【正文】 異常的大額存貨賬戶。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進(jìn)行審計的要求。，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：。D：提供獨(dú)立的評價。C：加強(qiáng)調(diào)查性項目的保密性，減少畏懼心理。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點(diǎn)。D：。B：。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。審計執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容？A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿足年度審計計劃的相關(guān)需求B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進(jìn)行重新評估C：將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新考慮這些額外的審計要求D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機(jī)會調(diào)整工作重點(diǎn)，并重新進(jìn)行資源配置 、內(nèi)部模式。D：。第二篇：新疆內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：大亞灣核電站審計考試試卷新疆內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：大亞灣核電站審計考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。C：分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項目的合理性。 A：記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析，以支持所報告的建議； B：證實內(nèi)部審計師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名；D：提供記錄，以支持應(yīng)付的薪金稅。C：雇傭外部咨詢公司來協(xié)助開展此項業(yè)務(wù)。C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程。 A：去年的計算機(jī)處理沒有發(fā)生過中斷。D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時升級。這意味著A：有必要進(jìn)一步測試以確定相關(guān)的控制和目前對供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性。 A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃； B：誠實和道德價值、權(quán)限分配、人力資源政策； C：員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章； D：風(fēng)險評估、職責(zé)安排以及人力資源實務(wù)。這項要求的不利影響包括A：該政策可能對內(nèi)部審計部門開展公司財務(wù)系統(tǒng)與會計系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響； B：該政策不會促進(jìn)內(nèi)部審計部門的職業(yè)化進(jìn)程；C：當(dāng)內(nèi)部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術(shù)與知識時，該政策會阻礙內(nèi)部審計部門使用外部專家；D：該政策將導(dǎo)致內(nèi)部審計部門專業(yè)特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進(jìn)行審計的活動領(lǐng)域。D：。B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。同時，詳細(xì)測試顯示在補(bǔ)充備件采購訂單上也沒有書面的批準(zhǔn)。D：現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少 A：$47$103 B：$71$79 C：$61$89 D：$73$75 。C：發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學(xué)可靠性，估計總體中的錯誤數(shù)量，因此適用于內(nèi)部控制的各種測試系統(tǒng)。內(nèi)部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。B：提高審計技術(shù)。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實有數(shù)進(jìn)行比較。，其中一個被懷疑有欺詐行為。D：試圖讓被懷疑的人坦白。，除了A：問題清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。首席風(fēng)險官的職能最有效？ A：作為高級管理層的一員來管理風(fēng)險。B：銷售經(jīng)理的薪水。由于時間上的限制，沒有配備相應(yīng)的監(jiān)督人員。$750000的賬戶。每題的備選項中，只有一個最符合題意），同時按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實施雙重授權(quán)制是比較適宜的。？ A：《國際會計準(zhǔn)則》要求跨國公司的季度財務(wù)報表由外部審計師和內(nèi)部審計師進(jìn)行審計 B：內(nèi)部審計師或外部審計師單獨(dú)開展工作，均無法有效達(dá)到管理層所要求的滿意度 C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計師監(jiān)督外部審計師針對中期財務(wù)報表開展的審計工作 D：外部審計師一般開展財務(wù)審計，而內(nèi)部審計師則審計內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營領(lǐng)域。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項的有關(guān)討論； C：不對捐贈存在的問題進(jìn)行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出?；谏鲜鲑Y料，審計人員可采 取的最佳行動應(yīng)是A：在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計報告之前，將上述事項報告給分部經(jīng)理并要求做相關(guān)解釋；B：對手頭的貨物進(jìn)行抽樣測試并追蹤檢查相應(yīng)文件，諸如驗收報告及銷貨訂單等，以確定這些貨物的處理過程；C：將這一發(fā)現(xiàn)寫入報告，但在沒有內(nèi)部審計主管的準(zhǔn)許下不再進(jìn)行額外的工作，因為這明顯延伸了審計范圍；D：對手頭貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，這樣具體的金額及相關(guān)問題的解釋均可記入審計報告中。讓員工參與控制自評的原因是Ⅰ。Ⅲ。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ A：提供有關(guān)控制系統(tǒng)的詳細(xì)信息；B：與其他控制評估方法相比，完成這種問卷所需時間更短； C：要求內(nèi)部審計師進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾恚?D：提供間接證據(jù)，仍需要證實。，作為內(nèi)部審計師，你是兼并過 程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計師的職責(zé)最不可能包括 A：審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較 B：評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響 C：分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露情況 D：評估廢品處理公司經(jīng)營的效率性和獲利能力、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。相應(yīng)地，審計師在業(yè)務(wù)工作底稿中記錄對現(xiàn)金的控制是充分的。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確 A：小電機(jī)生產(chǎn)商B：金屬制造加工代工中心 C：折扣百貨店D：玻璃瓶生產(chǎn)企業(yè)？ A：理解公司戰(zhàn)略；開展形式評估；確定衡量評估類型；并根據(jù)衡量評估的結(jié)果采取行動。，需要將使用手冊交給用戶。C：一位內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。B：應(yīng)將工資主文件與員工的主文件相比較。B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認(rèn)為該看法是合理的，因為本部門需要創(chuàng)新。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。A：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對 C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 D：只有Ⅰ和Ⅲ是對的，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項內(nèi)容？A：公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。