【正文】 主要數(shù)據(jù)和資料 （電子版）（電子版）（紙質(zhì)和電子版）； （復(fù)印件）；6上級財政追加經(jīng)費的文件（復(fù)印件）； （電子版）； （紙質(zhì)和電子版）；9.“用友GRP財政管理軟件”中的“單位指標(biāo)登記薄、單位指標(biāo)明細(xì)表、預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況明細(xì)表、直接支付登記薄、授權(quán)支付登記薄、財政支出明細(xì)表、預(yù)算執(zhí)行情況明細(xì)表、公務(wù)卡賬戶資料登記薄、公務(wù)卡消費登記薄、單位實有資金登記?。娮影妫?；、會計賬薄和會計月報表（紙質(zhì)和電子版）； 、單位實有人員、車輛、辦公用房面積等基本信息資料；；七、部門預(yù)算執(zhí)行審計數(shù)據(jù)采集目前，我省行政事業(yè)單位使用與部門預(yù)算執(zhí)行相關(guān)的管理軟件主要有：人事工資數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)、財政部監(jiān)制部門預(yù)算管理軟件（）、省財政廳開發(fā)的“用友GRP財政管理平臺、財政部監(jiān)制的年度部門決算報表軟件、各單位自行選用財務(wù)軟件。二、三、此類問題應(yīng)審查上年經(jīng)常性結(jié)余、專項結(jié)余賬戶賬面余額和年終預(yù)算收支調(diào)入往來賬戶金額，采用比較法對比賬面金額與預(yù)算收入編制、批復(fù)表中的上年結(jié)余金額的一致性，確定判斷上年結(jié)余納入年初預(yù)算的完整性。（二）項目預(yù)算編制不細(xì)化、不具體。部門在編制預(yù)算時，將部門的超編人員、所屬非預(yù)算單位人員、已報廢的車輛數(shù)量編入部門基本經(jīng)費預(yù)算，形成多報公用經(jīng)費。按照財政批復(fù)的部門預(yù)算要求，對比向下屬單位批復(fù)預(yù)算文件，審查特定和非特定項目數(shù)量、金額批復(fù)的一致性，批復(fù)時間是否超過規(guī)定時間；若故意延誤批復(fù)時間，向下批復(fù)項目數(shù)量、金額少于財政批復(fù)項目及金額，可判定為批復(fù)不及時和故意截留預(yù)算資金。未經(jīng)國家批準(zhǔn)擅自設(shè)立收費項目，征收國家明令禁止的項目，無證收費，以及亂收費、亂罰款、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍或應(yīng)征未征、隨意減免非稅收入等。審查收入過渡戶開設(shè)的審批依據(jù)，過渡戶資金解繳與規(guī)定按時間比較，是否存在拖欠；查閱收費票據(jù)月報表和票據(jù)領(lǐng)銷登記簿，對比報表收費金額與暫存款賬戶、收入過渡戶收入金額是否相等，判斷收費與入賬金額的一致性；審查暫存款賬戶核算的支出，查閱支出會計憑證，是屬于款項解繳或直接列支費用，審查暫存款賬戶月（年）末余額，對長期掛賬的資金進(jìn)行詢問了解相關(guān)人員，判別是否違反收支兩條線規(guī)定或截留財政收入。（六）擠占挪用項目資金或?qū)ｍ椯Y金。部門自行購置屬于政府采購目錄規(guī)定的辦公設(shè)備、建設(shè)工程、貨物及服務(wù)，未按規(guī)定實行政府采購。（八）轉(zhuǎn)移、截留財政資金。年終將預(yù)算結(jié)余資金，通過編制虛假的經(jīng)濟事項和項目，進(jìn)行虛報費用及列支，將預(yù)算資金報出后存入單位其他及個人賬戶；或?qū)⑿姓允召M、其他收入隱瞞不入賬，存入私設(shè)的“小金庫”；并在其中列支非正常支出。對在經(jīng)費支出和往來賬戶核算的異常、大額支出進(jìn)行調(diào)查，詢問經(jīng)辦人員，查閱業(yè)務(wù)檔案、支付方式等資料。一、透視部門預(yù)算執(zhí)行的錯弊，迫切需要加強部門預(yù)算執(zhí)行審計。因此收入預(yù)算包括：一般收入預(yù)算（財政撥款收入、預(yù)算外資金收入和其它收入預(yù)算）和政府性基金收入預(yù)算。從部門預(yù)算資金撥付環(huán)節(jié)來看，存在著違規(guī)撥付和支付財政資金、截留和挪用財政資金、滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢斦Y金的問題。