【正文】 股作付款回單。對需要支付的資金，支付核算局與有關單位核實后及時向國庫股申請恢復相應的財政直接支付額度。具體來講：(一)退款流程有四個步驟代理銀行將支付未成功的款退到相應的清算賬戶上代理銀行在已支付管理中辦理退款或者部分退款代理銀行打印退款憑證財政進行退款確認并還原單位的用款額度，并打印退款入賬通知書(二)退款業(yè)務應注意事項關于退款業(yè)務的憑證使用。財政直接支付制度是按照部門預算和用款計劃確定的資金用途和用款進度，根據用款單位申請，由財政部門將資金直接支付到商品、勞務供應者或用款單位。（二）國庫集中支付制度是相對于財政國庫資金分散支付而言的。另外，還要求有一個準確、及時的銀行結算系統(tǒng)作保障。單位自行管理銀行帳戶的使用，并擁有資金實際支配的決定權，導致支出行為隨意性較大，資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財政資金的現象時有發(fā)生。而財政部門加快經濟社會事業(yè)發(fā)展往往缺少資金，卻反過來還向銀行高息借貸，加大了政府的運行成本。此外，會計與報告系統(tǒng)是分離的：通過國庫會計核算預算收支，通過單位會計核算實際收支，預算外的實際收支又通過單獨的賬戶進行核算，而這些彼此分離的賬戶系統(tǒng)提供的信息又是財政管理報告（包括月報和年報）的基礎。由于各級財政、稅務、海關及其他政府收費部門都自行設有眾多的收入過渡賬戶，因此，除了一些單位按規(guī)定將資金就地繳入國庫，大多數都要通過上述過渡賬戶；有的還按行政隸屬關系層層匯總到主管部門賬戶，再由主管部門繳入國庫。四、國庫集中支付的意義（一）從根本上解決了財政資金多環(huán)節(jié)撥付、多頭管理、多戶頭存放的弊端，提高了財政資金使用效益過去單位用款計劃批準后，國庫要一次將資金撥入單位銀行賬戶，一方面形成財政資金結余多戶頭分散存放，另一方面卻造成國庫資金不足，調度困難。某省2001年4月實行國庫集中支付制度的運行結果來看，國庫實際撥款次數僅7次，而在實施前，國庫每月要對170多個賬戶開出撥款憑證300多張。由于財政資金是層層下?lián)埽鴨挝煌窍劝奄Y金要到自己賬戶上后才開展業(yè)務，造成大量資金分散于各部門、各單位在商業(yè)銀行的賬戶上，各項支出的實際形成有一定的滯后期，財政總預算列報的支出并不反映財政資金的實際支出數，而且兩者差距很大。由于預算單位每筆支出均要通過財政的審核，隨著部門預算改革的實施，預算更加細化，從而起到預防和遏制腐敗的作用。這種支出安排的范圍應主要限定在政權機關和那些代表社會共同利益和長遠利益的非盈利性的領域和事務，包括政權建設、基礎教育、基礎科研、環(huán)境保護等。另一方面，國庫分類賬戶和政府財務信息系統(tǒng)很好地反映了各部門資金的使用情況和預算執(zhí)行效果以及存在的問題，有利于下一按照零基預算的方法重新編制新的部門預算。國庫集中支付制度要充分發(fā)揮其強化預算約束和監(jiān)督、提高資金使用效率的作用，離不開嚴格的管理、監(jiān)督執(zhí)行機制，包括政府財政內部監(jiān)督和外部監(jiān)督，專業(yè)監(jiān)督、社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督，對資金和財務的監(jiān)督，事前、事中和事后的監(jiān)督等。政府采購制度遵循“公開、公平、公正”的原則，極大地增強了采購過程的透明度，在提高政府資金使用效益的同時，使腐敗行為失去了滋生和蔓延的土壤。它由國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、清算備用金賬戶、特設專戶等賬戶構成。財政直接支付是指由財政部門向人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據支付指令，通過國庫單一賬戶體系，將資金直接支付到收款人（即商品或勞務供應商）或用款單位的賬戶。