【正文】 費用；盤虧的存貨，在減去過失人或保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期管理費用；屬于非常損失的，計入營業(yè)外支出。第三十三條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。第三條 庫存物資內(nèi)部控制中的不相容職務應當分離，其中包括：（一）物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應分離；（二）實物的驗收保管與采購應分離；（三）審批發(fā)料的計劃員與存貨保管員相分離；（四）存貨盤點應由保管、記賬及獨立于這些職務的其他人員共同進行；（五）若某職位空缺或相關人員臨時外出，應指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務重疊。第七條 審批人應當根據(jù)存貨授權批準規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。公司的庫存物資如出現(xiàn)上述情形，應及時組織清點造冊，查明原因，由主管負責人向公司報告，公司物資管理部門與財務部門共同協(xié)商，根據(jù)相關法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進行會計核算。第十條 物控部倉管、質保部分別對入庫原材及產(chǎn)品的數(shù)量、質量、技術規(guī)格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。第十二條擬入庫的自制存貨，按“生產(chǎn)入庫通知單”及入庫檢驗的相關規(guī)定和要求由質保部組織專人對其進行檢驗并予以標識，只有檢驗合格的半成品、產(chǎn)成品，生產(chǎn)部、倉庫才可以作為存貨辦理入庫相關手續(xù)。（二）倉庫應按材料名稱及規(guī)格型號一物一卡準確標識，存卡應逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項內(nèi)容應填寫齊全、準確。第十六條 對于已售商品退貨的入庫，倉庫應根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理或分管銷售副總批準后，對擬入庫的商品進行驗收。第十八條 建立和健全出入庫人員登記制度，入庫人員均須經(jīng)過倉管員的同意，并經(jīng)過登記之后，方可在倉管員的陪同下進入倉庫，進入倉庫的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品，不得在庫房內(nèi)吸煙。4．財務部工作人員根據(jù)賬實核對工作要求，需進庫核對。第四章 領用與發(fā)出第二十二條 生產(chǎn)部門、基建維修領用材料，應當持有生產(chǎn)部門及其他相關部門核準的領料單。第二十五條 材料質量異常欲退料時，應先將退料品及“退料單”送質量控制處檢驗，并將檢驗結果注記于“退料單”內(nèi)，再連同料品繳回倉庫。第二十八條 倉庫工作人員在裝車過程中應盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品損失，對于確已發(fā)生的損失，由責任人按出廠價賠償。第三十二條 存貨成本計價的總原則是按實際成本入賬，不同方式取得的存貨成本的具體確認方法如下：1．外購存貨，以買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應計入成本的稅金以及其他費用等作為實際成本。5．接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實際成本。②無同類或類似存貨市場價格的，以所接受捐贈的存貨的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。（1）支付補價方：應當以換出資產(chǎn)的公允價值加上支付的補價(即換入資產(chǎn)的公允價值)和應支付的相關稅費，作為換入資產(chǎn)的成本。1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費用。第三十六條 倉儲處與財務管理部應結合盤點結果對存貨進行庫齡分析，對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備。經(jīng)有關部門批準后，再沖減管理費用，同時借記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用”科目。因非正常原因導致的存貨盤虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進項稅額應當予以轉出。月度抽盤的原材料庫、成品庫和半成品庫存貨數(shù)量不低于總量的30%，在產(chǎn)品全盤。第四十七條 倉儲處應充分做好盤存前準備工作，具體盤存要求如下：(一)將盤存工作所需用具和盤存表格預先準備妥當。(四)各項存貨明細帳應于盤存前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由倉儲處將尚未入帳的有關單據(jù)如入庫單、領料單、紅字領料單、出門證、收料單等利用“結存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結存數(shù)后，第一聯(lián)送財務管理部，第二聯(lián)倉儲部門自存。（七）凡檢驗合格產(chǎn)品，生產(chǎn)部應及時辦理入庫手續(xù)。第四十二條 所有盤存數(shù)據(jù)必須進行現(xiàn)場盤點，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤存表中。