【正文】 錄音、錄像、照相，但不得復制 ，應當出示（）。應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議，必須采取書面申請，不能口頭申請，視為受理 ，自復議機關(guān)收到之日起即為受理 ，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款的有（）。（），發(fā)放《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180日。（）。（）、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊的征收方式是查定征收。（），向國務院申請行政復議。（），發(fā)生法律效力。2.【答案】 B 【解析】 選項B：屬于納稅主體的義務。6.【答案】 D 【解析】 選項D：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存10年，但法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。注意和“除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存10年”這個規(guī)定區(qū)分開。12.【答案】 B 【解析】（1）加收滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止（3月16日～3月25日）；（2）稅務機關(guān)應依法加收該公司滯納稅款的滯納金=200000‰10=1000（元）。16.【答案】 B 【解析】 稅務機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。20.【答案】 B 【解析】 稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。征稅主體在稅收征收管理中享有的權(quán)利有：（1）稅收立法權(quán)；（2）稅務管理權(quán)；（3）稅款征收權(quán)；（4）稅務檢查權(quán)；（5）稅務行政處罰權(quán)；（6）其他職權(quán)，如對納稅人減、免、退、延期繳納的申請予以審批的權(quán)利；阻止欠稅納稅人離境的權(quán)利；委托代征權(quán)；估稅權(quán)；代位權(quán)與撤銷權(quán)；定期對納稅人欠繳稅款情況予以公告的權(quán)利；上訴權(quán)等。4.【答案】 A, C 【解析】 選項B：納稅人應當在《外管證》注明地進行生產(chǎn)經(jīng)營前向當?shù)囟悇諜C關(guān)報驗登記；選項D：納稅人應當在《外管證》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。選項C：在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相、復制。選項C：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。13.【答案】 A, C, D 【解析】 選項AB：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品（不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房），不在稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)；稅務機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。15.【答案】 B, D 【解析】 選項B：稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款；選項D：稅務機關(guān)調(diào)查稅務違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相、復制。但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人認為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的；（3）申請人申請停止執(zhí)行，復議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。2.【答案】 1 3.【答案】 2 【解析】 納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。12.【答案】 1 13.【答案】 2 【解析】 納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額。復議機關(guān)責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為；但復議機關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的，不受前述限制。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。教材P58表21中有明確規(guī)定。試題點評：本題考核會計檔案的銷毀程序。下列各項中，屬于標準審計報告的是() 參考答案：A 答案解析：審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務的發(fā)生時間為() 參考答案：D 答案解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。 參考答案：B 答案解析：列入消費稅范圍的稅目共11種，其中有高爾夫球及球具，而網(wǎng)校及球具不屬于消費稅的征收范圍。符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（）。，下列各項中，不計入進口貨物完稅價格的是（）?；疽?guī)定，應該掌握。試題點評：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。 參考答案：B 答案解析：根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除；納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得在稅前扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是（）。教材中的基本知識，熟悉教材，本題就可以得分。試題點評：本題考核個人所得稅的稅目。%，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。教材199有規(guī)定的公式。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。熟悉教材，即可得分。A．40 000 B．24 800 C．24 000 D．23 200 參考答案：C 答案解析：根據(jù)規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。教材P227頁有相關(guān)規(guī)定。試題點評：本題考核征納雙方違反稅法的法律責任。A．稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章B．稅收實體法和稅收程序法C．稅收根本法和稅收普通法 D．稅收一般法和稅收特別法 參考答案：B 答案解析：按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩類。下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是（）。教材中的基礎(chǔ)知識，應該掌握。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的是（）。教材P319～331有規(guī)定。試題點評：本題考核信用證的相關(guān)規(guī)定。A．以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項為前提編制會計憑證 B．用涂改、挖補手段改變會計憑證的真實內(nèi)容 C．對某項交易未在財務會計報告中披露 D．對某項交易采用與前期不同的會計處理方法 參考答案：A 答案解析：根據(jù)規(guī)定，偽造會計資料，包括偽造會計憑證和會計賬簿，是以虛假的經(jīng)濟業(yè)務為前提來編制會計憑證和會計賬簿。、乙因某不動產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。教材P28第15行有相關(guān)規(guī)定。下列關(guān)于該企業(yè)負責人法律責任的表述中，符合《會計法》規(guī)定的是（）。教材P45倒數(shù)第7行有相關(guān)規(guī)定。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）?；局R，應當掌握。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。A．國家機關(guān) B．事業(yè)單位C．國有企業(yè) D．中外合資經(jīng)營企業(yè)參考答案：ABCD答案解析：根據(jù)《會計法》規(guī)定，國家實行統(tǒng)一的會計制度，國家統(tǒng)一的會計制度由國務院財政部門根據(jù)《會計法》制定并公布?