若審計人員遇到類似的道德困境，其應(yīng)當(dāng) A：從獨(dú)立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個人后果； B：考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內(nèi)部審計目標(biāo)以及內(nèi)部審計師協(xié)會的《道德標(biāo)準(zhǔn)》中相關(guān)內(nèi)涵開展行動；C：在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導(dǎo)；D：遵循組織采用的《道德標(biāo)準(zhǔn)》采取行動，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計師協(xié)會的《道德標(biāo)準(zhǔn)》。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)如何行為 A：審計人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒樱?B：審計人員應(yīng)采取符合審計準(zhǔn)則的行為；C：由于內(nèi)部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則； D：審計人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無視審計準(zhǔn)則。A：僅有I。(SDLC)時，審計師發(fā)現(xiàn)，針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)的詳細(xì)內(nèi)部控制程序在系統(tǒng)實施之后才得到開發(fā)。一、單項選擇題（共50題，每題2分。對于公司的資深成員而言，一般可應(yīng)用以下哪種報告來滿足此要求？ A：總結(jié)報告。，它只能在辦公室一臺個人電腦上使用。D：損害免責(zé)協(xié)議。(EDI)可以為組織帶來重大利益，但前提是必須清除某些主要障礙。D：為EDI系統(tǒng)購買新的硬件。D：由董事會審查并取消CIA資格。，內(nèi)部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和 A：總體的賬面價值 B：抽樣間距 C：預(yù)期發(fā)生概率 D：總體標(biāo)準(zhǔn)偏差？ A：在對生產(chǎn)能力進(jìn)行規(guī)劃的基礎(chǔ)上安排生產(chǎn)；B：在對設(shè)備修理訂單進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上規(guī)劃維修部門的維修活動； C：事先授權(quán)設(shè)備維護(hù)和加班報酬；D：針對所有生產(chǎn)設(shè)備，建立預(yù)防性維修項目。B：。A：流程質(zhì)量 B：成本生產(chǎn)時間 C：時間質(zhì)量 D：時間成本？ A：。%的股權(quán)。A：572 B： C： D：500 ，政府部門已制定了審計標(biāo)準(zhǔn)。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實發(fā)現(xiàn)，財務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細(xì)測試、實地觀察和例外事項分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因還未查明。，最可靠的證據(jù)來源是 A：與一定樣本的病人面談B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核 D：與醫(yī)院最高層面談。？ A：。，那么最有可能發(fā)生以下哪種成 本變化組合？A：采購成本增加，缺貨成本降低 B：采購成本增加，質(zhì)量成本降低 C：缺貨成本增加，儲存成本降低 D：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低，在營銷部門可能存在著舞弊行為 A：沒有證據(jù)表明發(fā)生的大額支出與新供應(yīng)商有關(guān)；B：營銷經(jīng)理的生活方式和消費(fèi)開支，是他的正常薪金所不能負(fù)擔(dān)的；C：控制環(huán)境非常松散，但在管理上認(rèn)為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的； D：以上所有情況。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進(jìn)行分析性復(fù)核。D：確認(rèn)由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失情況。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。B：同意內(nèi)部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。以下哪種評價內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計師對系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法 A：流程圖法 B：矩陣圖法 C：調(diào)查問卷法 D：詳細(xì)描述法? A：。該產(chǎn)品的市場價格是15美元再加20%的銷售成本。結(jié)果如下表(括號內(nèi)為分?jǐn)?shù))審計業(yè)務(wù)風(fēng)險降低程度成本節(jié)約改變情況 1 高(3)中等(2)低(1)2 高(3)低(1)高(3)3 低(1)高(3)中等(2)4 中等(2)中等(2)高(3)如果組織已要求首席審計執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。D：審計業(yè)務(wù)1和3。某審計經(jīng)理可能會專門設(shè)計一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)本組織的要求；而政府審計機(jī)構(gòu)會對機(jī)構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計出一套統(tǒng)一的索引方法。B：。初步的審計評價顯示組織的存貨被低估，運(yùn)用審計軟件，內(nèi)部審計師應(yīng)該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中尋找什么條件以支持這一假設(shè)？I、每件成本設(shè)定為0II、存貨數(shù)量為負(fù)數(shù)III、訂貨量超過需求IV、存貨訂貨間隔時間超過運(yùn)送時間 A：I和IV B：I和II C：II和IV D：III和IV ，并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司。同樣，競爭者在定價時也會考慮你公司定價。D：。B：確保審計建議及時得到執(zhí)行。在某消費(fèi)者測試服務(wù)中。審查抽取到的每項貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。D：設(shè)置字段編輯控制，由計算機(jī)自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題； B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；C：在工作報告中僅向?qū)徲嬑瘑T會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。如要獲得正在實施的保險政策詳細(xì)方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：?！皹?biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項內(nèi)容？ A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)； B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)； C：旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)怎樣實施的陳述； D：適用于各種內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。C：作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。C：由銷售部門對退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。要求內(nèi)部審計部門進(jìn)行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認(rèn)為，讓內(nèi)部審計師審計季度財務(wù)信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的價值B：管理層可能擔(dān)心，一旦季度財務(wù)報表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關(guān)部門對公司的處罰 C：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計師應(yīng)該參與對季度財務(wù)報表的審計工作 D：管理層可能會關(guān)注其在金融市場的聲譽(yù)？ A：。，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。B：所有被指派開展審計任務(wù)的審計師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識和技能。B：保證內(nèi)部審計計劃得到高有管理層的批準(zhǔn)。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高 于公司乙。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。C：以前風(fēng)險評估的結(jié)果。C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。D：提供獨(dú)立的評價