【正文】 險(xiǎn)費(fèi)，職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。丙公司為向丁公司償還貨款，擬將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，但因票據(jù)背面已經(jīng)寫滿，于是丙公司加附了一張粘單并在粘單上第一個(gè)進(jìn)行了記載。（）。 【資料2】甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年11月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)31000元，支付貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)8000元，支付給賣方的傭金3000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%、銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。 ，計(jì)算正確的是（）。（3）管理費(fèi)用30萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元）、銷售費(fèi)用70萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)30萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元）。（）萬(wàn)元。 參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】C 【解析】法的特征包含：國(guó)家意志性、國(guó)家強(qiáng)制性、利得性、規(guī)范性。4.【答案】C 【解析】用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。7.【答案】B 【解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。9.【答案】D 【解析】根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)以下。13.【答案】D 【解析】選項(xiàng)ABC：為免稅項(xiàng)目，免征增值稅；選項(xiàng)D：由殘疾人的“組織”直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品是免稅的。16.【答案】C 【解析】選項(xiàng)A：銷售貨物所得，所得來(lái)源地為交易活動(dòng)發(fā)生地；選項(xiàng)B：轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所在地，所得來(lái)源地為不動(dòng)產(chǎn)所在地；選項(xiàng)D：利息所得，所得來(lái)源地為負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。20.【答案】D 【解析】本題考核關(guān)稅稅率。22.【答案】D 【解析】選項(xiàng)A：合作建房自用的房地產(chǎn)，暫免征收土地增值稅；選項(xiàng)B：用于出租的房地產(chǎn)，沒發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)C：房產(chǎn)抵押期間房屋產(chǎn)權(quán)沒有變更，不屬于土地增值稅的征稅范圍。二、多項(xiàng)選擇題 1.【答案】ABCD 【解析】法律事實(shí)包含法律事件和法律行為。4.【答案】ABCD 【解析】（1）選項(xiàng)A：試用期屬于勞動(dòng)合同約定條款，雙方可以約定，也可以不約定試用期；（2）如果約定試用期則應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過(guò)1個(gè)月；勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月；3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月。7.【答案】ABCD 【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種。10.【答案】BCD 【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。13.【答案】AC 【解析】選項(xiàng)AB：一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格，到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格；選項(xiàng)CD：在貨物成交過(guò)程中，進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格，而向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價(jià)格中，應(yīng)予以扣除。2.【答案】【解析】直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器和設(shè)備，免征增值稅。9.【答案】【解析】從2015年3月1日起，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率由本單位工資總額的3%降至2%，單位和個(gè)人繳納的具體比例由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。2.【答案】C 【解析】粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。2.【答案】BD 【解析】選項(xiàng)A：應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=4000050%=20000（元）；選項(xiàng)BC：應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=（40000+4000050%）247。（1+3%）3%=1800（元）；選項(xiàng)CD：應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（500000300000）5%=10000（元）。2.【答案】C 【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4.【答案】BD 【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別在不超過(guò)“工資、薪金總額”14%、%、2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（2）以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，視同出租，按照“租金收入”為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。（3）外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、華僑和香港、澳門、臺(tái)灣同胞投資興辦的企業(yè)以及外籍人員和港澳臺(tái)同胞等使用 的車船也需要繳納車船稅，他們是車船稅的納稅人。貨，按凈噸位每噸為計(jì)稅依據(jù)。印花稅: 比例 定額稅率(行為稅)一、納稅人: 中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列憑證的單位和個(gè)人。