【正文】 息均能夠傳遞給相關的員工，各個部門和員工的有關信息均能夠順暢反饋。下級機構內(nèi)部審計負責人的聘任和解聘應當經(jīng)上級機構內(nèi)部審計部門同意，總行內(nèi)部審計負責人的聘任和解聘應當經(jīng)董事會或監(jiān)事會同意。第三章 授信的內(nèi)部控制第三十一條 商業(yè)銀行授信內(nèi)部控制的重點是：實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機制，防止對單一客戶、關聯(lián)企業(yè)客戶和集團客戶風險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)投向高風險領域和用于違法活動。行長不得擔任審貸委員會的成員。第三十六條 商業(yè)銀行應當對授信實行統(tǒng)一的法人授權制度，上級機構應當根據(jù)下級機構的風險管理水平、資產(chǎn)質量、所處地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境等因素，合理確定授信審批權限。第四十條 商業(yè)銀行應當對同一客戶的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔保、貸款承諾、開立信用證等各類表內(nèi)外授信實行一攬子管理，確定總體授信額度。第四十四條 商業(yè)銀行應當制定統(tǒng)一的各類授信品種的管理辦法，明確規(guī)定各項業(yè)務的辦理條件，包括選項標準、期限、利率、收費、擔保、審批權限、申報資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容。在對關系人的授信調查和審批過程中，商業(yè)銀行內(nèi)部相關人員應當回避。第五十一條 商業(yè)銀行應當建立貸款風險分類制度，規(guī)范貸款質量的認定標準和程序，嚴禁掩蓋不良貸款的真實狀況，確保貸款質量的真實性。第五十五條 商業(yè)銀行應當建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營財務狀況、償債能力等信息，對客戶進行分類管理，對已列入“黑名單”、有逃廢債等行為的資信不良的借款人實施授信禁入。對分支機構的資金業(yè)務應當定期進行檢查，對異常資金交易和資金變動應當建立有效的預警和處理機制。第六十一條 商業(yè)銀行應當充分了解所從事資金業(yè)務的性質、風險、相關的法規(guī)和慣例，明確規(guī)定允許交易的業(yè)務品種，確定資金業(yè)務單筆、累計最大交易限額以及相應承擔的單筆、累計最大交易損失限額和交易止損點。資金交易員上崗前應當取得相應資格。第六十六條 商業(yè)銀行應當充分考慮到極端的市場價格變動、市場流動性降低以及主要交易對手倒閉等問題，確定市場出現(xiàn)大幅異常波動和可能出現(xiàn)最壞情況時的應對措施。中臺監(jiān)控部門應當核對前臺交易的授權交易限額、交易對手的授信額度和交易價格等，對超出授權范圍內(nèi)的交易應當及時向有關部門報告。第七十一條 商業(yè)銀行應當建立資金業(yè)務的風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任：（一）前臺資金交易員應當承擔越權交易和虛假交易的責任，并對未執(zhí)行止損規(guī)定形成的損失負責；（二）中臺監(jiān)控人員應當承擔對資金交易員越權交易報告的責任，并對風險報告失準和監(jiān)控不力負責；（三）后臺結算人員應當對結算的操作性風險負責；（四）高級管理層應當對資金交易出現(xiàn)的重大損失承擔相應的責任。第七十五條 商業(yè)銀行應當對存款賬戶實施有效管理，與除儲蓄存款以外的其他存款的所有人定期進行對賬，并確保對賬的適時有效。第七十八條 商業(yè)銀行應當對每日營業(yè)終了的賬務實施有效管理，當天的票據(jù)當天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬和未提出的票據(jù)或退票，應當履行內(nèi)部審批、登記手續(xù)。第八十條 商業(yè)銀行應當對現(xiàn)金收付、資金劃轉、賬戶資料變更、密碼更改、掛失、解掛等柜臺業(yè)務，建立復核制度，確保交易的記錄完整和可追溯。第八十三條 商業(yè)銀行應當認真遵循“了解你的客戶”的原則，注意審查客戶資金來源的真實性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應當逐級上報，防止犯罪分子進行洗錢活動。第八十六條 商業(yè)銀行辦理支付結算業(yè)務，應當根據(jù)有關法律規(guī)定的要求，對持票人提交的票據(jù)或結算憑證進行審查，并確認委托人收、付款指令的正確性和有效性，按指定的方式、時間和賬戶辦理資金劃轉手續(xù)。第九十條 商業(yè)銀行應當嚴格按照會計制度正確核算和確認各項代理業(yè)務收入，堅持收支兩條線，防止代理收入被截留或挪用。第九十三條 商業(yè)銀行應當對貸記卡持卡人的透支行為建立有效的監(jiān)控機制，業(yè)務處理系統(tǒng)應當具有實時監(jiān)督、超額控制和異常交易止付等功能。第九十六條 商業(yè)銀行應當對銀行卡特約商戶實施有效管理，規(guī)范相關的操作規(guī)程和處理手續(xù)，對特約商戶的經(jīng)營風險或操作過失應當制定相應的應急和防范措施。第一百條 商業(yè)銀行應當確保托管基金資產(chǎn)與自營資產(chǎn)相分離，對不同基金獨立設賬，分戶管理，獨立核算，確保不同基金資產(chǎn)的相互獨立。對進入保管場地和開啟保管箱，應當制定相應的操作規(guī)范，明確要求租用人不得在保管箱內(nèi)存放違禁或危險物品，防止利用商業(yè)銀行場地保管非法物品。