從部門國有資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)來看，存在著違規(guī)將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)、擅自處置國有資產(chǎn)、違規(guī)對外擔(dān)保、資產(chǎn)管理不規(guī)范的問題。部門預(yù)算改革要以構(gòu)建公共財政基本框架為目標(biāo)，進(jìn)一步完善適應(yīng)經(jīng)濟快速發(fā)展的政府預(yù)算管理模式。要恪守公平競爭、公開透明、公正誠信的原則，堅持集中采購與分散采購相結(jié)合。其工作經(jīng)費根據(jù)需要按標(biāo)準(zhǔn)核定并撥付。四是預(yù)算支出績效考評制度。部門預(yù)算執(zhí)行審計是審計機關(guān)依法對本級各部門（含直屬單位）預(yù)算執(zhí)行和其它財政收支的真實、合法和效益情況進(jìn)行的審計監(jiān)督。要通過審計促進(jìn)部門整改提高，提高財政資金的管理水平和使用效益。但是，從近年來部門預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的問題來看，預(yù)算執(zhí)行過程中的很多問題都與預(yù)算編制有關(guān)。即部門預(yù)算收支的預(yù)測是否以社會經(jīng)濟發(fā)展計劃和履行部門職能的需要為依據(jù)，每一項收支項目數(shù)字的測算是否依據(jù)實際或計劃的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，運用科學(xué)合理的方法進(jìn)行測算；預(yù)算編制是否合法。要重點審查：部門是否按照規(guī)定及時向所屬單位批復(fù)了預(yù)算；部門向所屬單位批復(fù)的預(yù)算與財政部門批復(fù)本部門預(yù)算的科目和項目是否一致，有無隨意調(diào)整預(yù)算項目、調(diào)增調(diào)減預(yù)算金額、擅自改變資金用途等問題；部門向所屬單位批復(fù)的預(yù)算是否足額完整，有無預(yù)留預(yù)算資金的問題。要重點審查：基本支出是否遵循了預(yù)算法和其他有關(guān)法律法規(guī)；基本支出是否按照會計制度的規(guī)定進(jìn)行了記賬和反映；基本支出執(zhí)行國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的情況，主要是人員津貼、獎金、社會保障費、醫(yī)療費、住房補貼、交通費、差旅費、會議費等，有無擅自擴大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，超范圍超標(biāo)準(zhǔn)使用資金的問題；基本支出的效益情況，主要審查部門對基本支出經(jīng)費的使用是否貫徹了厲行節(jié)約的原則，經(jīng)費使用過程中是否存在浪費和濫支亂用的問題。項目執(zhí)行的效果性，即審查項目目標(biāo)的實現(xiàn)情況，分析項目對政治、經(jīng)濟、文化和社會發(fā)展方面產(chǎn)生的影響。征收管理情況，包括收費許可證、專用票據(jù)的管理等。（八）政府部門采購情況審計。除了個別追加的情況以外，所有應(yīng)納入政府采購的采購活動，是否編制了年初采購預(yù)算。綜上所述，系部門預(yù)算執(zhí)行審計的主要內(nèi)容。首先要了解各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)設(shè)置了哪些內(nèi)部控制措施，可以運用內(nèi)部控制調(diào)查表，對其健全性、合法性進(jìn)行調(diào)查；其次要確定風(fēng)險水平，研判是進(jìn)一步對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試，還是直接實施實質(zhì)性測試；第三，運用內(nèi)部控制測試程序表對擬依賴的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，以確定內(nèi)部控制的實行執(zhí)行情況和有效程度，并對控制風(fēng)險進(jìn)行再評估。