【正文】 系統(tǒng) 風險管理 *風險評定管理和選擇 *風險管理指南 *更大的客戶忠誠 過程 *關(guān)系開展和顧客服務(wù) *關(guān)系開展和顧客 *提高合同續(xù)簽率 服務(wù)工作程序 *更多可提供項目 *能力合作 *組合與通訊戰(zhàn)略 *降低管理費率 價值創(chuàng)造（保險）過程 業(yè)務(wù)部門 價值創(chuàng)造過程 組織資產(chǎn) 業(yè)務(wù)影響 學(xué)習過程 *自動基金轉(zhuǎn)換 *投資分析 *短期過程次數(shù) *交易過程和電話接通可 *價值開發(fā)過程 *減少費用比率 程序 *自動基金轉(zhuǎn)移服務(wù) *增加自動基金轉(zhuǎn)移 *員工回報系統(tǒng) *業(yè)務(wù)控制的管理常 的數(shù)目 規(guī)索引 *顧客服務(wù)增加 *交易過程控制手冊 *更大的員工貢獻 *顧客中心與服務(wù)組 致力于服務(wù) *市場參照系 *質(zhì)量過程 *服務(wù)回報 第一的選擇 *管理過程的周評價 *基金管理概念 *投資行為回報 *員工項目明確第一 *有 6000專家的投資 *市場份 3 增加 部門 重視過程 *線性過程和工作 *中間存貨和假想存貨 *文書工作在假想 到重視核 規(guī)程 系統(tǒng) /工作流程系統(tǒng) 過程技術(shù)中流動 競爭力 *識別價值創(chuàng)造模式 *過程管理評價系統(tǒng) *顧客服務(wù)結(jié)構(gòu)化 *從資金管理者和技術(shù) *在線產(chǎn)品和規(guī)則集合 *公司信息技術(shù)能力評價 部門獲得知識 *銷售支持和電子組合 *等級存貨 GE的關(guān)鍵成果領(lǐng)域指南 盈利能力（財務(wù)方面） 市場地位（客戶方面） 生產(chǎn)率（內(nèi)部經(jīng)營方面） 產(chǎn)品主導(dǎo)地位（內(nèi)部經(jīng)營方面） 員工發(fā)展（學(xué)習與成長） 員工態(tài)度（學(xué)習與成長） 公共責任（客戶方面） 短期與長期目標的平衡（核心目標） 盈利能力 指標承認資本投資對盈利的貢獻 指標承認人的工作和努力對盈利的貢獻 指標承認“公司生存的現(xiàn)實 指標為使各分部的管理人員按公司最大利益作出經(jīng)營決策提供服務(wù) 主要考慮 投資回報率 銷售利潤率 利潤增加 /銷售增加 市場地位 市場包括直接競爭和非直接競爭的產(chǎn)品 市場包括行業(yè)和所有國內(nèi)競爭者的銷售額 市場包括進口額和國外銷售者在國內(nèi)的競爭 市場是否包括出口額 市場是否包括壟斷銷售額 市場是否按分銷商、零售商還是最終消費者的銷售量 主要考慮 各類產(chǎn)品占以上各類市場百分比，貨幣或產(chǎn)品單位 生產(chǎn)率 各類輸出與輸入的比率關(guān)系 主要考慮 資本輸入對輸出的比例關(guān)系 人工輸入對輸出的比例關(guān)系 注意： 從指標中消除由供應(yīng)商所貢獻的 生產(chǎn)率提高 產(chǎn)品主導(dǎo)地位 每種產(chǎn)品和競爭者產(chǎn)品相比以及與公司標準相比的結(jié)果如何 公司的研究工作應(yīng)該在哪方面展開 是通用公司還是競爭對手首先引入基礎(chǔ)性產(chǎn)品及其后續(xù)變化 主要考慮 評估程序主要關(guān)注質(zhì)量，而不是數(shù)量。 4. 在生產(chǎn)過程及市場策略上也有同樣的作用。 3）資產(chǎn)利用和投資戰(zhàn)略 成長期：投資占銷售額的百分比、研發(fā)占銷售額的百分比 維持期：貨幣轉(zhuǎn)化為貨幣的周期、重要資產(chǎn)利用率 收獲期：回報、投入 資產(chǎn)利用和投資戰(zhàn)略的財務(wù)關(guān)注點在于：資金周轉(zhuǎn)（應(yīng)收帳款、庫存、應(yīng)付帳款）、提高資金利用率（重點投資和加快投資過程，盡早實現(xiàn)現(xiàn)金回報） 例：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 采購、生管 業(yè)務(wù) 向供應(yīng)商購買原 料或商品 出售產(chǎn)品 付款給供應(yīng)商 收到顧客貨款 120天 45天 存貨天數(shù) 應(yīng)收帳款天數(shù) 應(yīng)付帳款天數(shù) 60天 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 60天 采購、庫儲、財務(wù) 業(yè)務(wù)、財務(wù) 客戶核心衡量組 市場份額 客戶維持率 客戶開發(fā)率 顧客滿意度 從客戶處獲得的利潤率 二、客戶方面 從絕對或相對意義上， 評估業(yè)務(wù)部門吸引或 反映了業(yè)務(wù)部門銷售市場 贏得新客戶或業(yè)務(wù)的 的業(yè)務(wù)比例（以客戶數(shù)量 比例。 