（3）代理銀行根據財政集中支付中心的支付指令，將財政資金直接支付到收款人或用款單位，當日將匯總后的實際支付資金和人民銀行進行清算，并及時將支付憑證回單和財政直接支付日報表送交財政集中支付中心。財政授權支付程序為：（1）財政部門根據批準的預算單位用款計劃中的財政授權支付額度，分別向人民銀行和代理銀行簽發(fā)《財政授權支付清算額度通知單》和《財政授權支付額度通知單》。（4）代理銀行憑據《財政授權支付額度通知單》受理預算單位財政授權支付業(yè)務，在授權支付額度內控制預算單位的支付金額。根據支付管理需要，支出預算科目要列到項級科目，基本支出編制到人員支出、公用支出和對個人和家庭的補助支出；項目支出（指基建支出、科技三項費用支出和專項支出）要編制到具體項目。省財政廳將按月批復下達用款計劃。直接支付用款計劃必須于每月15日前通過網絡報送主管部門審核。工資發(fā)放步驟：一是雙擊右下方指標欄，選擇人員支出，進入用款申請錄入，將收款人填為工資代理銀行，選擇科目、目級科目、結算方式、支付金額等必填項，其它可不填； 二是選擇送審；三是審核人員進入程序，可以看到系統(tǒng)提示有未審核的項目，選擇審核同意或不同意； 四是錄入員再進入程序，選擇憑證打??； 五是錄入員點擊網上送銀行；六是將打印好的憑證加蓋銀行預留印鑒后送銀行。（3）預算單位零余額帳戶需辦理同城特約委托收款業(yè)務的，可與代理銀行簽訂協(xié)議，授權代理銀行在接到煤、電、水等公用企業(yè)提供的收費通知單后，從預算單位零余額賬戶的財政授權支付額度內劃撥資金，并相應扣減預算單位對應項級科目（項目）下財政授權支付額度。這種“預算一審核一撥付—使用一審核”多方制衡關系，使資金的職權進行了適當的分離，資金運作的改變同時也伴隨著預算資金支出控制權和使用權的改變。實行國庫集中支付后，一旦融資或擔保項目失敗，就需要以國庫資金償還，風險最終轉移到國家。同時，國家要及時出臺一些在預算單位、財政部門、國庫支付機構、政府采購部門、代理銀行之間形成相互制衡、相互監(jiān)督的內部控制體系等配套措施。預算單位的資金控制的重心由現金管理向預算編制、預算申請計劃和實物資產過渡。預算單位要增設“財政零余額賬戶用款額度”科目?！睋苋虢涃M“科目由原來財政撥款作”撥入經費“改為根據直接支付指標通知單作”撥入經費“，會計期間根據授權支付憑證作”財政零余額賬戶用款額度“，作一筆支出反映；年終決算時，根據”財政零余額賬戶用款額度“借方余額全部轉入”撥入經費“科目。會計支付程序和制度的變化改革前。同時，按照資金性質，將財政支出作了嚴格的劃分：（1）工資支出，即預算單位的工資性支出；（2）購買支出，即預算單位除工資支出、零星支出之外購買服務、貨物、工程項目等支出；（3）零星支出，預算單位購買支出中的小額部分，除《政府采購品目分類表》所列品目以外的支出以及表中所列品目但未達到規(guī)定數額的支出；（4）轉移支出，撥付給預算單位的未指明具體用途的資金、上級對下級的一般性轉移支出等。年終決算仍由預算單位負責編制報表并逐級匯總，由主管部門上報同級財政部門。根據財政國庫集中支付會計核算管理的需要，《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》資產類增設”零余額賬戶用款額度“（行政單位編號10事業(yè)單位編號103）與”財政應返還額度“（行政單位編號115，事業(yè)單位編號125）會計總賬科目；增設”零余額賬戶用款額度“科目以后，而”銀行存款“科目用以核算預算單位自籌收入、以前結余和各項往來款項?！必斦颠€額度“科目，財政直接支付年終結余資金賬務處理時，借方登記單位本財政直接支付預算指標數與財政直接支付實際支出數的差額，貸方登記下實際支出的沖減數；財政授權支付年終結余資金賬務處理時，借方登記單位零余額賬戶注銷額度數，貸方登記下恢復額度數（如單位本財政授權支付預算指標數大于零余額賬戶用款額度下達數，借方需登記兩者差額，貸方登記下單位零余額賬戶用款額度下達數）。