7銀行信貸風(fēng)險控制-預(yù)覽頁
【正文】 、關(guān)聯(lián)交易的主要表現(xiàn)形式 從性質(zhì)上看，關(guān)聯(lián)交易可以分為公平的關(guān)聯(lián)交易和不公平的關(guān) 聯(lián)交易，前者具有降低交易成本，提高企業(yè)競爭力的作用；后者則會損害其他利益方的合法權(quán)益，也是法律法規(guī)作要進行規(guī)范和限制的。 （二）資本抽逃。 （三）利益輸送。很多關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過簽訂虛假合同和交易，捏造營業(yè)收入和盈利能力。 四、關(guān)聯(lián)交易對銀行信貸安全的影響 銀行貸款作為目前企業(yè)最主要的融資來源，企業(yè)之間不公平的關(guān)聯(lián)交易往往對銀行貸款安全構(gòu)成了很大的威脅。擔(dān)保制度可使債權(quán)的效力擴及債務(wù)人之外的第三人，提供第二還款來源，轉(zhuǎn)移債權(quán)人債的風(fēng)險，為貸款債權(quán)提供安全屏障。其一，借款人財務(wù)信息不真實、不可靠，銀行在放款時無法準(zhǔn)確判斷貸款風(fēng)險。在企業(yè)無法償還債務(wù)時，關(guān)聯(lián)交易也是逃廢債的重要途徑。 （一）揭開公司面紗原則（theprincipleofliftingtheveilofthecorporation‘s） 日益增長的現(xiàn)代商業(yè)社會的復(fù)雜性，使人們認識到將每個公司都看作獨立法人的傳統(tǒng)觀點與公司集團通過復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)完成統(tǒng)一商業(yè)任務(wù)的現(xiàn)實之間存在著矛盾，用現(xiàn)實的態(tài)度來解決集團公司所產(chǎn)生的法律問題。 母公司對子公司的充分控制。 （二）深石原則（deeprockdoctrine） 又稱“從屬求償”原則，是美國對揭開公司面紗理論的深化和具體運用。一句話，子公司實質(zhì)上僅僅是母公司的工具，而非獨立存在的民事主體。 （三）控股股東的誠信義務(wù)原則 誠實信用原則作為民商法的一項基本原則，反映了市場經(jīng)濟秩序的要求，是保障市場有規(guī)則有秩序運行的重要法則。但近年來這種看法已經(jīng)逐漸改變。該法所創(chuàng)設(shè)獨特的歸附制度，規(guī)定控股母公司原則上可以無限制地完全控制子公司，但與此相應(yīng)，母公司必須對歸附子公司的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，從而強化了對從屬公司債權(quán)人的 保護。即使可以，也需要付出高昂的代價，這在一定程度上限制和降低了債權(quán)人的積極性?！睹穹ㄍ▌t》第四條規(guī)定，“民事活動應(yīng)當(dāng)遵循公平、誠實信用的原則”；《合同法》第六條明確規(guī)定，“當(dāng)事人行使權(quán)利、履行義務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用原則”；《證券法》第四條規(guī)定證券行為必須遵守自愿、有償、誠實信用的原則等等。 （二）真實出資義務(wù)原則。對此，子公司債權(quán)人可以利用“代位權(quán)”制度，依法主張債權(quán)。一是三方彼此存在合法有效的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，二是債權(quán)已到期，三是必須債務(wù)人怠于行使其債權(quán)，四是直接損害了債權(quán)人債權(quán)的實現(xiàn)。不管企業(yè)是否有意，只要企業(yè)出現(xiàn)以下情況：一是經(jīng)營狀況嚴重惡化的；二是轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，抽逃資金，逃避債務(wù)的；三是喪失商業(yè)信譽的；四是有其他喪失或可能喪失履行債務(wù)能力情形的，債權(quán)方均可以行使不安抗辯權(quán)，中止履行合同義務(wù)，將風(fēng)險降到最低限度。 七、關(guān)聯(lián)交易中銀行貸款安全保障措施 關(guān)聯(lián)交易對銀行信貸安全的危害，更多地體現(xiàn)在我國商業(yè)銀行公司治理缺乏對此應(yīng)有的警惕和重視，因而在技術(shù)和實踐中尚未建立起一套有效風(fēng)險識別和防范機制。 完善銀行的內(nèi)部治理，進行股份制改造是第一步，但僅僅是開始。參照國家有關(guān)的法律法規(guī)，商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)信貸實踐，進一步明確和細化對集團客戶的統(tǒng)一管理的操作指引，確定關(guān)聯(lián)企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)和要求。通常為每一個集團客戶配備一個“全球賬戶經(jīng)理”，統(tǒng)一負責(zé)對集團客戶的所有事務(wù)，包括評級、授信和所有信貸業(yè)務(wù)組織、協(xié)調(diào)等。一是銀行內(nèi)部的風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制。三是組織的扁平化和業(yè)務(wù)線的垂直化。市場經(jīng)濟的發(fā)展，關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜程度和銀企信息不對稱程度提高；同時，市場的透明度提高，尤其是互聯(lián)網(wǎng)的飛速發(fā)展，又為銀行搜集和了解有關(guān)的信息起到極其重要的作用。保證銀行對集團客戶風(fēng)險監(jiān)控的有效性、及時性。 其次，要選擇恰當(dāng)?shù)慕杩钪黧w。如果母公司存在對子公司不公平的行為，而引發(fā)子公司債權(quán)人對母公司的訴訟，導(dǎo)致母公司對子公司的債權(quán)（往往是銀行的轉(zhuǎn)貸款）受償次序后移。（1）合同控制。（2）、管理權(quán)控制?！凹丛谄髽I(yè)的內(nèi)部一筆額度交易的成本等于在公開市場上完成這筆交易的成本或等于由另一個企業(yè)來組織這筆交易的成本”。 [5]，轉(zhuǎn)引自余勁松：《論跨國公司責(zé)任的法律依據(jù)》。但如果該企業(yè)被撤銷或歇業(yè)后，其財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，開辦企業(yè)應(yīng)當(dāng)在該企業(yè)實際投入的自有資金與注冊資金差額范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任；最后，企業(yè)開辦的其他企業(yè)雖然領(lǐng)取了企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，但實際上沒有投入自有資金，或者投入的自有資金達不到有關(guān)的法定數(shù)額的，或者不具備企業(yè)法人其他條件的，其民事責(zé)任由開辦該企業(yè)的企業(yè)承擔(dān)。重組開始困難重重，但在加強問責(zé)機制后，改革進展卻很快
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