【正文】 段3在編制審計(jì)方案時(shí)要有具體的審計(jì)目標(biāo)。沒有違反標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)性可靠性充分性判斷題6風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是組織有效治理的關(guān)鍵要素，這就決定了內(nèi)部審計(jì)要在組織治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中發(fā)揮重要作用。（）正確 錯(cuò)誤10控制測(cè)試是對(duì)內(nèi)部控制的有效性測(cè)試而非健全性測(cè)試。（）正確 錯(cuò)誤7內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該發(fā)揮主觀能動(dòng)性，樹立標(biāo)新立異的工作目標(biāo)，以財(cái)務(wù)賬簿為依據(jù)，深入研究業(yè)務(wù)流程，這樣才能挖掘內(nèi)控及經(jīng)營領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)所在。（）正確 錯(cuò)誤9內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以在管理層授權(quán)范圍內(nèi)，向所有報(bào)告接收人發(fā)送全部內(nèi)容。（）正確 錯(cuò)誤9審計(jì)結(jié)論出具后，無需同被審計(jì)單位溝通。（）正確 錯(cuò)誤9審計(jì)建議是指內(nèi)部審計(jì)部門以審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論為依據(jù)，呼吁采取措施糾正存在的問題或改進(jìn)操作。（）錯(cuò)誤 正確6我國現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)是推行由傳統(tǒng)內(nèi)部控制導(dǎo)向?qū)徲?jì)向現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)型，探索開展以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以控制為主線、以增值為目標(biāo)、以治理為目的的審計(jì)工作新路子。（）正確 錯(cuò)誤9在審計(jì)實(shí)施階段，編制審計(jì)工作底稿就是要收集、整理、解釋那些與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的各種信息，并形成書面記錄。內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)是建立在以檢查、評(píng)價(jià)組織為基礎(chǔ)的獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)，并為組織提供服務(wù)內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)職能，目的是作為對(duì)該組織的一種服務(wù)工作，對(duì)其活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)（增加組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營）。確定具體審計(jì)目標(biāo)的側(cè)重點(diǎn)在于（對(duì)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和健康發(fā)展具有重要影響的、或已經(jīng)揭示存在實(shí)際的或潛在問題的重要活動(dòng)事項(xiàng)）。審查政策和程序在一些實(shí)驗(yàn)室中觀察報(bào)告的編寫過程對(duì)研究贊助人進(jìn)行抽樣問卷調(diào)查8對(duì)一些涉密業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪條是錯(cuò)誤的（無需限制審計(jì)范圍）。系統(tǒng)選擇法靈活選擇法應(yīng)管理當(dāng)局要求11審計(jì)準(zhǔn)備階段的（執(zhí)行分析程序）程序不僅能引起審計(jì)人員注意，還能提供明確的證據(jù)來證明經(jīng)營和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否合理，證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)高的和需要多花精力的審計(jì)領(lǐng)域。從一個(gè)隨機(jī)的起點(diǎn)開始，每10張發(fā)票抽取一張，得到了包括116張發(fā)票的一個(gè)樣本。從審計(jì)底稿文件檔案中把這個(gè)論述剔除取得被審計(jì)單位對(duì)這項(xiàng)陳述的意見解釋說明這是內(nèi)部審計(jì)師的意見16下面哪些比率的組合能夠被用來計(jì)算權(quán)益回報(bào)率（銷售凈利潤率，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，權(quán)益乘數(shù)）。以下哪些信息標(biāo)準(zhǔn)可能被違反（充分性）。考慮到審計(jì)小組由經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師組成，審計(jì)經(jīng)理決定不加審查，直接接受審計(jì)小組的審計(jì)結(jié)論，以避免超出時(shí)間預(yù)算。陳述均得到證據(jù)支持，而且可以得到真?zhèn)舞b證關(guān)于采取糾正行動(dòng)的建議都明確清晰抽樣規(guī)模適合所發(fā)現(xiàn)的任何問題25關(guān)于中期報(bào)告中所討論的對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理，以下哪些說法是合適的（審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須包含在最終報(bào)告中）。