【正文】 級監(jiān)察部門申請復(fù)核，復(fù)核部門在受理之日起＿＿日內(nèi)做出復(fù)核、決定。2005年9月，稽核人員在對某信用貸款抵押物進行稽核時，發(fā)現(xiàn)該社農(nóng)貸會計保管的房屋他項權(quán)證有許多超過時效，最長的達4年，稽核人員多次跟蹤檢查仍未整改。六、文字綜合題（20分）下面是信貸小組稽核檢查時發(fā)現(xiàn)的問題，請編寫事實確認和評價。同時用其個人房產(chǎn)抵押，抵押率60%，未經(jīng)聯(lián)社審批?，F(xiàn)金資產(chǎn)主要包括：現(xiàn)金、存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項、以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。對于違規(guī)工作人員的處理種類有：經(jīng)濟處罰、紀律處分、其他處理。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險管理、信息交流、監(jiān)督評價等五個相關(guān)的要素。（）－1－質(zhì)押貸款比例中。信貸合同的填寫必須采用鋼筆、圓珠筆書寫或打印，內(nèi)容填制必須完整，不得涂改。下列支出不能計入金融企業(yè)成本的是（）?？梢宰鳛榈盅旱呢敭a(chǎn)有（）。）農(nóng)村信用社必須向人民銀行繳存（）。 1信用社從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)取得收入，按規(guī)定計入當(dāng)期損益，列（）。1以下哪一條不屬于稽核報告編寫的原則。下面那一種不屬于內(nèi)部控制中的要素（）A、控制部門 B、控制環(huán)境 C、風(fēng)險管理 D、監(jiān)督評價四、簡述題（5分，每小題25分）稽核工作底稿主要內(nèi)容包括那些？營業(yè)費用中比例控制類支出的稽核內(nèi)容？抵押貸款的稽核內(nèi)容除比照信用貸款稽核要點外，還應(yīng)著重檢查哪些內(nèi)容？離任審計的主要內(nèi)容有那些？農(nóng)村信用社禁止投放哪些用途及行業(yè)小企業(yè)貸款？五、案例分析題（進行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，20分，每小題10分）事實描述：2006年元月11日稽核發(fā)現(xiàn)某聯(lián)社營業(yè)部主任2005年12月31日指使會計主管從2011活期存款科目虛減2850萬元，通過虛減1112準備金存款科目2500萬元和虛增2431應(yīng)解匯款科目350萬元來調(diào)平賬務(wù)。票據(jù)金額以和同時記載，兩者必須一致?；瞬块T實施非現(xiàn)場稽核主要程序、信息反應(yīng)?！病衬承庞蒙缰魅涡瞧谒牡酵饪h清收貸款、星期六返回信用社，事前已向信用社內(nèi)勤主任作了說明?！病侈r(nóng)村信用社經(jīng)有權(quán)審批批準，各分支機構(gòu)可超越轄區(qū)提供異地信用。A、流動資金額B、借貸資金額C、經(jīng)營資金額D、自有資本額全部支取活期儲蓄存款，按〔〕掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。A、資本充足率=資本凈額247。A、轉(zhuǎn)抵押B、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)C、再貼現(xiàn)D、在貸款下面關(guān)于保證合同的提法〔〕是錯誤的。A、7B、10C、15D、301以下各項支出不屬于收益性支出的是〔〕。A、相關(guān)性原那么B、明晰性原那么C、及時性原那么D、重要性原那么1在會計核算中，對支出的效益只涉及當(dāng)期的，應(yīng)作為〔〕處理；而對支出的效益涉及幾個會計期限的，應(yīng)作為〔〕。法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理批準、登記等手續(xù)生效的，依照其規(guī)定D、當(dāng)事人對合同的效力不可以約定附條件1對于可變更或者撤銷合同，具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人應(yīng)自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起〔〕內(nèi)行使撤銷權(quán)。