800元，在建工程領(lǐng)用材料35000元。（7）企業(yè)銷售甲商品10000元，增值稅額1700元，按總價入賬。（10）企業(yè)按照批準(zhǔn)的利潤分配方案，向投資者分配現(xiàn)金股利4000元。（假定該款項已存入銀行），（4）在填制記賬憑證時，將從銀行獲得的短期借款30000元計入長期借款科目，并已經(jīng)登記入賬。①②③④⑤3．某公司2009年7月發(fā)生了以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）7月1 日，收到投資者追加資本金100000元，款項已豐收入銀行。（假設(shè)不考慮增值稅）（5）7月15日，從銀行存款中提取現(xiàn)金1000元，以備零星開支用。（9）7月31日，經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積轉(zhuǎn)增資本10000元。（4）10日，以銀行存款支付廠部辦公費1700元。（本題共計11分）（1）根據(jù)要求填列下面的記賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證2009年 6 月 30 日第號摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 貸方金額千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分審核：銀收審核：轉(zhuǎn)字合計會計主管：記賬：審核：制單：（2）請根據(jù)題目中的業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記賬。（1分）（2）日期和摘要，即記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期和概括說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容。各自的含義分別如下：（1）資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)某一特定日期（如月末、季末、年末等）財務(wù)狀況的會計報表。（）五、業(yè)務(wù)核算題（共50分）業(yè)務(wù)核算題1（本題20分）答案：編制相關(guān)的會計分錄如下：（1）借：其他應(yīng)收款——王某1000貸：庫存現(xiàn)金1000（1分）（2）借：在途物資000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）13 600貸：銀行存款600（2分）（3）借：生產(chǎn)成本000制造費用986管理費用800在建工程000貸：原材料786（2分）（4）借：制造費用000管理費用000 貸：累計折舊000（2分）（5）借：累計折舊950固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備000固定資產(chǎn)清理050貸：固定資產(chǎn)000（2分）借：銀行存款000貸：固定資產(chǎn)清理000（1分）借：固定資產(chǎn)清理200貸：庫存現(xiàn)金200（1分）借：固定資產(chǎn)清理750貸：營業(yè)外收入750（1分）（6）借：生產(chǎn)成本000制造費用600管理費用800貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利400（2分）（7）借：應(yīng)收賬款700貸：主營業(yè)務(wù)收入000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）700（1分）借：銀行存款600財務(wù)費用貸：應(yīng)收賬款700（1分）（8）借：主營業(yè)務(wù)收入000其他業(yè)務(wù)收入000貸：本年利潤000（9）借：利潤分配——提取法定盈余公積200貸：盈余公積200（1分）（10）借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利000貸：應(yīng)付股利000（1分）計算和業(yè)務(wù)題2（本題共7分）（1）錯賬更正的方法通常有劃線更正法、紅字更正法、補充登記法。借：銀行存款000貸：長期借款000 然后用藍字填制一張正確的記賬憑證。（2分）收款憑證貸方科目：銀行存款2009年 6 月 27 日銀收字第號摘要 貸方科目 金額 記賬符號總賬科目 明細(xì)科目 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分借入短期借款 短期借款0 0 0 0 0 合計￥ 8 0 0 0 0 0會計主管：記賬：出納：審核：制單：③請根據(jù)業(yè)務(wù)（6）來填列轉(zhuǎn)賬憑證。（1分）。（1分）2．根據(jù)《正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定》的規(guī)定，銀行、單位和個人填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，具體應(yīng)符合以下基本要求：（1）中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，也可使用繁體字書寫，但不得自造簡化字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。（2分）（2）會計孫某認(rèn)定吳某所持的發(fā)票是偽造的，這一判斷的依據(jù)不正確（1分）。通過高倍放大鏡可以清晰的看到。本案例給我們的啟示是：①切實加強財務(wù)基礎(chǔ)管理工作，建立健全內(nèi)部控制制度。（1分）（2）①掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。（1分）①公示催告，是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請，請示人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未申報者，則權(quán)利失效，而由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。因此，甲公司必須使用中文進行會計核算，但可以同時使用一種外國文字，而不能只以德文為唯一的會計記錄文字。納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生下列情形之一，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記：發(fā)生改變名稱、改變法定代表人、改變經(jīng)濟性質(zhì)或經(jīng)濟類型、改變住所和經(jīng)營地點（不涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的）、改變生產(chǎn)經(jīng)營或經(jīng)營方式、增減注冊資金（資本）、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營期限、改變或增減銀行賬號、改變經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容的。提高技能的含義：提高技能是指會計人員通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等手段提高職業(yè)技能，以達到足夠的專業(yè)勝任能力的活動（2分）。因此，紅河公司不得以交罰金為理由，欠繳稅款。多選、錯選、不選均不得分)1． 匯總記賬憑證和科目匯總表賬務(wù)處理程序的主要相