第一百零六條 商業(yè)銀行應當確保會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本行的會計規(guī)范獨立地辦理會計業(yè)務，任何人不得授意、暗示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務。第一百零九條 商業(yè)銀行應當對會計賬務處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務應當做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符。第一百一十一條 商業(yè)銀行下級機構會計主管的變動應當經(jīng)上級機構會計部門同意。第一百一十四條 商業(yè)銀行應當做到會計記錄、賬務處理的合法、真實、完整和準確，嚴禁偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，嚴禁提供虛假財務會計報告。第一百一十八條 商業(yè)銀行應當明確計算機信息系統(tǒng)開發(fā)人員、管理人員與操作人員的崗位職責，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。第一百二十條 商業(yè)銀行購買計算機軟、硬件設備，應當對供應商的資格條件進行嚴格審查，在使用前進行試用性安全測試，明確產(chǎn)品供應商對產(chǎn)品在使用期間應當承擔的責任，確保產(chǎn)品的正常使用和有效維護。第一百二十三條 商業(yè)銀行應當對計算機信息系統(tǒng)實施有效的用戶管理和密碼（口令）管理，對用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長度、時效等均應當有嚴格的控制。第一百二十五條 商業(yè)銀行應當及時更新系統(tǒng)安全設置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補丁程序等，通過認證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測等技術手段，不斷完善安全控制措施，確保計算機信息系統(tǒng)的安全。第一百二十八條 商業(yè)銀行運用計算機處理業(yè)務，應當具有可復核性和可追溯性，并為有關的審計或檢查留有接口。數(shù)據(jù)備份應當做到異地存放，條件允許時，應當建立異地計算機災難備份中心。第一百三十三條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制的報告和信息反饋制度，業(yè)務部門、內(nèi)部審計部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷，應當及時向管理層或相關部門報告。第一百三十七條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制的風險責任制：（一）董事會、高級管理層應當對內(nèi)部控制的有效性負責，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔責任；（二）內(nèi)部審計部門應當對檢查發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監(jiān)督不力，承擔相應的責任；（三）業(yè)務部門和分支機構應當及時糾正內(nèi)部控制存在的問題，并對出現(xiàn)的風險和損失承擔相應的責任；（四）高級管理層應當對違反內(nèi)部控制的人員，依據(jù)法律規(guī)定、內(nèi)部管理制度追究責任和予以處分，并承擔處理不力的責任。第一百四十條 本指引由中國人民銀行負責解釋。第二條 中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準設立的商業(yè)銀行適用本指引。（三）保證商業(yè)銀行風險管理的有效性。（二）制衡性原則。（四）相匹配原則。第八條 董事會負責保證商業(yè)銀行建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系，保證商業(yè)銀行在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營；負責明確設定可接受的風險水平，保證高級管理層采取必要的風險控制措施；負責保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。第十二條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門履行內(nèi)部控制 的監(jiān)督職能，負責對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行審計，及時報告審計發(fā)現(xiàn)問題，并監(jiān)督整改。第十五條 商業(yè)銀行應當合理確定各項業(yè)務活動和管理活動的風險控制點，采取適當?shù)目刂拼胧?，?zhí)行標準統(tǒng)一的業(yè)務流程和管理流程，確保規(guī)范運作。第十八條 商業(yè)銀行應當全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容崗位，實施相應的分離措施，形成相互制約的崗位安排。第二十二條 商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行會計準則制度，及時準確地反映各項業(yè)務交易，確保財務會計信息真實、可靠、完整。涉及戰(zhàn)略管理、風險管理及其他有關核心競爭力的職能不得外包。