一是審查部門預(yù)算編制程序情況；二是審查基本支出預(yù)算申報依據(jù)，項目支出預(yù)算申報依據(jù)、立項評審情況；三是審查部門預(yù)算的細(xì)化情況；四是審查部門追加、追減預(yù)算的申請文件、依據(jù)，財政部門和預(yù)算分配權(quán)的其他部門調(diào)整預(yù)算、計劃的時間、金額及其占部門預(yù)算的比重，調(diào)整部門預(yù)算事項未編入年初預(yù)算的原因和對資金管理、使用帶來的影響。三、審查部門預(yù)算支出情況。當(dāng)前項目支出占部門預(yù)算支出的份額呈上升趨勢，也是部門預(yù)算執(zhí)行審計的難點。六、審查差旅費、維修費、會議培訓(xùn)費“三費”支出情況。我們以編制部門批準(zhǔn)的編制為基礎(chǔ)，重點掌握單位聘用人員的程序、數(shù)量、結(jié)構(gòu)、待遇和社保、醫(yī)保繳納等權(quán)益保障情況，經(jīng)費來源情況，支出總額情況，以及所占經(jīng)費總支出的比重，分析與單位事務(wù)配比情況，有無照顧關(guān)系和不顧工作實際多頭聘用的問題。九、審查其他財政收支情況。一、分包管理工程分包按性質(zhì)可分為勞務(wù)分包、專業(yè)分包、大包（包工包料）。架子隊模式下的分包形式和原先傳統(tǒng)意義上的分包某些方面存在共通的內(nèi)容。在選擇分包商時，必須對分包商的資格進(jìn)行審查，審查內(nèi)容包括：營業(yè)執(zhí)照、法定代表人證、法定代表人授權(quán)委托書、資質(zhì)證書、安全生產(chǎn)許可證、組織機構(gòu)代碼證及其他相關(guān)資格證書，健全的組織機構(gòu)和完善的管理制度，滿足分包工程需要的專業(yè)技術(shù)人員和特種作業(yè)人員，相應(yīng)的工程業(yè)績。（1）企業(yè)的施工資質(zhì)較常見的可分為總承包資質(zhì)、專業(yè)承包資質(zhì)和勞務(wù)承包資質(zhì)。在分包工程管理過程中，項目經(jīng)理部應(yīng)加強監(jiān)控。二、合同管理工程施工合同分為勞務(wù)分包合同、專業(yè)分包合同、大包合同。專業(yè)分包合同需經(jīng)業(yè)主或建設(shè)單位批準(zhǔn)。這種分包方式要求承包單位提供相應(yīng)的勞務(wù)作業(yè)人員及提供必須的機具設(shè)備。分包商必須上繳（或在結(jié)算款中扣除）一定比例的農(nóng)民工工資保證金，以及勞務(wù)工資的發(fā)放形式也必須明確。在合同履行過程中出現(xiàn)超出合同約定的項目時，合同雙方應(yīng)及時協(xié)商，并將協(xié)商結(jié)果簽訂補充協(xié)議，千萬不能出現(xiàn)先施工，再協(xié)商（或簽訂補充協(xié)議）的現(xiàn)象。工程計量和工程價款結(jié)算要嚴(yán)格按照《項目管理操作規(guī)程》規(guī)定的程序履行簽字手續(xù)；分包結(jié)算必須符合合同條款的規(guī)定，合同條款中包含的費用不得重復(fù)結(jié)算，不得超合同結(jié)算；對于施工完成項目的末次結(jié)算，應(yīng)在所完工項目驗 收合格后才可結(jié)算，并符合公司末次結(jié)算的有關(guān)規(guī)定。綜上所述，可歸納以下幾點：加強相關(guān)文件的學(xué)習(xí)；做好基礎(chǔ)資料的收集整理工作；根據(jù)項目特點，分析審計風(fēng)險，制訂規(guī)避風(fēng)險的措施并實施；加強項目部各部門間的溝通和縱、橫向間的溝通。純勞務(wù)型，可與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)輸出合同，即由勞務(wù)公司提供項目需要的的勞務(wù)工，由我單位負(fù)責(zé)管理，按計件或計日工進(jìn)行結(jié)算。勞務(wù)承包型，結(jié)算款中包含工費和部分機械費，可直接按合同約定的單價乘以完成的工程數(shù)量與勞務(wù)公司（或具有相應(yīng)資質(zhì)的其他公司）結(jié)算，再由勞務(wù)公司按勞務(wù)公司與勞務(wù)工簽訂的勞動合同的約定給勞務(wù)工開工資。各架子隊或組成架子隊的各勞務(wù)公司的任務(wù)或施工范圍要明確，一般情況下不能出現(xiàn)任務(wù)重疊現(xiàn)象。