【正文】 的比例在百分之五十以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；（四）法律、法規(guī)和政府規(guī)定的其他投資項(xiàng)目。項(xiàng)目建設(shè)主管部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目開工之日起30日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)的資料。需要審批的建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)自財(cái)政或者其他有關(guān)主管部門對(duì)竣工決算審批之日起10日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)竣工決算審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)專業(yè)人員或組織委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)所需專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由同級(jí)財(cái)政予以安排。第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)派出的審計(jì)組實(shí)施竣工決算審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求提供與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的資料（含電子數(shù)據(jù)），并對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定的程序?qū)徲?jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，提出審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告。通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。第十八條 對(duì)虛報(bào)投資完成額、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)責(zé)任單位按國(guó)家規(guī)定和現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度予以糾正；情節(jié)嚴(yán)重的，建議主管部門依法給予有關(guān)人員行政處分。第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)與政府投資建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位有其他違反國(guó)家法律、法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理、處罰。第五章 附則第二十七條 本辦法與國(guó)家、省有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章不一致的，以國(guó)家、省有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章為準(zhǔn)。第三條市審計(jì)機(jī)關(guān)是本市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)本級(jí)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。第五條審計(jì)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律規(guī)定的職權(quán)和程序，對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。第八條審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，可以聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)。第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目出具的建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)報(bào)告，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核查。第十三條政府投資建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位，不得擅自以合同形式要求設(shè)計(jì)單位擴(kuò)大投資規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)增加概算投資。第十五條政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)結(jié)果予以調(diào)整；政府投資建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位己簽證多付工程款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)結(jié)果予以收繳。第十九條違反本辦法規(guī)定，政府投資建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位擅自擴(kuò)大投資規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或者違反合同規(guī)定進(jìn)行設(shè)計(jì)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位處以該部分設(shè)計(jì)費(fèi)50％以下罰款。第二十三條審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第二條本自治區(qū)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，均應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。第三條審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。已經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)列入審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位不再聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)知識(shí)人員的聘請(qǐng)、監(jiān)督及管理辦法由自治區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)按照國(guó)家和自治區(qū)的有關(guān)規(guī)定另行制定。第九條審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)所管轄的建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。第十二條列入審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)劃的項(xiàng)目，有關(guān)部門可以將審計(jì)機(jī)關(guān)已經(jīng)作出的審計(jì)結(jié)論作為調(diào)整預(yù)算（概算）的依據(jù)。確需延長(zhǎng)審計(jì)期限的，應(yīng)當(dāng)報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第十七條建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、檢測(cè)、咨詢、供貨等單位，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)送達(dá)的工程概（預(yù)）算書、工程結(jié)算書審計(jì)核對(duì)稿，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織核對(duì)，并在10個(gè)工作日內(nèi)書面反饋審計(jì)機(jī)關(guān)；逾期不反饋即視為無(wú)異議。第二十條被審計(jì)單位及其有關(guān)人員在建設(shè)項(xiàng)目中有違法、違規(guī)行為，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理；對(duì)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)機(jī)關(guān)處理。第四篇：政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作報(bào)告我受政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告我市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作開展情況，請(qǐng)予審議。二、審計(jì)查出的主要問(wèn)題(一)建設(shè)單位違反國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)程序問(wèn)題按照《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》的規(guī)定，項(xiàng)目應(yīng)全部招標(biāo)。