如果支付的是預算外資金，賬務處理：借記”經費支出“科目或”事業(yè)支出“科目，貸記”預算外資金收入“科目或”財政專戶返還收入“科目。預算單位支用額度時，填制財政部門統(tǒng)一制定的”財政授權支付憑證“送代理銀行。行政單位取得應繳預算的各項收入時，借記”銀行存款“等科目，貸記”應繳預算款“；上繳時，借記”應繳預算款“，貸記”銀行存款“等科目。行政單位收到應繳財政專戶的各項收入時，借記”銀行存款“等科目，貸記”應繳財政專戶款“科目；上繳財政專戶時，作相反會計分錄。其他收入其他收入主要用于核算行政單位按規(guī)定收取的各種收入，以及其他來源形成的收入，如房屋租金收入。結轉后本科目應無余額。年終”應繳預算款“科目應無余額?！睉U財政專戶款“貸方余額，反映應繳未繳數。平時本科目貸方余額反映財政補助收入的累計數。通過幾年的運行，把住了”四個關口“，防止了”三種行為“，可以規(guī)范財務管理，堵住鋪張浪費等違規(guī)違紀行為，提高資金使用效益，為構建公共財政框架奠定基礎，是從源頭上防止腐敗的有效措施。凡屬政府采購范圍的物品和服務，各單位必須有采購中心采購后出據的付款通知單，否則，核算中心拒絕付款。實行集中核算后，財政的監(jiān)督職能由以前的事后監(jiān)督提前到事前和事中監(jiān)督，由以前的突擊檢查變?yōu)槿粘１O(jiān)督，及時發(fā)現和制止了支出過程中的違法亂紀行為。防止了三種行為（1）防止了固定資產的流失行為。核算中心對亂收費、亂攤派、亂收的贊助費不予入賬，亂收、亂攤現象得到遏制，各項應繳財政款項一律不許截留、坐支、挪用。將會計核算中心更名為國庫支付中心，下設核算中心和支付中心兩個部門，核算中心仍按現有模式運作，監(jiān)督各單位收支及核算業(yè)務。二是在會計核算中心的代理銀行設立財政零余額帳戶和預算外資金支付專戶，由支付中心監(jiān)督和使用，用于財政直接支付的工資、采購支出，財政授權支付的零星支出，實行資金實撥制，與國庫實時清算。五是開設特設專戶，用于記錄、核算和反映財政部門及預算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一帳戶清算。預算的編制要根據預算單位的實際收支情況編制，既要考慮到收支平衡，又要考慮到支出結構要適合單位的實際情況，以利于預算單位執(zhí)行預算。集中匯繳是由征收機關按有關規(guī)定，將所收的應繳收入匯總繳入國庫單一帳戶或財政專戶。一是依據相關規(guī)定，監(jiān)督部門預算執(zhí)行情況，重點檢查預算單位實際支出是否按預算項目和目級科目列支，是否與部門預算及追加預算所列的用途相符，是否有截留、挪用現象。五是研究建立部門預算執(zhí)行監(jiān)督制約機制，對部門預算執(zhí)行及國庫集中支付運行中發(fā)現的問題以書面形式及時向領導匯報，并提出改進意見和建議。一是在國庫集中支付網上跟蹤單位支出與預算執(zhí)行進度，發(fā)現異常支出，以書面形式及時向領導匯報，必要時對預算單位實施實地檢查。五是在集中支付網上跟蹤國庫集中支付執(zhí)行機構內部各個支付環(huán)節(jié)的運行和操作情況，逐日檢查核實執(zhí)行機構內部有關業(yè)務處理的憑證、資料，發(fā)現問題及時糾正。建立監(jiān)測機制實際上是為實施集中支付監(jiān)控提供一個方法、規(guī)則以及實施監(jiān)控的角色，通過這個方法和規(guī)則去發(fā)現各種非常規(guī)和不正常的信息，并通過相應的監(jiān)控手段予以預警和防范。通過智能預警可以下對下幾個方面予以監(jiān)控：一是建立預算單位保留賬戶的明細，并予以控制在保留賬戶劃款時發(fā)生的情況；二是對一次性支出大于該單位的基本支出的月平均水平的情況；三是控制項目支出的進度和用途；四是對資金額度的預警機制。