【正文】 的單位使用和設臵帳外帳、小金庫以及以個人名義私存公款等違紀行為，也沒有與企業(yè)的資金往來和不正常的結算行為。為確保銀行存款安全使用，堅持每周或半月與銀行對賬一次，嚴格執(zhí)行銀行印鑒、密碼器管理使用“雙崗雙分離”制度。包括新增會計憑證審核需經(jīng)會計把關，銀行收、支款項短信及時提醒，對財務相關事項進一步細化，責任到人，任務到崗。通過責任追究和高壓嚴懲，使任何人不敢有設立“小金庫”的思想。第三篇：“小金庫”專項治理材料2011全南縣 “小金庫” 治理業(yè)務知識培訓材料一、“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括： 1．違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”； 2．用資產(chǎn)處置、出租收入設立“小金庫”；3．以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”； 4．經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設立“小金庫”； 5．虛列支出轉出資金設立“小金庫”；6．以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設立“小金庫”； 7．上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。對比這兩個定義，我們可以明顯感覺其中的差別。如在往來科目中列收列支；超范圍、超標準發(fā)放獎金、津貼；公款旅游；請客、送禮等，但只要是在國家規(guī)定的賬簿內登記、核算，就不能認定為“小金庫”，只能按違反財政、財務、會計法律、法規(guī)、制度進行處理、處罰。表現(xiàn)為：一是收入不入賬，保險柜直接存放現(xiàn)金。四是商業(yè)行為的各種回扣等。（三）有價證券形態(tài)。多表現(xiàn)為設備、汽車、房屋等不在賬面反映，為“小金庫”的進一步繁衍生息提供了基礎，多與資產(chǎn)出租、處置收入不入賬等相關。這種股權、債權往往是以一種契約或協(xié)議的形式出現(xiàn)，甚至是一種口頭上的承諾。[題號：qhx005779] a、對 b、錯您的回答：b 正確答案：b 題目解析：在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行審計屬于延伸檢查法。[題號：qhx006130] a、對 b、錯您的回答：b 正確答案：b 題目解析：突擊盤存法最重要的把握時機。[題號：qhx005784] a、檢查的突擊性b、重點審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對單位的財務數(shù)據(jù)進行比較分析您的回答：b 正確答案：b 題目解析：支出追查法通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關聯(lián)單位。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀問題的線索?？梢砸云睋?jù)領購、使用、繳銷、結存登記為線索，通過計算機排序、計算或人工摸排審核尋找差異。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機站等情況，按照目前市場運作機制，這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。多選題：以下屬于可能會產(chǎn)生小金庫的行為的是（）。小金庫的可能存在形態(tài)包括（）。2010年8月25日我單位召開我單位關于開展專項治理“小金庫”工作會議，我單位黨政領導班子，綜合辦公室，資金財務部，經(jīng)營管理部和下屬我單位所有經(jīng)營單位的主要負責人及財務負責人參加會議。按照我單位自查自糾工作計劃的要求，2010年8月26日至2010年9月6日我單位自下而上開始自查自糾工作，自查自糾的主要目標為貨幣資金的使用和資產(chǎn)使用情況，參加自查自糾人員為我單位“小金庫”專項治理辦公室成員，各單位財務人員，我單位“小金庫”專項治理工作自查自糾單位為本部及下屬三個獨立法人單位，四家獨立非法人單位，共計七家單位。二、自查自糾發(fā)現(xiàn)“小金庫”情況在此次“小金庫”專項治理工作中，并未發(fā)現(xiàn)我單位及下屬單位存在“小金庫”等情況。加強銀行賬戶監(jiān)管，基層單位未經(jīng)批準不得私自開設銀行賬戶，對取得的各項收入嚴禁搞“資金體外循環(huán)”。（三）加強對下屬單位財務人員管理強化會計職能，消除虛假會計信息、提高會計信息質量，使會計的監(jiān)督和核算職能得到切實加強，從而杜絕“小金庫”產(chǎn)生。（五）加強內部控制和審計監(jiān)督建立健全內部規(guī)章制度，尤其是健全財務制度，完善財務管理。四、自查自糾報表重要事項說明在此次“小金庫”專項治理工作中，未發(fā)現(xiàn)我單位及下屬單位存在“小金庫”等情況，因此，沒有重要事項說明。小金庫的最新定義是：凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。在突擊盤庫時，當判斷現(xiàn)金會存放在多個保險柜時，應安排幾個盤點小組同時進行。為落實被查單位“疑問”資金的最終去處，審計人員按照審計程序的要求，帶著介紹信來到延伸單位的開戶行進行審查，經(jīng)查有部分支出進了某大藥房，有部分支出進了某工程有限公司，又有部分支出進了某區(qū)綜合商店。