信息技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，使得審計(jì)理論、審計(jì)管理、審計(jì)內(nèi)容和方法的內(nèi)涵與外延，在傳統(tǒng)基礎(chǔ)上發(fā)生了質(zhì)的變化由于會(huì)計(jì)電算化的普及、ERP的廣泛應(yīng)用，審計(jì)信息化已成為審計(jì)創(chuàng)新發(fā)展的新領(lǐng)域和新亮當(dāng)前，大多數(shù)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要以計(jì)算機(jī)技術(shù)輔助審計(jì)的方式開展IT審計(jì)，在審查舞弊中取得了顯著效果29關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，錯(cuò)誤的說法是（我國國有企業(yè)中，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為日常性、基礎(chǔ)性工作積極推進(jìn)）。多數(shù)國企加大了財(cái)務(wù)審計(jì)力度，普遍開展了專項(xiàng)審計(jì)及工程項(xiàng)目審計(jì)國有企業(yè)在全面開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中，不斷創(chuàng)新審計(jì)方式，將審計(jì)關(guān)口前移，積極開展任前、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，提高審計(jì)工作實(shí)效目前，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，探索開展內(nèi)部控制審計(jì)，已經(jīng)成為企業(yè)普遍關(guān)注的熱點(diǎn)33內(nèi)部審計(jì)體現(xiàn)的“前瞻性”主要表現(xiàn)為（內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的不僅是維護(hù)現(xiàn)有的收益，而是更多的關(guān)注為組織創(chuàng)造更多的未來利益）。它是對(duì)內(nèi)部控制的再控制，能夠充當(dāng)管理者延長的手臂或長在背后的眼睛。（錯(cuò)誤）6在任何時(shí)候，都應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)的首要目標(biāo)。（錯(cuò)誤）內(nèi)部審計(jì)在選擇被審計(jì)者時(shí)通常要運(yùn)用重要性原則與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，但某一種重要因素也可以作為選擇被審計(jì)者的理想策略。（正確）14在實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，如果樣本都很具有代表性，可以適當(dāng)縮小樣本規(guī)模。（錯(cuò)誤）18審計(jì)建議是指內(nèi)部審計(jì)部門以審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論為依據(jù)，呼吁采取措施糾正存在的問題或改進(jìn)操作。（正確）22審計(jì)發(fā)現(xiàn)是基于所期望的和實(shí)際之間的差異而形成的。（正確）25后續(xù)審計(jì)只能是審計(jì)小組再次到被審計(jì)單位實(shí)地審計(jì)。（正確）30內(nèi)部審計(jì)部門可以隸屬于集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部門。（正確）34由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向以內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)的轉(zhuǎn)型與發(fā)展，已成為大多數(shù)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的生動(dòng)實(shí)踐，財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)并重的格局正在形成。（正確）38內(nèi)部審計(jì)獲取信息時(shí)應(yīng)該最大限度利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)取證，最好能配備熟悉財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的專業(yè)IT人才。下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說法錯(cuò)誤的是（內(nèi)部審計(jì)的方法是多樣的，應(yīng)結(jié)合組織的具體情況，采取各種不同的方法，但大多側(cè)重報(bào)表審計(jì)程序）。對(duì)一些涉密業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪條是錯(cuò)誤的（無需限制審計(jì)范圍）。此種識(shí)別被審計(jì)對(duì)象的方法是（示警事項(xiàng)法）。1某內(nèi)部審計(jì)主管在檢查內(nèi)部審計(jì)師工作底稿時(shí)，認(rèn)為“被審計(jì)單位正在無效經(jīng)營”這項(xiàng)表述沒有充分的證據(jù)支持。1某內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)以前12個(gè)月采納的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，為此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序是（回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對(duì)銷售的影響，并與銷售預(yù)測(cè)報(bào)告進(jìn)行比較）。這個(gè)樣本可能無效，因?yàn)樗皇牵ù硇詷颖荆?在提出將在審計(jì)報(bào)告中得到反映的建議時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不相關(guān)（實(shí)施建議的成本）。2關(guān)于中期報(bào)告中所討論的對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理，以下哪些說法是合適的（審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須包含在最終報(bào)告中）。