營(yíng)業(yè)賬簿:記載資金的賬簿、其他賬簿，包括各種日記賬及明細(xì)賬簿權(quán)利許可證照：房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證三、各比例：1）借款合同 ?萬(wàn)分之零點(diǎn)伍2）購(gòu)銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同等 ?萬(wàn)分之叁3）加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)合同、記載資金數(shù)額的營(yíng)業(yè)賬簿等 ?（萬(wàn)分之伍）4）財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同等 1?5）因股票買賣、繼承、贈(zèng)與而書立“股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)” 1?契稅比例稅率—有幅度35%一、納稅人：在我國(guó)境內(nèi)承受（獲得）“土地、房屋權(quán)屬”（土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)）的單位和個(gè)人?！咎崾尽客恋?、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍三、契稅的計(jì)稅依據(jù)（1）國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。四、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)、納稅期限（1）契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天?！咎崾尽砍擎?zhèn)土地使用稅對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)同樣征收。（1）凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)。（二）城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算年應(yīng)納稅額＝實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積（平方米）資視盟岸?br/五、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（5）納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)，開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和進(jìn)口貨物行為不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。三、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算應(yīng)納稅額＝（實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅+實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅）資視盟奧?br/車輛購(gòu)置稅固定比例 10%一、納稅人車輛購(gòu)置稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)“購(gòu)置”車輛的單位和個(gè)人。二、征稅范圍：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。對(duì)已經(jīng)繳納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，其發(fā)動(dòng)機(jī)和底盤發(fā)生更換的，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的70%計(jì)算。納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A、買賣合同糾紛 B、繼承糾紛C、監(jiān)護(hù)權(quán)歸屬糾紛 D、征納稅糾紛您未做該題 正確答案：A 得 分：解析：適用《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)糾紛。A、基本養(yǎng)老保險(xiǎn) B、基本醫(yī)療保險(xiǎn) C、工傷保險(xiǎn)D、職工醫(yī)療大病險(xiǎn)您未做該題 正確答案：B 得 分：解析：基本醫(yī)療保險(xiǎn)，指按照國(guó)家規(guī)定繳納一定比例的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在參保人因患病和意外傷害而就醫(yī)診療時(shí)，由醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付其一定醫(yī)療費(fèi)用的社會(huì)保險(xiǎn)制度。至年底公司尚未與張某簽訂勞動(dòng)合同。若張某不肯與公司簽訂勞動(dòng)合同，公司應(yīng)書面通知張某終止勞動(dòng)關(guān)系，并按勞動(dòng)合同法的規(guī)定，支付相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，發(fā)卡機(jī)構(gòu)向收單機(jī)構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)為（）元。A、560 B、420 C、350 D、280 您未做該題 正確答案：A 得 分： 解析：（1）應(yīng)納關(guān)稅稅額=502820% =280（萬(wàn)元）；（2）組成計(jì)稅價(jià)格＝（50 28 +280）247。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、2個(gè) B、3個(gè) C、5個(gè) D、8個(gè)您未做該題 正確答案：C 得 分：解析：企業(yè)取得境外所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中限額抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。A、32萬(wàn)元 B、29萬(wàn)元 C、30萬(wàn)元 D、您未做該題 正確答案：C 得 分：解析：該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（200＋100）25%＝75（萬(wàn)元），境外已納稅款扣除限額＝（200＋100）25%100247。A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、資源稅D、土地增值稅 您未做該題 正確答案：A 得 分：解析：企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，故不在扣除之列。A、300萬(wàn)元 B、220萬(wàn)元 C、268萬(wàn)元 D、250萬(wàn)元您未做該題 正確答案：D 得 分：解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。1下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，不正確的是（）。1某酒店2015年12月份取得餐飲收入5萬(wàn)元，客房出租收入10萬(wàn)元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。