出納崗位工作實務(ppt-65頁)-預覽頁
【正文】 好的銀行小條章（向銀行購買支票時蓋好）加蓋清楚，不要手寫（銀行會計規(guī)范化管理要求）；（5）簽發(fā)人對本單位賬號要手寫，最好也用小條章；（6）注意日期、收款人、大小寫金額的準確填寫，防止簽成無效支票；,九、支票的簽發(fā),（7）其他更改的地方要加蓋預留印鑒，使用印泥；（8）由于現(xiàn)行支票上沒有付款單位名稱欄目，必須使用預留在銀行的印鑒，所以印章一定要清楚；（9）不得用藍墨水填寫。按照規(guī)定，凡是在銀行開立賬戶的企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊、學校、個體經(jīng)濟戶以及單位所附屬食堂、幼兒園等，其在同一城市或票據(jù)交換地區(qū)的發(fā)生商品交易、勞務供應、債務清償和其他款項結算等均可使用支票。 （4）支票的付款有效期為十天，從簽發(fā)的次日算起，遇到節(jié)假日順延。,十、支票結算的規(guī)定,（6）簽發(fā)現(xiàn)金支票須符合現(xiàn)金管理規(guī)定。 （10）已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請掛失；掛失前已經(jīng)支付的，銀行不予受理。在更換印鑒前簽發(fā)的支票仍然有效。,十二、賬薄的設置和啟用,賬薄的分類： 按性質(zhì)和用途的不同，分為序時賬、分類賬和備查賬； 按賬頁格式的不同，分為三欄式、數(shù)量金額式和多欄式賬?。?按外型特征的不同，分為訂本式、活頁式和卡片式賬薄?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。在賬簿扉頁上應填寫“經(jīng)辦人員一覽表”，填制以下內(nèi)容：單位名稱、賬薄名稱、啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構負責人或會計主管人員的姓名及其簽章，加蓋公章。 啟用會計賬薄。登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬頁內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。沒有余額的賬戶，應當在“借”或“貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示。嚴禁刮、擦、挖、補，或使用化學藥物清除字跡。同時將余額與庫存現(xiàn)金核對。,十四、對賬及對賬的主要內(nèi)容,對賬就是核對賬目。②賬證核對。④賬表核對 。 錯賬表現(xiàn)為漏記、重記、錯記三種。更正后，經(jīng)辦人應在劃線的一端蓋章，以示負責。應用紅字更正法是為了正確反映帳簿中的發(fā)生額和科目對應關系。,十四、對賬及對賬的主要內(nèi)容,二、對賬中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金差錯怎樣處理？ 日常工作里，對于出納工作中出現(xiàn)長款或短款現(xiàn)象，通常采取的處理原則是：（1）屬于技術性的差款和一般責任事故的差款，經(jīng)過及時查找確實無法核對時，可按規(guī)定的審批手續(xù)處理。,十四、對賬及對賬的主要內(nèi)容,三、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 銀行存款日記賬同銀行的對賬單逐筆核對時，有可能出現(xiàn)銀行對賬單上的存款余額同本單位銀行存款日記賬賬面余額不一致，造成不一致的原因有兩種：一是雙方或一方記賬有誤：二是雙方記賬沒有發(fā)生錯誤，但由于結算憑證傳遞時間的不同步而發(fā)生“未達賬項”，即一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未接到有關憑證而還沒有入賬的事項。 銀行已經(jīng)入賬，企業(yè)尚未入賬的款項： （1）銀行代企業(yè)劃收的款項已經(jīng)收妥入賬，銀行已記作企業(yè)存款增加，而企業(yè)尚未 接到收款通知，尚未記賬的款項。但在現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和其他損益類需要按月結出發(fā)生額的賬戶，每月結賬時，還應將本月發(fā)生額與月末余額寫在同一行內(nèi)，在摘要欄注明“本月合計”字樣，并在下面劃通欄單紅線。劃線時，應劃通欄紅線，不應只在本賬頁中的金額部分劃線。否則，就混淆了有余額的賬戶和無余額的賬戶的區(qū)別。,十六、出納資料整理與交接工作,年度終了，出納資料作為會計資料的重要組成部分，在移交會計檔案前進行必要整理。主要包括： 各種報表及文件。出納人員的交接也要按會計法規(guī)定進行，出納人員在調(diào)動工作或者離職時，要與接管人員辦理交接手續(xù)，這是出納人員對工作應盡的職責，也是分清移交人員和接管人員責任的重要措施。,十六、出納資料整理與交接工作,第二個階段，移交階段。①出納工作交接完畢后，移交清冊填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。 取現(xiàn)金，當面點；高警惕，出安全。 賬外賬，甭保管；違法紀，又罰款。 庫現(xiàn)金，勤查點；不壓庫，不挪欠。,出納員工作交接書范例,三、移交的會計憑證、帳簿、文件： 1．本年度現(xiàn)金日記帳一本； 2．本年度銀行存款日記帳二本； 3．空白現(xiàn)金支票XX張（XX號至XX號）； 4．空白轉(zhuǎn)帳支票XX張（XX號至XX號）； 5．托收承付登記簿一本； 6．付款委托書一本； 7．信匯登記簿一本； 8．金庫暫存物品細表一份，與實物核對相符； 9．銀行對帳單1一10月份10本；10月份未達帳項說明一份； 10．…………………,出納員工作交接書范例,四、印鑒： 1．XX公司財務處轉(zhuǎn)訖印章一枚； 2．XX公司財務處現(xiàn)金收訖印章一枚； 3．XX公司財務處現(xiàn)金付訖印章一枚； 五、交接前后工作責任的劃分：2000年X月X日前的出納責任事項由朱XX負責；2000年X月X日起的出納工作由金XX負責。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。,憑證中的數(shù)字書寫規(guī)范,大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應寫“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字。阿拉伯金額數(shù)字元位為“0”，或數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”時，漢字大寫金額可只寫一個“零”字，也可不寫“零”字。24.10.2206:01:1906:01Oct2422Oct24 加強交通建設管理，確保工程建設質(zhì)量。2024年10月22日星期二上午6時1分19秒06:01:1924.10.22 按章操作莫亂改，合理建議提出來。24.10.2224.10.2206:0106:01:1906:01:19Oct24 牢記安全之責，善謀安全之策，力務安全之實。06:01:1906:01:1906:0110/22/2024 6:01:19 AM 安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。2024年10月22日上午6時1分24.10.2224.10.22 追求卓越，讓自己更好，向上而生。上午6時1分19秒上午6時1分06:01:1924.10.22 每天都是美好的一天，新的一
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