2下列經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)項(xiàng)目不屬于專項(xiàng)審計(jì)的是（公司內(nèi)部審計(jì)部門編制了《內(nèi)部控制手冊(cè)》，初步搭建了以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的內(nèi)控基礎(chǔ)平臺(tái)）。2企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)（以評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理為目的）。3以下各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制不健全表現(xiàn)的是（我國內(nèi)審起步比較晚，很多企業(yè)尤其是民企審計(jì)部門常見的表現(xiàn)形式就是一個(gè)人的審計(jì)部）。（Y）3內(nèi)部審計(jì)服務(wù)應(yīng)由企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行管理，而絕不能由外部審計(jì)替代。（N）審計(jì)小組成立后，需要召開審計(jì)計(jì)劃會(huì)議，要求審計(jì)組的全體人員參加，但聘用的外部專家可以不參加。（Y）4內(nèi)部審計(jì)人員可以通過會(huì)談溝通、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)測(cè)試等技術(shù)方法，完成審計(jì)實(shí)施階段相關(guān)工作。（Y）4精心編制審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的標(biāo)志，別無其他用途。（N）5在審計(jì)實(shí)施階段，編制審計(jì)工作底稿就是要收集、整理、解釋那些與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的各種信息，并形成書面記錄。（Y）5后續(xù)審計(jì)只能是審計(jì)小組再次到被審計(jì)單位實(shí)地審計(jì)。（N）5后續(xù)審計(jì)必須征得董事會(huì)和高級(jí)管理層的認(rèn)可和批準(zhǔn)。（Y）目前，國有企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)雖已逐步弱化，但財(cái)務(wù)審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)性工作，仍占據(jù)著重要位置。（Y）6風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是組織有效治理的關(guān)鍵要素，這就決定了內(nèi)部審計(jì)要在組織治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中發(fā)揮重要作用。內(nèi)部審計(jì)人員從經(jīng)濟(jì)性(最低的成本)、效率(資源的最好利用)、效果(最佳的結(jié)果)三方面關(guān)注公司的資源使用情況。內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)鑒定項(xiàng)目的目標(biāo)是否能實(shí)現(xiàn)，項(xiàng)目是否按計(jì)劃有效的運(yùn)行，并從運(yùn)行項(xiàng)目失敗教訓(xùn)中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)等。內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)采購、市場營銷、人力資源等經(jīng)營部門開展經(jīng)營審計(jì)，檢查與復(fù)核內(nèi)部控制的有效性，提出可以進(jìn)一步提高業(yè)績與改善管理的建議與對(duì)策等。④生產(chǎn)或服務(wù)部門或流水線。（2）常見的風(fēng)險(xiǎn)因素①職工的道德水平及管理目標(biāo)形成的壓力。⑤競爭的情況。⑨業(yè)務(wù)的地域分散化程度。編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃（1）查閱被審計(jì)單位以往的審計(jì)檔案①任務(wù)、宗旨、目標(biāo)及計(jì)劃。⑤其他審計(jì)工作的成果，包括已完成的或正在進(jìn)行的外部審計(jì)師的工作。②審計(jì)工作的時(shí)間安排。⑥管理層關(guān)心或要求了解的事項(xiàng)。②訪問與被審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)人員，如產(chǎn)品用戶。⑥繪制流程圖。調(diào)查總結(jié)應(yīng)確定：①被審計(jì)單位存在的重要問題及對(duì)其進(jìn)行深入調(diào)查的理由。⑤對(duì)時(shí)間和其他資源需求的初步估計(jì)。②審計(jì)目的和審計(jì)范圍及審計(jì)策略。⑥其他有關(guān)內(nèi)容。④對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)做出顯著改善的可能性。④審計(jì)工作底稿的索引號(hào)。③對(duì)被審計(jì)對(duì)象接受審計(jì)、配合工作的要求?！獙?duì)被審計(jì)事項(xiàng)內(nèi)部控制可能存在潛在風(fēng)險(xiǎn)的重要控制點(diǎn)應(yīng)進(jìn)行復(fù)核性測(cè)試。④被審計(jì)單位的資源沒有得到經(jīng)濟(jì)有效的使用。③原因：實(shí)際存在事實(shí)與期望的水平存在差異。③信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告——主要內(nèi)容是信息系統(tǒng)的安全性和控制的有效性的審計(jì)報(bào)告。（2）按審計(jì)報(bào)告是否正式和完整程度的不同劃分①口頭報(bào)告。⑤總結(jié)式審計(jì)報(bào)告。④審計(jì)決定：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見。對(duì)重大的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行現(xiàn)場追蹤審計(jì)和測(cè)試