山東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失清單申報(bào)匯總表》《山東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告》解讀二○一二年四月一日第二篇：《山東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告》解讀《山東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告》解讀一、《公告》出臺(tái)的背景是什么？《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（2011年第25號(hào)）發(fā)布實(shí)施后，企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除由審批和自行計(jì)算扣除改為申報(bào)扣除。四、企業(yè)應(yīng)何時(shí)報(bào)送資產(chǎn)損失申報(bào)資料？國(guó)家稅務(wù)總局《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)，可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理企業(yè)資產(chǎn)損失申報(bào)時(shí)，應(yīng)對(duì)申報(bào)資料是否符合清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)進(jìn)行形式審核，符合要求的予以受理，不符合要求的，應(yīng)要求企業(yè)補(bǔ)正，企業(yè)拒絕補(bǔ)正的，不予受理。六、2010已審批的資產(chǎn)損失，企業(yè)按審批結(jié)果在稅前扣除；尚未審批的，企業(yè)按25號(hào)公告要求，提供相關(guān)資料申報(bào)扣除。第十七條 具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件，主要包括：（一）司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定；（二）公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)；（三）工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；（四）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件；（五）行政機(jī)關(guān)的公文；（六）專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告；（七）具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明；（八）仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書；（九）保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單、理賠計(jì)算單等保險(xiǎn)單據(jù)；（十）符合法律規(guī)定的其他證據(jù)。其中屬清單申報(bào)的資產(chǎn)損失應(yīng)填報(bào)?企業(yè)資產(chǎn)損失（清單申報(bào)）稅前扣除申報(bào)表?（見附表1）；屬專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失應(yīng)填報(bào)?企業(yè)資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除申報(bào)表?（見附表2），及其?企業(yè)資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除報(bào)送資料清單表?（見附表3）。對(duì)不符合要求的，受理人員應(yīng)將原申報(bào)資料退回企業(yè)，并一次性告知其需補(bǔ)正的相關(guān)資料、補(bǔ)正期限等要求。四、主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理臺(tái)賬，按照“一戶一檔”的原則對(duì)企業(yè)資產(chǎn)損失申報(bào)資料和相關(guān)文書實(shí)施檔案管理，加強(qiáng)后續(xù)管理工作。六、各市國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)在匯算清繳工作結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)將?企業(yè)資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)稅前扣除匯總表?（見附表4）、?企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報(bào)稅前扣除匯總表?（見附表5）報(bào)送自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局（所得稅處），報(bào)送方式：FTP/上傳區(qū)/所得稅處/資產(chǎn)損失扣除匯總表。廣西壯族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局辦公室 2011年12月23日印發(fā) 排版：饒虹琳 校對(duì)：所得稅處 李潤(rùn)明—4—
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