企業(yè)財務(wù)內(nèi)部審計報告-預(yù)覽頁
【正文】 審計程序，是否以審計證據(jù)為依據(jù)發(fā)表審計意見，發(fā)表的意見是否客觀和真實，同時通過審計報告還可以證明注冊會計師審計責(zé)任履行情況。二、審計責(zé)任我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對經(jīng)營成果發(fā)表審計意見，按照《內(nèi)部審計準則》的規(guī)定，計劃和實施了審計工作。負債及所有者權(quán)益總計25,420,，其中：流動負債25,432,，未分配利潤12,XX項目因管理人員流動性大，使經(jīng)營指標未能完成。財務(wù)人員未按照企業(yè)會計制度的規(guī)定對固定資產(chǎn)進行賬務(wù)處理，沒能及時準確的提供財務(wù)信息，是造成項目部不能及時控制工程成本的主要原因，最終造成項目虧損。采購物品不辦理入庫手續(xù)，造成項目部資源流失。工資費用未按月考核并登記會計賬簿，造成確認工程成本不準確。1未建立易耗品以舊換新制度，造成一臺鋼筋調(diào)直機G*。1XXX預(yù)支工程款5,，未辦理工程決算手續(xù)。六、審計意見我們審計小組在取得專業(yè)技術(shù)人員的支持后，通過實施必要的審計程度，認為XX項目部存在嚴重的管理漏洞，財務(wù)部門沒能起到監(jiān)督、審核的作用，管理層沒能充分盡到保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整的職責(zé)，使項目部造成虧損?；镜捻椖繎?yīng)該包括以下幾方面內(nèi)容：一、審計報告的標題審計報告的標題因?qū)徲嬳椖亢蛯徲媰?nèi)容的不同而不同。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項。如：虛增**利潤300萬元；職務(wù)侵占公款300萬元；現(xiàn)金短款300元；違反投資決策程序造成投資損失300萬元；私設(shè)小金庫300萬元等等。問題的原因應(yīng)該明確界定出主觀原因和客觀原因。五、被審計對象在審計期間就已經(jīng)審計出的問題的整改行動及糾正措施在審計期間（審計通知書發(fā)出之日起到部門審計報告定稿前）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司已經(jīng)或正在進行整改，有實際糾正行動和結(jié)果的，應(yīng)該在審計報告中進行描述。這不僅是對被審計對象履行的義務(wù)，也是體現(xiàn)審計獨立性、權(quán)威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。“審計建議”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計發(fā)現(xiàn)的問題。九、審計報告出具日期打印審計報告形成日期。審計工作已經(jīng) 結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：一、基本情況為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付 款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部 控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采 購與付款內(nèi)部控制制度》。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送 來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約 責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上 的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求 填寫付款申請單交送財務(wù)部。09年采購眾生原材料中藥材其 中 包裝物 總采購額 原輔料 五金備件無稅額(萬元)6, 3, 2, 2, 9,占采購額 百分比 % % % % %與 08年采 購對比增減 百分比%% % %% %09年耗用 無稅額(萬元)7, 3, 2, 2, 9,占耗用額百分比% % % % %與 08年耗 用對比增減 百分比%% % %% % ,分別為,耗用額較08年的%,但期末庫存量不足 1個月的耗用量。（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝9種中藥材物中核算。09年采購華南無稅額(萬元)8, 7, 1, 9,占采購額百分比% % % % %與 08年采購 對比增減百分比 % % %%% %25個,其中氯霉素庫存額達09年耗用無稅額(萬元)7, 7, 1, 9, 。頭孢氨芐的采購單價則由去年的 。（1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。（8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。三、審計結(jié)果（1）訂貨計劃符合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計劃 則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。（4）一般情況下，訂貨計劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實際的采購過程中，訂貨計劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供
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