A、委托依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣B、無(wú)法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以委托當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售，或者責(zé)令被執(zhí)行人限期處理 C、無(wú)法委托商業(yè)企業(yè)銷售，被執(zhí)行人也無(wú)法處理的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)變價(jià)處理 D、逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)行政處罰決定的 您未做該題 正確答案：D 得 分：解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照拍賣優(yōu)先的原則確定抵稅財(cái)物拍賣、變賣的順序包括：委托依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣；無(wú)法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以委托當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售，或者責(zé)令被執(zhí)行人限期處理；無(wú)法委托商業(yè)企業(yè)銷售，被執(zhí)行人也無(wú)法處理的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)變價(jià)處理。凍結(jié)納稅人財(cái)產(chǎn)屬于稅收保全措施，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。因此選項(xiàng)D正確。A、單位獨(dú)立的檔案管理崗位 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師 C、倉(cāng)庫(kù)保管員 D、工資核算崗位您未做該題 正確答案：D 得 分：解析：會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員；出納；財(cái)產(chǎn)物資核算；工資核算；成本費(fèi)用核算；財(cái)務(wù)成果核算；資金核算；往來(lái)核算；總賬報(bào)表；稽核；檔案管理等。A、成文法、不成文法是根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類 B、不成文法是指國(guó)家機(jī)關(guān)認(rèn)可的、具有條文形式的習(xí)慣C、公法、私法是根據(jù)法的主體、調(diào)整對(duì)象和淵源所作的分類D、國(guó)際法的調(diào)整對(duì)象主要是國(guó)家間的相互關(guān)系，淵源主要是國(guó)際條約和各國(guó)公認(rèn)的國(guó)際慣例 您未做該題 正確答案：AD 得 分：解析：選項(xiàng)B，不成文法是指國(guó)家機(jī)關(guān)認(rèn)可的、不具有條文形式的習(xí)慣，因此不成文法也稱習(xí)慣法。下列關(guān)于行政訴訟的說(shuō)法中正確的有（）。下列對(duì)銀行本票使用的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。根據(jù)規(guī)定，收單機(jī)構(gòu)拓展特約商戶，應(yīng)遵循“了解你的客戶”原則，對(duì)特約商戶實(shí)行實(shí)名制管理。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于煙葉稅的納稅人的有（）。偷稅行為屬于一種比較嚴(yán)重的稅收違法行為。A、工作調(diào)動(dòng) B、離職C、臨時(shí)出差D、因病暫時(shí)不能工作您未做該題 正確答案：ABD 得 分： 解析：臨時(shí)出差并不需要辦理交接手續(xù)。A、大氣污染物 B、水污染物 C、固體廢物 D、噪聲您未做該題 正確答案：ABCD 得 分：解析：壞境保護(hù)稅的征稅范圍是《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》所附《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等應(yīng)稅污染物。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)您未做該題 正確答案：N 得 分：解析：行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，不得支取現(xiàn)金。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)您未做該題 正確答案：Y 得 分：解析：本題表述正確。學(xué)校內(nèi)經(jīng)營(yíng)性場(chǎng)所和教職工住房占用耕地的，應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)您未做該題 正確答案：Y 得 分： 解析：無(wú)四、不定項(xiàng)選擇題甲企業(yè)的有關(guān)情況如下：（1）2014年1月，甲企業(yè)為支付A企業(yè)的貨款，向A企業(yè)簽發(fā)一張100萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票。甲企業(yè)在申請(qǐng)承兌時(shí)，向乙銀行存入了50%的保證金250萬(wàn)元。乙銀行向申請(qǐng)人甲企業(yè)收取了150萬(wàn)元的保證金后，為甲企業(yè)辦理了信用證。A、甲企業(yè)的行為屬于簽發(fā)空頭支票B、中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)甲企業(yè)處以5萬(wàn)元的罰款C、由于支票上記載了“無(wú)條件支付的委托”，因此乙銀行不得拒絕付款 D、A企業(yè)有權(quán)要求甲企業(yè)支付2萬(wàn)元的賠償金 您未做該題 正確答案：ABD 得 分：解析：根據(jù)規(guī)定，甲企業(yè)的行為屬于簽發(fā)空頭支票。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi)，本題中，到期日是4月10日，B企業(yè)在4月15日提示付款，符合法律規(guī)定，乙銀行拒絕付款的做法不符合規(guī)定，選項(xiàng)A正確；定期付款的匯票提示承兌時(shí)間是到期日之前，選項(xiàng)B正確；銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無(wú)條件付款，但對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。A、開證行可要求申請(qǐng)人交存一定數(shù)額的保證金 B、該信用證的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月 C、乙銀行拒絕付款的做法不符合規(guī)定 D、C企業(yè)不能支取現(xiàn)金您未做該題 正確答案：ACD 得 分：解析：（1）開證行可要求申請(qǐng)人交存一定數(shù)額的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押、保證等合法有效的擔(dān)保。（4）乙銀行拒絕付款的做法不符合規(guī)定。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2 600萬(wàn)元。A、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元B、客戶合同違約金收入2萬(wàn)元 C、產(chǎn)品銷售收入5 000萬(wàn)元 D、轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬(wàn)元您未做