其他3537萬(wàn)元(廠區(qū)土建、設(shè)備及安裝、辦公樓、管網(wǎng)、勘察、監(jiān)理等)均未進(jìn)行招投標(biāo)。**市王城大道建設(shè)工程概算總投資為43000萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)和省發(fā)改委批復(fù)，但本工程只經(jīng)過(guò)了**市發(fā)改委的批復(fù)。但中標(biāo)簽訂合同后，雙方自行協(xié)議變更監(jiān)理三體為河南卓越工程管理有限公司。(二)違反國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)定的問(wèn)題。應(yīng)列支招待費(fèi)5萬(wàn)元，超支20萬(wàn)元。如截至XX年11月30日，宜陽(yáng)縣污水處理廠工程建設(shè)單位以大額現(xiàn)金支付宜陽(yáng)縣污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用22 筆記153萬(wàn)元。造成投資完成額不實(shí)。二是建設(shè)項(xiàng)目資金用量大，籌措困難，但項(xiàng)目辦理拆遷及環(huán)境影響評(píng)價(jià)等手續(xù)需大量資金，因而違反了國(guó)家有關(guān)基建程序規(guī)定。三、問(wèn)題處理對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，依據(jù)國(guó)家《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》、《**市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定做出了相應(yīng)的處理，并對(duì)問(wèn)題分別提出了針對(duì)性的審計(jì)建議。王城大道等兩家建設(shè)單位正在補(bǔ)辦手續(xù)。，審計(jì)處理按照國(guó)家規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)，宜陽(yáng)縣污水處理廠工程建設(shè)單位正在補(bǔ)辦手續(xù)。，審計(jì)建議財(cái)政在撥付所欠工程資金時(shí)予以扣除。(二)嚴(yán)格工程預(yù)算，規(guī)范合同內(nèi)容有關(guān)部門要嚴(yán)格按照國(guó)家定額和我市實(shí)際，編制政府投資項(xiàng)目的預(yù)(概)算。對(duì)擅自變更的，審計(jì)部門在工程決算審計(jì)時(shí)不予認(rèn)可。情節(jié)嚴(yán)重的將依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》給子處罰。第二條 本規(guī)程所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)采用跟蹤方式對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)實(shí)施階段、竣工決算階段實(shí)施的審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)。（三）法律、法規(guī)、規(guī)章和縣級(jí)以上人民政府規(guī)定的其他政府性投資建設(shè)項(xiàng)目。被審計(jì)單位或者其上級(jí)主管部門制定的制度、章程、決議及相關(guān)的合同、協(xié)議，不違反現(xiàn)行法規(guī)的，可以作為審計(jì)參考依據(jù)。跟蹤審計(jì)中涉及工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)，應(yīng)執(zhí)行《安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)操作規(guī)程》的規(guī)定。第三章 審計(jì)程序 第十一條 根據(jù)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，審計(jì)機(jī)關(guān)確定審計(jì)組組長(zhǎng)、主審，選派審計(jì)人員，組成審計(jì)組。主要了解建設(shè)單位基本情況，項(xiàng)目立項(xiàng)及可行性報(bào)告批準(zhǔn)情況，項(xiàng)目概算或預(yù)算的批準(zhǔn)與調(diào)整情況，基本建設(shè)程序執(zhí)行情況，征地拆遷、三通一平等主要前期工程支出情況，項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等方面的招投標(biāo)和承發(fā)包情況，建設(shè)資金籌措計(jì)劃與實(shí)際籌集、到位情況等。項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由審計(jì)組負(fù)責(zé)實(shí)施。第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向建設(shè)單位送達(dá)《審計(jì)通知書》。拒絕簽名或者蓋章不影響事實(shí)存在的，該審計(jì)證據(jù)仍然有效。第十六條 跟蹤審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)組應(yīng)針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，定期或者不定期地提出書面意見(jiàn)和建議；對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，按規(guī)定進(jìn)行處理。第十八條 跟蹤審計(jì)人員應(yīng)將跟蹤過(guò)程中形成的資料進(jìn)行整理、匯總，根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)檔案管理規(guī)定》的要求，歸納成跟蹤審計(jì)檔案，提交審計(jì)機(jī)關(guān)。第五章 審計(jì)方法第二十二條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)一般采取階段審計(jì)和重點(diǎn)審計(jì)兩種形式。第二十三條 審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)圍繞提高監(jiān)督實(shí)效，根據(jù)項(xiàng)目的具體情況綜合運(yùn)用各種審計(jì)手段。跟蹤審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組應(yīng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審批文件和證件、概預(yù)算編制資料、征地拆遷資料、工程和設(shè)備、材料的招投標(biāo)與合同資料、工程圖紙、設(shè)計(jì)變更、相關(guān)簽證、各參建單位資質(zhì)證書、有關(guān)技術(shù)人員資格證書、會(huì)議紀(jì)要及工程管理相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審查。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源、到位、管理、使用及項(xiàng)目成本核算、賬務(wù)處理、交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性與合規(guī)性應(yīng)逐一進(jìn)行核查。辦公場(chǎng)所由被審計(jì)單位提供。（二）重大單項(xiàng)工程招標(biāo)、開標(biāo)前，審計(jì)組應(yīng)了解招標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)辦法、工程量清單、信息發(fā)布方式、招標(biāo)方式等情況，并要求被審計(jì)單位將相關(guān)資料報(bào)審計(jì)組備案。對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的抽查，對(duì)調(diào)整變更形成的工程做好現(xiàn)場(chǎng)記錄，并進(jìn)行相應(yīng)的原因分析和評(píng)價(jià)，并可以書面形式提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。審核結(jié)果原則上須經(jīng)建設(shè)單位、施工單位及審核單位三方簽字蓋章認(rèn)可，作為結(jié)算依據(jù)。要依據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中列出的有關(guān)指標(biāo)，結(jié)合工程竣工后的實(shí)際情況加以分析，作出評(píng)價(jià)，指出項(xiàng)目在規(guī)劃設(shè)計(jì)、概算、工期、質(zhì)量等方面存在的問(wèn)題，同時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益評(píng)價(jià)。審計(jì)過(guò)程中需要的送檢取樣，應(yīng)在審計(jì)組監(jiān)督下進(jìn)行并及時(shí)取證。第七章 附 則第二十九條 中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立承擔(dān)政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)任務(wù)，參照本規(guī)程相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)