【正文】 的完整合規(guī)等內(nèi)容。在項目的執(zhí)行中，發(fā)揮審計的作用，達(dá)到內(nèi)控的要求，項目最終結(jié)算價以審計定價為依據(jù)，可以壓縮造價，節(jié)約投資。另一方面抓好會計人員的繼續(xù)教育工作。，完善監(jiān)督機(jī)制內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，僅靠各部門和相關(guān)人員的自主執(zhí)行是不夠的，還需要加強內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)措施。三、總結(jié)建立與完善科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制是一項系統(tǒng)性工作，如何設(shè)計出一套真正符合科學(xué)事業(yè)單位實際的、科學(xué)的、有效的內(nèi)部控制制度將對科學(xué)事業(yè)單位的管理與可持續(xù)發(fā)展起著積極的作用。內(nèi)部控制的目標(biāo)，最根本的是保護(hù)單位財產(chǎn)、檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性、提高經(jīng)營效率、貫徹既定的管理方針等四個方面。隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，科學(xué)事業(yè)單位對財務(wù)會計的要求越來越高，過去會計那種只知道“事后作帳”、不負(fù)責(zé)“事前、事中管理”的方法已經(jīng)不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。相關(guān)人員內(nèi)部控制意識薄弱，尤其是單位高層領(lǐng)導(dǎo)和大部分科研人員，辦事只圖方便快捷，會計略有異議就說是財務(wù)人員故意刁難，僅僅把財務(wù)看作是單位的“錢袋子”。比如崗位設(shè)置問題，有的單位就沒有規(guī)定到底應(yīng)該由那個部門負(fù)責(zé)設(shè)置崗位，有些崗位設(shè)置的文件是人事部門下發(fā)的，有些則是科技管理部門下發(fā)的，造成崗位設(shè)置問題較多,不合理兼崗現(xiàn)象較為普遍。因此在設(shè)計科學(xué)事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度時應(yīng)該采取適度控制的原則。為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，崗位設(shè)置部門應(yīng)為每一個崗位設(shè)計工作流程圖，工作流程圖中明確規(guī)定每個人應(yīng)該做什么、如何做、何時做以及如何輸出正確的工作結(jié)果等。2）加強對預(yù)算執(zhí)行情況的控制分析各項收支應(yīng)編制預(yù)算，統(tǒng)一核算；預(yù)算一經(jīng)下達(dá)執(zhí)行，不得調(diào)整，如需追加，應(yīng)嚴(yán)格審批制度；應(yīng)定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況；預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核并采取改進(jìn)措施；明確規(guī)定財政預(yù)算資金實行責(zé)任人限額審批，超出限額的實行集體審批，重大項目支出由單位辦公會議討論決定，嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。內(nèi)部審計既是內(nèi)部控制的一個部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其它環(huán)節(jié)的主要力量。5）加強計算機(jī)信息技術(shù)控制目前，計算機(jī)已在各行業(yè)得到普遍應(yīng)用，會計電算化基本實現(xiàn)，但計算機(jī)使用的管理制度往往被忽視了。行政事業(yè)單位作為國家政策的直接貫徹和執(zhí)行者，其收入基本來源于財政資金，隨著財政體制改革的不斷深入，事業(yè)單位的會計核算統(tǒng)一納入到了會計核算中心進(jìn)行集中核算，這大大提高了對事業(yè)單位資金使用的監(jiān)管力度，然而由于種種原因，當(dāng)前事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)還相對滯后，內(nèi)部控制存在著許多問題，這些問題的存在，既制約了事業(yè)單位的工作效率和效果，同時也影響了財政“節(jié)流”任務(wù)的完成和部門預(yù)算制度的實施，迫切需要引起重視。內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是在實踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來的。一、目前事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度現(xiàn)狀一年多來，本人對我縣7所中、小學(xué)的內(nèi)部控制工作做了調(diào)查，從了解到的情況看，事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的確存在諸多問題。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保行政事業(yè)單位各項資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障單位管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題與對策[J]。財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)。2009年04期趙雪卉。淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度[J]?？萍贾赂幌?qū)А?011年03期任江葦。內(nèi)部控制制度在行政事業(yè)單位應(yīng)該加強[J]。中國高新技術(shù)企業(yè)。2009年06期李揚。健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的路徑[J]。進(jìn)入新千年以來,內(nèi)控問題越來越受到政府、學(xué)界和實務(wù)界的關(guān)注,許多企業(yè)花巨額資金設(shè)計和完善內(nèi)部控制體系。第四篇：學(xué)習(xí)材料：事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制制度初探學(xué)習(xí)材料：事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制制度初探：內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是在實踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來的。通過分析內(nèi)部控制中出現(xiàn)的漏洞與問題，探討加強與完善事業(yè)單位內(nèi)部控制的對策措施。許多人對內(nèi)控有片面的理解，認(rèn)為所謂會計監(jiān)督不過就是“照章辦事”，就是“挑毛病”、“找別人的錯”，是一件得罪人的事情，所以執(zhí)行比較滯后。一般情況下，國家會對這些事業(yè)單位予以財政補助，或賦予其行使某項職能，使其有穩(wěn)定得收入來源。