盤存日如遇節(jié)假日，仍正常進行，盤存人員事后可申請調(diào)休。如存貨在保管、使用等過程中由于正常原因或非正常原因失去原有價值但仍有實物形態(tài)，其造成的損失，還需由質保部進行檢測，并出具有分管領導簽署的審核處理意見。第四十七條 賬載錯誤處理賬載錯誤必須報財務管理部審批后方可調(diào)整。第五十條 存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：存貨業(yè)務相關崗位及人員的設臵情況。存貨收發(fā)、保管的執(zhí)行情況。存貨會計核算的執(zhí)行情況。第八章 附則第五十二條 本制度經(jīng)審議批準，并發(fā)布后生效，修改時亦同。第三條存貨應當制定各品種最高庫存量，明確責任人。第五條倉庫劃分待檢區(qū)、退貨區(qū)、合格區(qū)、次品區(qū)、暫存區(qū)和寄放區(qū)。（次品）：以藍色標識牌表示，是指物資在使用過程中經(jīng)確認不能再使用或不能以正品（合格品）看待而將其存放的區(qū)域。第六條企業(yè)設臵廢品倉庫，并由倉管員建立廢品臺賬。寄放區(qū)的物資如果是供應商或客戶自己使用，也要辦理相關財務手續(xù)后才能發(fā)放，確保賬實相符。第二章存貨進出管理第十一條存貨進出倉庫，倉管員應當和當事人當面點清數(shù)量，當面開具單據(jù)（包括入庫單、出庫單和收據(jù)證明單據(jù)），做到單據(jù)和數(shù)量完全相符。倉庫憑采購人員的采購通知單或訂單（包括寄庫和來料加工都要有相關部門的通知）和供應商的送貨單或發(fā)票按品種、規(guī)格型號、數(shù)量與供應商當場點清數(shù)量后進入待檢區(qū)，并當天上報質檢部門，同時掛上黃色待檢標識牌。同時將物資轉入合格區(qū)，掛質量檢驗報告由倉管員負責保管，采購通知單（或訂單）和供應商的送貨單或發(fā)票隨同“入庫單”報送財務部門。同時將產(chǎn)成品或自制半成品轉入合格區(qū)，掛上綠色合格標識牌。贈送客人：臺賬會計憑總經(jīng)理的審批條開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。由車間統(tǒng)計員統(tǒng)一填寫“出庫單”，填寫時使用紅字，由工人（送貨人）、車間主任（審批人）和質檢員（確認能否再次使用）簽字，倉管員憑“出庫單”（紅字）收貨，并將物資存放在相適應的區(qū)域（合格區(qū)、次品區(qū)、退貨區(qū)）。，按照以上相關入庫和出庫條款要求，先辦理入庫手續(xù)再辦理出庫手續(xù)，不得只辦理出庫手續(xù)。：由倉管員提交報廢申請報告，經(jīng)辦事處經(jīng)理確認并上報總經(jīng)理審批后由倉管員開具“出庫單”，由質檢員檢驗質量，由質檢員、相關參與人員簽字確認，并將廢品轉入廢品倉庫或直接處理。第二十三條車間在產(chǎn)品：各車間、工序完工產(chǎn)品(包括半成品和成品)在交給統(tǒng)計員時，由統(tǒng)計員填制“車間完工產(chǎn)品收料單”，由質檢員驗收質量并簽字確認，由工人和統(tǒng)計員確認。第二十五條切實做好“防火、防霉、防銹、防蛀、防爆、防潮、防爛、防盜、防鼠、防毒”等“十防工作”。標識牌基本內(nèi)容包括：物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、保質日期、生產(chǎn)廠家。第三十條保守電腦密碼，杜絕倉管員以外人員隨意動用電腦。第三十二條倉管員應對內(nèi)、外搬運工進行指導、監(jiān)督，確保物資堆放符合要求。第三十五條倉庫是一個特殊的部門，員工用餐應在規(guī)定的時間范圍內(nèi)交替輪流，以保證倉庫貨物隨時供應。第三十八條叉車工、農(nóng)用車司機必須服從倉庫主管的安排和調(diào)度?！半娖坎孳囋谑覂?nèi)作業(yè)，柴油車在室外作業(yè)”的規(guī)定。第四十條倉庫賬表分為自有物資賬表、寄存物資賬表、來料加工物資賬表和外協(xié)物資賬表。外協(xié)物資賬表：反映公司委托外協(xié)單位生產(chǎn)暫時存放在外協(xié)單位的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。第四十二條倉庫的賬簿和各種報表要按各區(qū)域的物資類別進行編制，要求書寫工整，字跡要清晰、易認，以供有關人員及時了解倉庫存貨的庫存結構。第四十六條倉管員每旬與會計核對存貨借貸余額（數(shù)），次月2日核對并簽字確認上月存貨借貸余額（數(shù)），必須確保倉庫賬和會計賬的借貸余額（數(shù)）完全相符。，并于次月一日前上報財務部門。第四十九條倉庫物資盤點分為月份盤點、季度盤點、半年盤點、年終盤點和特殊盤點。第五十一條每次倉庫物資盤點結果，應當確認存貨盤盈或盤虧，應當提出處理意見和明確責任人，并按相關流程處理或審批，由財務部門于月終進行賬務處理。第五十五條倉庫物資盤點表及相關資料的數(shù)據(jù)和文字應當書寫工整，同時應當歸檔管理。特殊盤點則由存貨管理部門按照特定事項（指特定時間、特定地點和特定人員等）的要求組織盤點，特定事項一般由財務部門提出或確定。，并按《財務審核審批管理制度》規(guī)定的流程上報審批。辦事處接到外部審計等有關部門要來盤點的通知時，必須在第一時間內(nèi)向財務部報告，由財務部統(tǒng)一安排處理。第六十三條倉庫物資盤點表使用統(tǒng)一的格式，由財務部門提供。第六章附則第六十七條本制度由財務部負責解釋和修訂。若有代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨參照本制度。3授權審批與不相容崗位分離 ，明確審批人對存貨業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務的職責范圍和工作要求。