【正文】 體系非常完善，財政部設有FIRM財政信息資源管理系統(tǒng)，各財政支出部門設有EPIC信息輸入控制系統(tǒng)，各支出機構設有AGECIES管理信息系統(tǒng)，聯(lián)邦儲備銀行設有RBA銀行會計核算信息系統(tǒng)，四大信息系統(tǒng)共同構成反映和管理政府財政資金支出運作的完整的信息網(wǎng)絡體系。對此，本文擬從加強改革的認識、解決國庫集中支付制度中的委托代理問題以及深化配套改革、完善各項規(guī)章制度等角度來探討進一步推進國庫集中支付制度改革。目前，已有33個省份實施了國庫集中支付改革，并向城市、縣級推進。這改變了過去先將財政資金層層撥付到預算單位，再由預算單位分散支付給收款人的做法，從而有效減少中間環(huán)節(jié)，減少資金占用，方便單位及時用款，提高資金使用效益?？梢哉f，推行國庫集中支付制度改革，具有重要的現(xiàn)實意義。（二）支付流程比較繁瑣并且難以依法理財在國庫集中支付制度下，從項目發(fā)生到預算單位或供應商收到資金需要經(jīng)歷二十多個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)出問題就會影響整個工作流程，大大降低了工作效率。（三）業(yè)務模式存在一定的缺陷由于國庫集中支付方式處理每一筆支出均需要由預算單位主動發(fā)起，所以對于諸如銀行代扣代繳業(yè)務（稅款、電話費、水電費、物業(yè)費）的扣繳等被動扣款業(yè)務還難以運用目前的業(yè)務模式進行處理，否則委托代收的“零余額”賬戶就會出現(xiàn)“負余額”，滯納金的問題隨機產(chǎn)生，致使需要保留一些預算單位的基本賬戶。（二）要進一步推進和細化預算編制改革財政資金不再區(qū)分預算內外。我國可以借鑒國外實行跨年制，這樣可使預算草案在預算執(zhí)行前就得以通過，全年的預算都有法律依據(jù)。進一步簡化用款計劃審批程序，特別是要簡化財政內部對用款計劃的審批環(huán)節(jié)。例如，代理銀行和國庫之間加強溝通和聯(lián)系，代理銀行認真把關，決不允套取國庫資金的現(xiàn)象發(fā)生，否則取消其代理資格；與此同時，國庫也應積極配合代理銀行的工作，及時清算代理銀行的代墊資金，如果由于財政困難等原因難以及時清算，則應該及時和代理銀行溝通協(xié)商，把代理銀行的代墊資金作為政府的貸款處理，及時還本付息。隨著國庫集中收付制度改革扎實有序推進，我國實現(xiàn)了財政資金運行由“中轉”變?yōu)椤爸边_”，財政資金運行監(jiān)控能力和使用效益大幅提高，基層預算單位每一筆收繳和支付信息，都可以實時傳輸?shù)截斦块T。國庫集中支付基本業(yè)務釋要（一）———國庫單一賬戶體系管理[J].預算管理與會計，2005，（7）。為預算單位開設零余額賬戶，用于記錄、核算和反映預算單位的轉帳和小額零星支出，并與國庫單一賬戶進行清算。存在的主要弊端：一是重復和分散設置賬戶，財政性資金由各部門和預算單位分散掌握和安排，財政資金活動透明度不高，造成在支出活動沒有實際發(fā)生之前大量資金長時間滯留在部門和單位，一方面大量資金閑置，降低了財政資金的使用效率，另一方面政府難以集中財力辦大事，該辦的事情不能集中財力予以支持。問：國庫集中支付的方式有哪些？答：不同的支出類型實行不同的支付方式和程序：直接支付方式；財政授權支付方式。問：“財政國庫集中收付中心”的主要職責是什么？答：財政國庫集中收付中心的主要職責是：辦理財政直接支付業(yè)務；提供授權支付憑證信息；辦理政府采購資金撥款：配合財政國庫做好工資直發(fā)的有關工作；管理和使用財政性資金有關賬戶；管理明細賬；管理預算單位支付信息；管理財政性資金各種支付憑證并加強管理。部門預算實際上就是綜合預算。但是，由于受各種條件的限制，以往改革的重點大多是在財政收入方面，好范文。（一）現(xiàn)行國庫支付制度中存在的主要問題。特別是建設項目資金，經(jīng)過層層克扣，落實到具體項目上的資金往往少而又少，容易出現(xiàn)“豆腐渣工程”現(xiàn)象。