【正文】 應(yīng)當(dāng)采取的賬務(wù)處理為（）。A、4250元 B、4760元 C、3632元 D、4068元房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外銷售房產(chǎn)確認(rèn)的應(yīng)當(dāng)繳納的土地增值稅，應(yīng)借記（）科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目A、在建工程 B、開發(fā)成本 C、營業(yè)稅金及附加 D、固定資產(chǎn)清理企業(yè)通過簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票收購未稅礦產(chǎn)品，其一般賬務(wù)處理為（）。A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資和薪金支出 B、一般企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 C、企業(yè)從中國工商銀行借款發(fā)生的利息支出 D、企業(yè)按照30年的折舊年限和平均年限法計(jì)提的行政辦公大樓固定資產(chǎn)折舊依據(jù)我國有關(guān)稅法的規(guī)定，以下稅種中，屬于企業(yè)購買小汽車需要繳納的有（）。（）企業(yè)為購買車輛確認(rèn)的應(yīng)繳納車輛購置稅，應(yīng)計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”科目。（正確）一般納稅人企業(yè)接受捐贈(zèng)辦公用設(shè)備一臺(tái)，確認(rèn)為企業(yè)的固定資產(chǎn)。（正確）第二篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)試題xin桂林電子科技大學(xué)成人高等教育稅務(wù)會(huì)計(jì)試題學(xué)號 姓名 年級 層次 專業(yè) 得分一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。：應(yīng)付賬款貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）：原材料（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字）貸：應(yīng)付賬款（紅字）：應(yīng)付賬款貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）：應(yīng)付賬款貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）（一般納稅人）從農(nóng)民手中收購玉米，委托乙企業(yè)（一般納稅人）加工白酒，（含稅價(jià)），乙企業(yè)沒有同類白酒的銷售價(jià)格，乙企業(yè)就加工費(fèi)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅基數(shù)是（）。 5．銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅稅率是（）。 9．李某因工作調(diào)動(dòng)原因，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓其已居住四年的住房一套，取得轉(zhuǎn)讓房款24萬元。 10．下列應(yīng)按4％征稅增值稅的是（）。正確的會(huì)計(jì)處理是（）。 17．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以列為成本、費(fèi)用或者損失的有（）。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。 （）。   29．下列以成交價(jià)格為依據(jù)計(jì)算契稅的有（）。（），可按利潤的12%為最高扣除限額。本月共發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額204 000元，10月份期末留抵稅額5 000元。按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額=600 000+20 000=620 000（元）填入第2項(xiàng)，第1項(xiàng)=第2+3+4項(xiàng)=620 000（元）（2）按簡易征收辦法征稅貨物銷售額銷售使用過的固定資產(chǎn)，且該固定資產(chǎn)為2002年購入，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此按4%征收率減半征收。（6）應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=204 000+5 00056 000=153 000（元）——第17項(xiàng)（7）實(shí)際抵扣稅額銷項(xiàng)稅額為105 400元；應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為153 000元，按105 400抵扣——第18項(xiàng)（8）應(yīng)納稅額：0——第19項(xiàng)（9）期末留抵稅額=153 000105 400=47 600（元）免抵退稅的計(jì)算：期末留抵稅額=153 000105 400=47 600（元）免抵退稅額=3 000 00013%=390 000（元）（按收齊單證的銷售額確定）由于留抵稅額47 600元＜免抵退稅額390 000元應(yīng)退稅額=47 600（元）免抵稅額=390 00047 600=342 400（元）借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）47 600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）34 2400貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）390 000：按4%征收率征稅，應(yīng)納稅額為4 000元，填入第21項(xiàng)。出口產(chǎn)品適用的退稅率為13%，本期出口貨物離岸價(jià)182 000美元，匯率同上月。）解析：第一部分：銷售額（1）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額=700 000+23 400/（1+17%）=720 000（元）填入第2項(xiàng)，第1項(xiàng)=第2+3+4項(xiàng)=720 000（元）（2）按簡易征收辦法征稅貨物銷售額——無相關(guān)業(yè)務(wù)（3）免、抵、退辦法出口貨物銷售額當(dāng)期出口并在財(cái)務(wù)上作銷售的全部（包括單證不齊部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額。①納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為、財(cái)政部(國家稅務(wù)總局)規(guī)定的其他情形的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額；（2分）②一項(xiàng)銷售行業(yè)如果既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物(包括電力、熱力、氣體在內(nèi)的有形動(dòng)產(chǎn))，不混合銷售行為。（5分）企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？如何計(jì)算？確認(rèn)企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的原則是什么？答：(1)企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，所謂應(yīng)納稅所得額是指納稅人每一納稅的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前虧損后的余額。