[題號：qhx005784] a、檢查的突擊性b、重點審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對單位的財務數(shù)據(jù)進行比較分析您的回答：b 正確答案：b 題目解析：支出追查法通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關聯(lián)單位。小金庫檢查時查閱被查單位的會議記錄，屬于以下哪種方法（）。多選題：以下屬于利用舉報法內容的是（）。d并不是處罰的法律依據(jù)，僅提供原則指導。下列屬于清查票據(jù)法清查內容的有（）。第五篇：小金庫的專項治理《小金庫的專項治理》 課堂練習判斷題：比較分析法可以利用計算機來排查，解決數(shù)據(jù)量大、流程復雜、時間緊等難題，提高檢查效率和檢查質量。[題號：Qhx005776] A、對 正確答案：B會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些小金庫的線索。財政超范圍、超標準發(fā)放獎金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內登記、核算，也要認定為“小金庫”。[題號：Qhx005773] A、對 正確答案：A“小金庫“是指違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。[題號：Qhx005779] A、對 您的回答：BB、錯題目解析：在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行審計屬于延伸檢查法。[題號：Qhx005774] A、對 B、錯 B、錯正確答案：B 題目解析：小金庫可能存在形態(tài)為:現(xiàn)金形態(tài)、銀行存款形態(tài)、有價證券形態(tài)、固定資產(chǎn)形態(tài)、股權和債權形態(tài)。由于以現(xiàn)金形式存在，其他方法都有可能難以發(fā)現(xiàn)。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀問題的線索。屬于現(xiàn)場勘察法。通過詢問、調查有關部門或知情人員，并對其做思想工作，講明利害關系，調查、核實證據(jù)，屬于以下哪種小金庫檢查方法（）。以下行為不屬于審閱相關資料法的是（）。同時，核實銀行存款與銀行對賬單是否相符。認定是否屬于“小金庫”的標準是（）。檢查票據(jù)購買登記簿，清點所提供的票據(jù)存根是否完整,屬于以下哪種方法（）。分別為1989年、1995年和2009年?？梢砸云睋?jù)領購、使用、繳銷、結存登記為線索，通過計算機排序、計算或人工摸排審核尋找差異。[題號：Qhx006136] A、僅違反了會計制度 B、僅違反了稅收法規(guī) C、屬于私設“小金庫” D、合理合法行為正確答案：C 題目解析：收入沒有入賬，少繳了稅金，屬于私設“小金庫”行為，違反了會計、稅法等相關規(guī)定。[題號：Qhx006142] 查看答案A、全面了解被查單位的行政管理、業(yè)務活動和經(jīng)營管理活動情況，盡量掌握其各種收入的來源 B、通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況 C、審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關聯(lián)單位 D、盤查實際支出，賬面列支數(shù)額與實物的單價、數(shù)額是否相符正確答案：BCD題目解析：A屬于收入核實法。下列屬于“小金庫”資金的使用方向的有（）。下列屬于清查票據(jù)法清查內容的有（）。D不屬于小金庫。[題號：Qhx005793] 查看答案A、違規(guī)收費、罰款及攤派B、以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金 C、經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算D、虛列支出轉出資金正確答案：ABCD題目解析：小金庫的來源方式：違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”；用資產(chǎn)處置、出租收入設立“小金庫”；以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設立“小金庫”；虛列支出轉出資金設立“小金庫”；以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設立“小金庫”；上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。[題號：Qhx006143] 查看答案A、觀察辦公場所有無閑置租賃B、電梯間有無移動傳媒廣告C、公布“小金庫”檢查線索舉報電話和通信地址D、向有關人員詢問，結合財務資料和經(jīng)濟資料，選擇與被查單位資金結算頻繁、經(jīng)濟往來密切的單位進行調查正確答案：AB題目解析：C屬于利用舉報法。[題號：Qhx006140] 查看答案A、違反財政財務制度 C、違反稅法規(guī)定B、私設“小金庫” D、違反會計法律法規(guī)正確答案：ABCD題目解析：雙方都隱瞞了收入、少繳了稅金，同時又少列支了招待費支出，該機關的房產(chǎn)出租收入也在賬上少列了收入。另外兩個文件，但并不是專門針對本次小金庫治理的目前，處理處罰“小金庫”違法行為的法律依據(jù)有（）。[題號：Qhx005794] 查看答案A、股權和債權形態(tài)B、銀行存款形態(tài)C、有價證券形態(tài)D、固定資產(chǎn)形態(tài)正確答案：ABCD 題目解析：小金庫可能存在形態(tài)為:現(xiàn)金形態(tài)、銀行存款形態(tài)、有價證券形態(tài)、固定資產(chǎn)形態(tài)、股權和債權形態(tài)以下屬于賬戶核對法內容的是（