，應及時組織清點造冊，查明原因，除按上述要求報批外，由主管負責人或總經(jīng)理向總部分管副總報告、金額較大由分管副總直接匯報董事長。4請購、采購、驗收、保管（金屬類原材料除外）請購由采購部根據(jù)生產(chǎn)部下達的原料需求計劃進行采購。、質檢部門分別對入庫原材料的數(shù)量、質量、規(guī)格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。（或按車間）分設倉庫之情形，應當對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續(xù)。，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務管理部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。3．倉儲部負責人、財務部對倉庫工作的開展進行指導。1．擬進入倉庫現(xiàn)場的部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進庫申請單，對進庫時間、人員、主要事項等進行說明，并由申請部門或人員予以簽字。（2）進入危險品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。已領用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應及時退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，便于財務如實核算成本。、發(fā)、存進行稽核，并與總賬核對，對存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時調(diào)整。，以投資各方確認的價值，作為實際成本。①以同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費作為實際成本。涉及補價的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實際成本。應在其發(fā)生時確認為當期費用。，未經(jīng)批準，不得隨意變更。發(fā)生盤盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計量或核算上的誤差等原因造成的，應及時辦理存貨入賬的手續(xù)，調(diào)整存貨賬的實存數(shù)，按盤盈存貨的計劃成本或估計成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。，應先扣除處置收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。月度盤點采用抽盤方式，半和盤點采用全盤方式。應另行分別存放，并予以標示。當月最后一天應將所有檢驗合格產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)。盤存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤存人員簽字方能生效。盤存期間原則上不準離開，若有事確需離開，應經(jīng)盤存小組組長的同意后方可離開，各有關人員不得擅自離開。未按規(guī)定要求編制盤存表以及未經(jīng)批準擅自修改盤存表的計入個人績效考評。情節(jié)嚴重者報人力資源調(diào)離崗位。：趙海。二、存貨是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括低值易耗品、辦公用品以及其他小額耗材等。五、倉庫的設置應嚴格按照公司的相關規(guī)定，不得私自設置倉庫，部門未使用或剩余的物質必須及時退回倉庫，不得以任何理由私藏存貨。會計收到倉庫傳來的票據(jù)，必須認真審核，發(fā)現(xiàn)不符合要求的必須及時退回和糾正，確保票據(jù)書寫規(guī)范。臺賬匯總表至少體現(xiàn)賬面價值的金額，公允價值的金額；公允價值來源于市場客觀同步估值，并提供相關數(shù)據(jù)來源的證明。二、辦公用品的采購原則上每月采購一次，由各部門根據(jù)實際需求，于每月的5日前填制〈辦公物資請購單〉，報部門經(jīng)理和分管副總審批后，上報綜合管理部匯總購買。物資采購后，采購人員辦理檢驗、入庫手續(xù)，填制報銷單，附發(fā)票、入庫單，經(jīng)簽批流程到財務管理中心掛賬。對預付款方式采購的，付款申請人應及時催收發(fā)票，要求在款項支付后10個工作日內(nèi)取得相關發(fā)票及收款憑據(jù)，填制報銷單到財務沖賬。二、貨品入庫：質量檢驗合格后，倉管員憑質量檢驗報告確認的品種、規(guī)格型號、數(shù)量填制“入庫單“，并由質檢員和采購員簽字確認。同時，倉管員要跟蹤管理退貨。出庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)庫管留存根，一聯(lián)交領用人，一聯(lián)交本單位會計記賬，一聯(lián)交會計稽核。四、耐用性低值易耗物品報廢時應由使用保管部門出具報廢申請，交主管、財會部門審核注銷。三、物資堆放要講究科學、合理，區(qū)域要分開、清晰，擺放要整齊、有序，高低要適當、均衡。二、每次倉庫物資盤點結果，應當確認存貨盤盈或盤虧，提出處理意見和明確責任人，并按相關流程處理或審批，由財務部門于月終進行賬務處理。盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入管理費用。盤點工作由存貨管理部門負責組織，由財務人員進行監(jiān)盤和業(yè)務指導。盤點時，倉管員和財務人員應當獨立記錄，經(jīng)核對雙方記錄數(shù)一致后，才能確認為盤點數(shù)。財務部門根據(jù)有關懲處制度對盤點結果出現(xiàn)的盤盈或盤虧提出處理意見，并按規(guī)定的流程上報