即 應(yīng)納稅所得額=利潤總額 土 納稅調(diào)整項(xiàng)目（5分）五、業(yè)務(wù)題（每題10分，共40分）(1)進(jìn)項(xiàng)稅額=17000+(1950+50)*7%=17140元（2分）(2)進(jìn)項(xiàng)稅=850元（2分）(3)銷項(xiàng)稅額=150000*17%=25500元（2分）注：納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅。我在稅務(wù)局參與并圓滿完成了納稅評估、普通發(fā)票檢查、資料歸檔等工作任務(wù)，在較短的時(shí)間內(nèi)熟悉了稅務(wù)局的稅收征收管理工作法規(guī)，達(dá)到了預(yù)期實(shí)習(xí)目的。，稅務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與別的綜合部門聯(lián)系和配合，以掌握納稅對象的情況，構(gòu)建固定的信息傳遞，形成良好的協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，力求稅收的透明化。在一年的時(shí)間里，本人能夠遵紀(jì)守法、認(rèn)真學(xué)習(xí)、努力鉆研、扎實(shí)工作，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對待本職工作，在財(cái)務(wù)崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用，做出了貢獻(xiàn)。同時(shí)積極參與到“文明執(zhí)法樹形象”、“向任長霞同志學(xué)習(xí)”等政治活動(dòng)以及“愛崗敬業(yè)”演講比賽、“兩個(gè)條例”知識(shí)競賽活動(dòng)中，在參加活動(dòng)的時(shí)候，明確目標(biāo)、樹立榜樣、鍛煉膽識(shí)、提高認(rèn)識(shí)。今年，根據(jù)財(cái)務(wù)科的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調(diào)整到報(bào)賬崗位上。在審核原始憑證時(shí)，對不真實(shí)、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅(jiān)決不予報(bào)銷。由于場所整體搬遷和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化整改工作，財(cái)務(wù)工作的力度和難度都有所加大。在完成報(bào)賬任務(wù)的同時(shí)，兼顧內(nèi)勤，做好預(yù)算，管理勞教存款，出色地完成各項(xiàng)工作任務(wù)，起到了先進(jìn)和榜樣的作用。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報(bào)賬時(shí)間：對真實(shí)、合法的憑證，及時(shí)給予報(bào)銷。本人作為勞教系統(tǒng)的一名財(cái)務(wù)工作者，具有雙重身份。四、努力學(xué)習(xí)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高工作能力。稅務(wù)會(huì)計(jì)總結(jié)篇三___這一年即緊張有序又充實(shí)。平時(shí)審核原始憑證、整理原始憑證，安排有關(guān)人員出記賬憑證，并對所出憑證進(jìn)行檢查、復(fù)核，對不正確的記賬憑證，指明原因，要求改正，對其他同事不懂的地方耐心講解。為了能按質(zhì)按量完成各項(xiàng)任務(wù)，本人不計(jì)較個(gè)人利益，不講報(bào)酬，經(jīng)常加班加點(diǎn)進(jìn)行工作。在工作中發(fā)揚(yáng)樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)的精神，對待各項(xiàng)工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。在一些稅務(wù)系統(tǒng)方面，獨(dú)立做稅務(wù)的納稅評估預(yù)警系統(tǒng)，負(fù)責(zé)增殖稅專用發(fā)票的驗(yàn)票，開票系統(tǒng)的抄稅，納稅系統(tǒng)里面的發(fā)票存根明細(xì)和抵扣明細(xì)的輸入，到稅務(wù)大廳抄稅報(bào)稅。在公司的全面發(fā)展下，以積極熱情的心態(tài)去完成安排的各項(xiàng)工作。不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)、讓知識(shí)伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高本人能夠根據(jù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)安排并充分利用業(yè)余時(shí)間，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。使自身的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)和水平得到了更新和提高，適應(yīng)了現(xiàn)在的工作要求，并為將來的工作做好準(zhǔn)備。新的一年意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，我決心再接再厲，更上一層樓。通過實(shí)訓(xùn)，結(jié)合之前上課所學(xué)的理論知識(shí)，使得我們能解決一些稅務(wù)處理實(shí)務(wù)中的各種問題，并具備獨(dú)自處理各項(xiàng)稅務(wù)事宜的能力。這兩點(diǎn)是我在實(shí)訓(xùn)過程中所遇到的失誤，但經(jīng)過反復(fù)的思考后，最終還是改正了過來并加以注意。第三模塊是營業(yè)稅。在這一模塊中還遇到個(gè)稅的代收代繳，用工資薪金收入減去免稅收入和扣除標(biāo)準(zhǔn)后，乘以相關(guān)的稅率并扣除速算數(shù)，即可算出代扣代繳的個(gè)人所得稅。廣告費(fèi)的年支出，不得超過銷售收入的15%，超過的部分留到以后扣除。經(jīng)過調(diào)整后即為應(yīng)納稅所得額。如果是進(jìn)口的話，在進(jìn)關(guān)時(shí)也已經(jīng)交給海關(guān)了，在期末的時(shí)候就不用在再次算。固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致的話還會(huì)形成暫時(shí)性的所得稅差異。做完之后，老師再一一的講解?，F(xiàn)將一年來的工作鑒定如下：一、強(qiáng)化“稽”字認(rèn)真履行職能20__年的稅收任務(wù)對于我局來說十分艱巨，擺在我科面前的稽查任務(wù)也非常沉重，全年共給我科下達(dá)稽查戶數(shù)200多戶，稽查任務(wù)100萬元。把握好注銷企業(yè)的最后一關(guān)，防止稅款流失是我們的重要任務(wù)。稅收收入是我們工作的中心，市局考核收入計(jì)劃按平均進(jìn)度考核，這就要求我們稽查科在完成任務(wù)時(shí)也要跟上分局的步伐，每當(dāng)查補(bǔ)出稅款時(shí)，我們就立即組織入庫。我國以加入wto，我們必須跟上時(shí)代的步伐，否則將被時(shí)代所淘汰。四、力求“準(zhǔn)”字貫徹稅收政策在貫徹稅收優(yōu)惠政策方面力求準(zhǔn)確，我們按照分局制定的“四無”承諾，準(zhǔn)確無誤地加以貫徹，我們利用稽查工作得天獨(dú)厚的便利條件，具體落實(shí)不走過場。六、不忘“廉”字樹立地稅形象清正廉潔、務(wù)實(shí)高效，是我局的治局方略，我們嚴(yán)格按照分局年初簽定的黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任狀，一級負(fù)責(zé)一級。我們的做法得到了納稅人的好評。正是有了全科同志的共同努力，才保證了稽查質(zhì)