三是無法建立起一套與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應的預算管理制度。目前，根據(jù)人大常委會的要求，黨中央、國務院的統(tǒng)一布署，第一項改革已經(jīng)在穩(wěn)步推進。預算執(zhí)行方面的改革方法很多。其基本含義是：財政部門在中央銀行設立一個統(tǒng)一的銀行賬戶，各單位的預算資金統(tǒng)一在該賬戶下設立的分類賬戶中集中管理；預算資金不再撥付給各單位分散保存；各單位可根據(jù)自己履行職能的需要，在批準的預算項目和額度內自行決定購買何種商品和勞務，但支付款項要由財政部門來進行；除特殊用途外，資金都要通過國庫直接支付給商品和勞務供應者。（三）現(xiàn)階段推行國庫集中支付制度改革雖然難度很大，但條件基本具備、時機基本成熟。在分散支付條件下，各部門和各單位使用資金時，不受預算硬約束，自主性強，資金還可以存入商業(yè)銀行生息。這些因素都可能在推行這項改革時形成阻力。這既是壓力也是動力，對我們克服各種阻力，爭取各方面的支持和配合十分有利。特別是由于分稅制財稅體制改革取得了巨大成功，財政改革重點轉移到公共支出領域已是形勢的必然。六是我國目前辦公自動化水平和軟件開發(fā)設計能力已能基本滿足這項改革的要求。目前，我們將這項改革先定位于支付制度改革，主要是考慮到國庫收入制度改革條件尚不成熟以及改革要先簡后繁、逐步深入，一俟國庫集中支付制度改革基本成功，我們再集中精力推進國庫收入制度改革，最終實現(xiàn)國庫集中收付制度，也就是西方發(fā)達國家普遍實行的“國庫單一賬戶制度”。預算資金在沒有支付給商品和勞務供應者之前始終保存在中央銀行國庫單一賬戶上。⒉改變資金支付方式。支付中心在商業(yè)銀行開設工資賬戶，并根據(jù)同級財政部門下達的工資預算，按月將資金從國庫單一賬戶劃撥到商業(yè)銀行的工資賬戶；商業(yè)銀行再根據(jù)各預算單位開具的職工工資表，將資金撥付到職工個人的工資賬戶（工資卡）。撥付給預算單位或下級財政部門（統(tǒng)稱受款人），但尚未用于購買商品和勞務的支出，由支付中心將核定的資金從國庫單一賬戶直接撥入受款人的銀行賬戶。一是要制定《集中支付操作程序》、《國庫支票管理辦法》；二是要修改《國庫條例》及其實施細則，修改《中國人民銀行會計制度》、《國庫會計核算辦法》、《財政總預算會計制度》等相關財政、金融法規(guī)；三是要建立支付中心業(yè)務和信息處理系統(tǒng)；四是要選擇代理國庫日常業(yè)務的商業(yè)銀行等。建立現(xiàn)代財政國庫管理制度是構建社會主義公共財政框架的客觀要求,對逐步規(guī)范財政收支行為,加強財政監(jiān)督、減少資金周轉環(huán)節(jié),提高資金使用效益,更好地發(fā)揮宏觀調控作用意義重大。(二)原則,逐步推進。減少資金申請和撥付環(huán)節(jié),使預算單位用款更加及時便利,以提高工作效率。三、國庫集中支付制度下用款計劃的編報(一)預算單位用款計劃的編報預算單位編制月份用款計劃時,必須根據(jù)單位預算指標結合單位實際支出需要,分清直接支付和授權支付范圍,按照規(guī)定格式編制。因特別緊急支出預算單位授權支付用款額度不足時,預算單位需及時提出用款計劃申請,按規(guī)定程序報財政局審批,財政局按特事特辦,急事急辦的程序,將批復的用款額度下達核算中心,核算中心可先將調增的用款額度通知代理銀行,并根據(jù)單位提出的支付申請向代理銀行開具支付指令,然后再到財政局國庫科辦理《額度通知單》的審核簽章手續(xù)。其他支出如臨時工工資、加班費、考勤補助等都不實行財政直接支付。維修項目中單項維修財政安排資金超過5萬元人民幣(含)的支出。其他直接支付支出范圍是指預算單位一般預算支出中的印刷費、會議費、培訓費(指單位組織縣〈市、區(qū)〉人員參加的集體培訓支出)、交通費(汽燃費、修理費)房屋租賃費、取暖費(鍋爐用煤)等支出,并且支付金額達2000元人民幣以上。有利于強化財政預算執(zhí)行,推進部門預算改革的