；A(chǔ)知識，應當掌握。試題點評：本題考核會計核算的內(nèi)容。A．會計法律制度和會計職業(yè)道德均屬于會計人員的行為規(guī)范B．會計法律制度和會計職業(yè)道德均由國家立法部門或行政部門制定C．會計法律制度和會計職業(yè)道德相互補充、相互促進D．會計法律制度和會計職業(yè)道德均依靠國際機器強制執(zhí)行參考答案：AC答案解析：會計職業(yè)道德與會計法律制度作為社會規(guī)范，均屬于會計人員行為規(guī)范的范疇，選項A正確；會計法律制度是通過一定的程序由國家立法部門或者行政管理部門制定、頒布的，而會計職業(yè)道德出自于會計人員的職業(yè)生活和職業(yè)實踐，其表現(xiàn)形式既有成文的規(guī)定，也有不成文的規(guī)定，選項B錯誤；會計職業(yè)道德和會計法律制度，在作用上相互補充，在內(nèi)容上相互滲透，在實施上相互促進，選項C正確；會計法律制度為了達到有法可依、執(zhí)法必嚴、違法必究的目的，需要一套實施保障機制，而會計職業(yè)道德主要依靠社會輿論、道德教育、傳統(tǒng)習俗和道德評價實現(xiàn)，選項D錯誤。，下列各項中，屬于會計賬簿的有（）。教材P52有相關(guān)規(guī)定。A．授權(quán)審批控制 B．預算控制C．會計系統(tǒng)控制D．不相容職務分離控制參考答案：ABCD答案解析：題目中四個選項，均屬于單位內(nèi)部控制的方法。，單位的下列業(yè)務中，可以委托代理記賬機構(gòu)辦理的有（）。教材基本規(guī)定，應當掌握。試題點評：本題考核增值稅視同銷售行為。A．納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅B．納稅人從事運輸業(yè)務，應當向運輸勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅C．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應當向土地所在地主管稅務機關(guān)申報納稅D．納稅人在本省從事建筑勞務，應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅參考答案：AC答案解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人從事運輸勞務，應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅，選項B錯誤；納稅人在本省從事建筑勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅，選項D錯誤。A．房屋、建筑物B．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D．與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)參考答案：ABC答案解析：根據(jù)規(guī)定，與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。基礎(chǔ)內(nèi)容，應當掌握。教材P201有規(guī)定。試題點評：本題考核印花稅的征收范圍。A．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B．拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)C．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款D．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)參考答案：CD答案解析：選項AB屬于稅收強制執(zhí)行措施。，我國對納稅人和征稅對象實行減免稅的方式主要有（）。基本內(nèi)容，應當掌握。試題點評：本題考核票據(jù)的基本當事人。A．票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章B．票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由被背書人簽章C．票據(jù)承兌時，由承兌人簽章D．票據(jù)保證時，由保證人簽章參考答案：ACD答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章；票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由背書人簽章；票據(jù)承兌時，由承兌人簽章；票據(jù)保證時，由保證人簽章。，正確的是（）?；A(chǔ)內(nèi)容，應當掌握。試題點評：本題考核經(jīng)濟法律關(guān)系的客體。A．仲裁B．民事訴訟C．行政復議D．行政訴訟參考答案：AB答案解析：在我國，解決經(jīng)濟糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復議和行政訴訟?；緝?nèi)容，應當掌握。試題點評：本題考核行政復議的范圍。A．仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決B．當事人不服仲裁裁決可以向法院起訴C．當事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行D．仲裁的進行以雙方當事人自愿達成的書面仲裁協(xié)議為條件參考答案：ACD答案解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁實行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，當事人不服仲裁裁決不可以再提起訴訟；當事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行；仲裁協(xié)議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。三、判斷題（本類題目共10小題，每小題1分，共10分。（）參考答案：√答案解析：題目中的表述是正確的。，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。應當掌握。教材P89有相關(guān)規(guī)定。試題點評：本題考核票據(jù)的任意記載事項。該轉(zhuǎn)賬支票背書連續(xù)，背書有效。（）參考答案：答案解析：稅務機關(guān)形式代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。，必須按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會?；緝?nèi)容，應當掌握。教材P52有明確規(guī)定。試題點評：本題考核總會計師。本題是“獨立核算”的門市部，不正確。四、計算分析題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。（3）26日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨方收取包裝物租金23 400元，款項已收訖。（3）計算該酒廠當月增值稅銷項稅額。（1+17％）17％＝105400（元）（4）當月應繳納的增值稅稅額＝10540032000＝73400（元）試題點評：本題考核消費稅和增值稅的計算。（2）住宿收入86萬元。（2）計算該酒店當月住宿收入應繳納的營業(yè)稅稅額。很簡單的計算，主要是確認營業(yè)額，然后直接乘以稅率即可。（3）從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費收入2 000元。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%.勞務報酬所得、股息紅利所得適用的個人所得稅稅率均為20%.（4）假定王某取得的以上收入均由本人計算繳納個人所得稅。（4）計算王某當月稿費收入應繳納的個人所得稅稅額。五、綜合題（本類題共1題，共10分）匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫為“洪金公司”；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更正；王某隨即將支票上的“金”改為“鑫”，并在更正處蓋章。當日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票時發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請中國人民銀行對匯明公司予以處罰。匯明公司將實際獲得的貼現(xiàn)票據(jù)款存入其在甲銀行的基本存款賬戶。（2）匯明公司到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務是否符合法律規(guī)定？說明理由。參考答案：（1）匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但是不得辦理現(xiàn)金支取。本題中，匯明公司出納將收款人名稱填寫錯誤，按照規(guī)定，是不得在票據(jù)上直接修改的，其做法不符合法律規(guī)定。（5）支付給銀行的貼現(xiàn)利息＝100000％247。，屬于國家的根本大法、具有最高法律效力的是()。，甲、乙兩公司簽訂了一份購銷合同，甲公司于9月1日支付了貨款，乙公司當日給甲公司開具了當天的發(fā)票，甲公司會計于9月15日編寫了