（2）預算單位和代理銀行風險控制。人行要加強對代理銀行國庫支付業(yè)務的考核監(jiān)督。的付將中提品，入，設付目財絡付行成中中國專資支出或單國將國機的政技程的部收支庫戶金付申支位庫所庫構，資術序財分付付資支直機請付在集有集在由金為，政，制制金付接構，勞需中財中指國使依以資它度度管給從審經務要支政支定庫用托計金是的是，國庫集中支付制度的含義 國庫集中支付制度，也稱國庫單一賬戶制度，是對財政資金實行集中收繳和支付的制度，其核心是通過建立國庫單一賬戶體系，將所有財政收入通過國庫單一賬戶體系直接繳入國庫或財政專戶，將所有財政支出通過國庫單一賬戶體系由國庫支付給商品或勞務供應者或用款單位的財政資金管理制度。用于辦理國庫集中收付業(yè)務的銀行結算賬戶，主要包括財政部門零余額賬戶，預算單位的零余額賬戶和財政匯繳零余額賬戶（也稱財政匯繳賬戶）三類。是經國務院和省級人民政府批準或授權財政部門開設特殊過渡性專戶。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。國庫集中支付制度中的財政支出撥付方式財政直接撥付。地方保護、部門既得利益與國庫集中支付制度的矛盾突出。統(tǒng)籌規(guī)劃，全面實施。加快信息系統(tǒng)建設，擴展集中支付系統(tǒng)功能。建立對代理銀行的激勵約束機制，保證代理銀行規(guī)范，高效地開展工作。會計集中核算轉軌情況我縣按照財政廳的要求認真開展會計集中核算制度轉軌工作，確保了會計集中核算制度轉軌工作的順利開展。國庫集中支付運行機制完善情況一是完善相關制度。三是著重提升支付人員素質和服務質量。嚴把資金支付審核關，認真審核預算單位每筆資金支付的合理性和合法性，對不符合規(guī)定的支出，及時給予退回，逐步實現財政資金支出的“陽光作業(yè)”。近年來，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，在區(qū)人大的關心和監(jiān)督下，在相關部門的大力支持下，各項工作穩(wěn)步推進。一、非稅管理工作開展情況（一）建章立制，完善非稅改革政策體系。，啟用非稅收入電子票據。行政事業(yè)單位利用國有資產取得的經營收益是非稅收入的重要組成部分。實行系統(tǒng)電腦開具票據、系統(tǒng)電腦自動核銷票據、系統(tǒng)實時查詢和信息共享。（二）非稅范圍和管理內容進一步拓展。改革簡化財政票據，從原有27種財政票據，除需要保留少數專用票據外，通過票據收入項目實行一票多用，改變了以往票據種類繁多、難以有效監(jiān)管的狀況，同時，新票據將收據與繳款書合一，達到票款同步，實行嚴格意義上的“以票管收控繳”，從而有效防止過去通過財政結算票據來收費、拉贊助，以及源頭治理隱瞞、截留、坐支財政收入的問題。非稅收入直接繳入財政專戶或國庫，實行“收入一個籠子、預算一個盤子、支出一個口子”的非稅管理新體制，既為下一步實施國庫集中收付改革和建立單一國庫賬戶體系創(chuàng)造了良好條件，同時將非稅收入全部納入財政統(tǒng)管，通過非稅系統(tǒng)將各單位的非稅收入資金收繳進度與支出掛鉤，使綜合預算編制更加完整，單位收支預算執(zhí)行得到更為有效的控管，促進了非稅資金更為規(guī)范有效地使用。目前非稅收入資金實行“誰收取、誰使用”的管理體制，執(zhí)收單位為其自身利益以收定支，預算追加頻繁，造成預算約束力不強，同時非稅收入大部分為區(qū)級財力，政府未能統(tǒng)籌安排，也削弱了政府的宏觀調控能力，形成非稅改革對收支管理前緊后松，造成財政資金的浪費和低效，影響到非稅管理改革的最終成效。這不僅表現在人們對已延用幾十年的財政資金分散支付方式的習慣性的深入影響,使得現在要對此進行根本性改革,實行國庫集中支付,在思想觀念上