5企業(yè)內(nèi)部控制失效原因與對策-預(yù)覽頁
【正文】 （二）費用支出出現(xiàn)失控情況。但由于缺乏更為時效、完善的監(jiān)督機制與管理架構(gòu)，導(dǎo)致相關(guān)部門在費用支出方面極為肆意、盲目。這些都是企業(yè)內(nèi)部控制失效的具體表現(xiàn)。第一，在內(nèi)部控制管理中應(yīng)該深化責任義務(wù)，對內(nèi)部控制崗位進行定位、定崗，并對主要負責人進行明確，即崗位職責機制建立，如出現(xiàn)問題則會在第一時間內(nèi)追查到指定責任人。制度的有效 第 4 頁 共 6 頁 實施可以為企業(yè)鞏固管理功能、規(guī)范管理流程起到積極推動作用?？梢詮墓芾砣藛T權(quán)力制衡入手，對權(quán)力進行平均分化，避免權(quán)力過于集中與 “ 一言堂 ” 形式出現(xiàn)。有利于對各審計部門的實時監(jiān)管與監(jiān)督管理，使審計工作不再像以往那樣馬虎、應(yīng)付，而是有序、規(guī)范，全面提升了企業(yè)內(nèi)部控制效能。具體如下：第一，建立公平、公正原則，公平、 第 5 頁 共 6 頁 公正是企業(yè)管理中最為基礎(chǔ)的道德底線，通過理念宣傳、思想教育等方式，讓企業(yè)職工明白自身付出與收獲是相等的，企業(yè)不會因某一人影響而出現(xiàn)特權(quán)、特殊待遇等情況。第三，注重以人為本理念執(zhí)行，人才培養(yǎng)及引導(dǎo)教育是企業(yè)規(guī)模壯大的基礎(chǔ)，在內(nèi)部控制優(yōu)化過程中一定要注重 “ 人 ” 的作用影響。 參考文獻： [1]孫宇 .淺析中小企業(yè)會計內(nèi)部控制失效原因及對策 [j].西部皮革， 2024（ 10） . [2]溫健 .企業(yè)財務(wù)內(nèi)控失效的原因分析及改進措施 [j].知識經(jīng)濟， 2024（ 11）： 9798.
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