A、監(jiān)督檢查農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度的健全性、有效性；B、統(tǒng)計、匯總轄內(nèi)農(nóng)村信用社稽核數(shù)據(jù)；C、監(jiān)督農(nóng)村信用社各項財務(wù)收支，經(jīng)營成果的真實性、合法性和合規(guī)性；D、監(jiān)督檢查農(nóng)村信用社根本建設(shè)工程預(yù)決算情況；2對農(nóng)戶小額信用貸款借款人條件要符合以下哪些？〔〕A、具有農(nóng)業(yè)戶口且具有完全民事行為能力的農(nóng)戶；B、信用觀念強，無歷年陳欠貸款，具備清償貸款本息的能力；C、從事土地耕作或其他符合國家產(chǎn)業(yè)政策；D、家庭成員未必須有具有勞動生產(chǎn)或經(jīng)營管理能力的勞動力；2以下哪些證件不屬于?個人存款帳戶實名制規(guī)定?中的實名證件〔〕。A、品行優(yōu)良B、作風(fēng)正派C、業(yè)務(wù)全面D、持證上崗2以下說法正確的選項是〔〕。A、保證貸款B、抵押貸款C、銀團貸款D、質(zhì)押貸款四、簡述題〔10分，每題5分〕內(nèi)部控制縣級聯(lián)社稽核部門的主要職責(zé)五、案例分析題〔進行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，15分〕[事實描述]2006年2月8日稽核檢查發(fā)現(xiàn)：2005年3月12月，某信用社主辦會計利用工作之便，盜蓋信用社印章，侵占信用社在銀行存款80萬元。六、綜合題〔15分〕請根據(jù)自己的工作實踐和切深體會談一談，加強農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)的重要性。貸款風(fēng)險分類法把貸款分為五類。農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)分類由管理五級分類。（）中長期貸款延期不得超過原貸期限。（）農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作銀行可以接受各級政府財政資金直接入股。（）稽核工作人員幫助被稽核對象編造資料、弄虛作假的給予50—200元的罰款。A、每半年B、每年C、每二年D、每三年內(nèi)勤主任或會計主管（）至少檢查一次有價單證庫存，帳實核對相符后，填寫查庫記錄，以備查考。以下不可以作為保證人的有（）A、國家機關(guān)B、學(xué)校、醫(yī)院、幼兒園C、企業(yè)的分支機構(gòu)、職能部門D、具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或公民計提的（）是會計核算遵循的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求A、應(yīng)付利息B、待攤費用C、呆賬準備D、壞賬準備E、應(yīng)收利息我國儲蓄存款的原則是（）A、存款自愿B、取款自由C、存款有息D、為儲戶保 E、存款實名制。張某又在木板廠原址上辦起了酒廠。，已逾期2年多，無力償還本息。資本充足率＝＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。借貸雙方反映余額的賬戶適用＿＿＿＿格式分戶賬；信用社內(nèi)部財務(wù)性質(zhì)賬戶適用＿＿＿＿＿格式分戶賬?；瞬块T一般采?。撸撸撸撸撸吆停撸撸撸撸邇煞N方式履行監(jiān)督職能。1銀行業(yè)金融機構(gòu)的審慎經(jīng)營規(guī)則，包括風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿、資產(chǎn)流動性等內(nèi)容。A、半年 B、一年 C、二年 D、三年票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期最長不得超過（）A、4個月B、12個月C、3個月D、6個月可以作為抵押的財產(chǎn)有（）A、耕地B、抵押人的所有的房屋 C、宅基地 D、自留地低值易耗品采用分期攤?cè)氤杀痉ǎ瑪備N期限最長不得超過（）年。2005年12月3日信用社主任李未經(jīng)保證人東方化工股份公司同意，許可貸款人東方機構(gòu)廠保證貸款50萬元，延期一年（原貸款期限為2004年12月3日－2005年12月3日）。