內(nèi)部控制意識不強，是許多單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，對建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實意義的認(rèn)識不夠，抱著有沒有無所謂的態(tài)度比如，有的單位負(fù)責(zé)人簡單地將財政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制，認(rèn)為有了部門預(yù)算就無所謂內(nèi)部控制體系了。如財政預(yù)算中人員經(jīng)費、公用經(jīng)費的預(yù)算，完全按統(tǒng)一的定額進(jìn)行核定，而不考慮不同事業(yè)單位、不同工作特點的經(jīng)費需求。三是預(yù)算執(zhí)行中還存在預(yù)算內(nèi)容不實、預(yù)算約束不強和預(yù)算執(zhí)行不了的情況。未經(jīng)審計，照樣可以升職。針對當(dāng)?shù)鼐唧w情況，在國家已經(jīng)出臺的加強對內(nèi)部會計控制的相關(guān)條款的基礎(chǔ)上，以單位會計管理制度為載體，統(tǒng)一制定《內(nèi)部財務(wù)會計管理控制制度》，通過制定不同方面內(nèi)部會計控制制度，形成一個相對完善的內(nèi)部會計控制體系，使單位在內(nèi)控方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，形成內(nèi)部會計機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置合理、職責(zé)權(quán)限劃分明確、不相容職務(wù)相互分離、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督的完善的內(nèi)部會計控制制度。通過培訓(xùn)，使行會計人員知識和技能得到不斷更新、補充、拓展，進(jìn)一步掌握內(nèi)部財務(wù)管理控制制度和財政政策，支持和督促會計人員遵循會計職業(yè)道德，增強會計法制觀念，提高守法意識和財務(wù)管理水平，正確行使會計人員的職責(zé)權(quán)利。特別是在編制支出預(yù)算時，應(yīng)從單位當(dāng)年實際需要出發(fā)，結(jié)合當(dāng)年財力狀況，核定具體支出額度，明確各項支出的方向和用途；二是在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)進(jìn)一步強化預(yù)算的剛性約束。經(jīng)濟(jì)責(zé)任制即按領(lǐng)導(dǎo)分工予以縱橫監(jiān)控，規(guī)定職責(zé)，相應(yīng)授權(quán)，從而實現(xiàn)各盡其職、相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制目的。隨著時代的不斷變化，內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改，以達(dá)到其有效性，切實控制各種漏洞的發(fā)生。第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則第一條 執(zhí)行董事對建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。（四）確保私募基金、公司財務(wù)和其他信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時。組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制約。各部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對獨立，基金財產(chǎn)、管理人固有財產(chǎn)、其他財產(chǎn)的運作應(yīng)當(dāng)分離。公司應(yīng)當(dāng)定期評價內(nèi)部控制的有效性，并隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和經(jīng)營戰(zhàn)略、方針、理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化同步適時修改或完善。（四）信息與溝通：及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。第七條 公司應(yīng)當(dāng)健全治理結(jié)構(gòu)，防范不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內(nèi)部人控制風(fēng)險，保護(hù)投資者利益和自身合法權(quán)益。第十條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級管理人員。第十三條 授權(quán)控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)的始終。第十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立完善的財產(chǎn)分離制度，私募基金財產(chǎn)與公司固有財產(chǎn)之間、不同私募基金財產(chǎn)之間、私募基金財產(chǎn)和其他財產(chǎn)之間要實行獨立運作，分別核算。基金合同約定私募基金不進(jìn)行托管的，公司應(yīng)建立保障私募基金財產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機(jī)制。在開展業(yè)務(wù)外包的各個階段，關(guān)注外包機(jī)構(gòu)是否存在與外包服務(wù)相沖突的業(yè)務(wù)，以及外包機(jī)構(gòu)是否采取有效的隔離措施。第二十五條 公司應(yīng)對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的檢查、監(jiān)督及評價，排查內(nèi)部控制制度是否存在缺陷及實施中是否存在問題，并及時予以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程、崗位職責(zé)和權(quán)限，同時分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。第二十九條 項目投資業(yè)務(wù)控制（一）項目投資、項目管理制度化。是否立項由公司運營部與風(fēng)險控制部立項審核會議討論決定。（一）公司依據(jù)會計法、會計準(zhǔn)則、財務(wù)通則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財務(wù)制度等制訂公司會計制度、財務(wù)制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務(wù)管理和會計核算工作的依據(jù)。會計檔案管理工作由專人負(fù)責(zé)。（二）各部門主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本部門信息報送的組織和審核工作。第四章內(nèi)部控制效果的檢查和評估第三十三條 執(zhí)行董事對建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。第五章 附則第三十六條 本制度與法律、法規(guī)及《公司章程》相沖突時，應(yīng)按照法律、法規(guī)及《公司章程》執(zhí)行