第二十九條 商業(yè)銀行應當建立有效的信息溝通機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經(jīng)營和風險狀況，確保相關部門和員工及時了解與其職責相關的制度和信息。商業(yè)銀行應當對內(nèi)部控制職能部門和內(nèi)部審計部門建立區(qū)別于業(yè)務部門的績效考評方式，以利于其有效履行內(nèi)部控制管理和監(jiān)督職能。第三十六條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價應當由董事會指定的部門組織實施。第三十九條 商業(yè)銀行應當制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度劃分內(nèi)部控制缺陷等級，并明確相應的糾正措施和方案。商業(yè)銀行分支機構應將其內(nèi)部控制評價情況，按上述時限要求，報送同級銀行業(yè)監(jiān)督管理機構。第四十六條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制管理責任制，強化責任追究：（一）董事會、高級管理層應當對內(nèi)部控制的有效性負責，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔管理責任。第四十八條 銀監(jiān)會及其派出機構對內(nèi)部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，應當通過下發(fā)監(jiān)管意見函等形式，責成商業(yè)銀行限期整改；逾期未整改的，銀監(jiān)會及其派出機構可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定采取監(jiān)管措施。第五十二條 本指引自發(fā)布之日起施行，《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2007年第6號）同時廢止。第三條 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標的動態(tài)過程和機制。(四)保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督 的機制。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產(chǎn)品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據(jù)情況變化 及時進行調整。第九條 監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負責監(jiān)督董事會、高級管理層及其成員履行內(nèi)部控制 職責。第十三條 商業(yè)銀行的業(yè)務部門負責參與制定與自身職責相關的業(yè)務制度和操作流程；負責嚴格執(zhí)行相關制度規(guī)定；負責組織開展監(jiān)督檢查；負責按照規(guī)定時限和路徑報告內(nèi)部控制存在的缺陷，并組織落實整改。商業(yè)銀行應當采用科學的風險管理技術和方法，充分識別和評估經(jīng)營中面臨的風險，對各類主要風險進行持續(xù)監(jiān)控。第十九條 商業(yè)銀行應當明確重要崗位，并制定重要崗位的內(nèi)部控制要求，對重要崗位人員實行輪崗或強制休假制度，原則上不相容崗位人員之間不得輪崗。第二十三條商業(yè)銀行應當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)和重要憑證 及時進行盤點。第二十六條 商業(yè)銀行應當建立健全客戶投訴處理機制，制定投訴處理工作流程，定期匯總分析投訴反映事項，查找問 題，有效改進服務和管理。第三十條 商業(yè)銀行應當建立與其戰(zhàn)略目標相一致的業(yè)務連續(xù)性管理體系，明確組織結構和管理職能，制定業(yè)務連續(xù)性計劃，組織開展演練和定期的業(yè)務連續(xù)性管理評估，有效應對運營中斷事件，保證業(yè)務持續(xù)運營。第三十三條 商業(yè)銀行應當培育良好的企業(yè)內(nèi)控文化，引導員工樹立合規(guī)意識、風險意識，提高員工的職業(yè)道德水準，規(guī)范員工行為。第三十七條 商業(yè)銀行應當對納入并表管理的機構進行內(nèi)部控制評價，包括商業(yè)銀行及其附屬機構。第四十條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制評價質量控制機制，對評價工作實施全流程質量控制，確保內(nèi)部控制評價客觀公 正。第六章 內(nèi)部控制監(jiān)督第四十三條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門和業(yè)務部門均承擔內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責，應根據(jù)分工協(xié)調配合，構建覆蓋各級機構、各個產(chǎn)品、各個業(yè)務流程的監(jiān)督檢查體系。(一)董事會、高級管理層應當對內(nèi)部控制的有效性分級負責，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔管理責任。第四十八條 銀監(jiān)會及其派出機構對內(nèi)部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，應當責成其限期整改；逾期未整改的，可以根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條有關規(guī)定采取監(jiān)管措施。