成長期 維持期 收獲期 成長期財務(wù)指標特征 成長期特點： 開發(fā)和改進新產(chǎn)品和服務(wù) 建設(shè)和擴大生產(chǎn)設(shè)施 培養(yǎng)和發(fā)展客戶關(guān)系 建設(shè)銷售網(wǎng)絡(luò) 增強經(jīng)營能力 消除各方面的瓶頸 成長期的企業(yè)現(xiàn)金流可以是負的，投資回報率也很低。 外部指標 ：如顧客滿意度、產(chǎn)品的市場形象、顧客忠誠度（重復(fù)購買）、企業(yè)的社會聲譽等。 因此，在設(shè)計平衡記分卡時，管理者必須選擇一套指標 包括： 1）精確反映影響公司戰(zhàn)略成功的主要因素 2）揭示每個指標之間的因果聯(lián)系，指明非財務(wù)指標是如何影響長期財務(wù)目標的 3）指標包括： 成果和驅(qū)動指標 財務(wù)和非財務(wù)指標 內(nèi)部和外部指標 成果和驅(qū)動指標 成果指標：用以說明戰(zhàn)略結(jié)果，一般屬于“滯后指標”，它告訴管理人員發(fā)生了什么 驅(qū)動指標：屬于“超前指標（或領(lǐng)先指標）”，它揭示實施戰(zhàn)略時關(guān)鍵領(lǐng)域的進展，并用以影響組織中的行為。 例如： 快速市場反應(yīng)能力的提升（農(nóng)藥、玩具、服裝、娛樂與餐飲業(yè)）：信息的采集與傳遞系統(tǒng)；研發(fā)的快速與有效性；人員及團隊配合的有效性；激勵系統(tǒng)的有效性；生產(chǎn)與采購系統(tǒng)的質(zhì)量、成本、交期、工藝的彈性；配送系統(tǒng)的穩(wěn)定與可靠；與顧客的關(guān)系；滿意的服務(wù)體驗等。如： 在財務(wù)方面： 我們要在財務(wù)方面取得怎樣的成功，應(yīng)向股東們展示什么？ 在客戶方面： 要想實現(xiàn)設(shè)想，我們應(yīng)向客戶展示什么？ 內(nèi)部經(jīng)營過程： 要股東和客戶滿意，哪些業(yè)務(wù)過程我們應(yīng)該有所擅長？ 學(xué)習與成長： 要想實現(xiàn)設(shè)想，我們將如何保持改變和提高的能力 戰(zhàn)略性的平衡記分卡 戰(zhàn)略與設(shè)想 內(nèi)部經(jīng)營過程 要股東和客戶滿意，哪些業(yè)務(wù)過程我們應(yīng)有所長？ 目標 評估 指標 計劃 財務(wù) 要在財務(wù)方面取得成功，我們應(yīng)向股東們展示什么？ 目標 評估 指標 計劃 學(xué)習與成長 要實現(xiàn)設(shè)想，我們將如何保持改變和提高的能力？ 目標 評估 指標 計劃 客戶 要實現(xiàn)我們的設(shè)想，我們應(yīng)該向客戶展示什么？ 目標 評估 指標 計劃 平衡記分卡的功能 A、平衡記分卡是一個戰(zhàn)略管理系統(tǒng) 利用平衡記分卡作為核心戰(zhàn)略管理的衡量系統(tǒng)，完成對關(guān)鍵過程的有效控制和資源的優(yōu)化配置。第一部分 引入平衡記分卡的戰(zhàn)略思考 一、平衡記分卡問題的提出 傳統(tǒng)財務(wù)模式的缺陷 A、偏重有形資產(chǎn)的評估和管理，對無形資產(chǎn)和智力資產(chǎn)的的評估與管理顯得無力。 然而，傳統(tǒng)財務(wù)不能完成這一過程的指導(dǎo)和評價 C、傳統(tǒng)財務(wù)作為對以往業(yè)績的衡量方法，而平衡記分卡則采用了衡量企業(yè)未來業(yè)績的驅(qū)動因素的方法，具有戰(zhàn)略管理的功能。 D、對企業(yè)變革的有效推動 在變革中，通過平衡記分卡可以有效處理組織內(nèi)部、外部各種變量的相互關(guān)系，保證組織系統(tǒng)變革過程中的均衡性。 *組織、團隊、個人目標的相互關(guān)系的一致性而產(chǎn)生的工作意義的激勵（內(nèi)激勵） *成果與報酬對等承諾關(guān)系的建立而產(chǎn)生的期望激勵（主觀與報酬的聯(lián)系；外激勵） *過程指導(dǎo)和溝通的激勵 *對達成成果的獎勵（客觀與報酬的聯(lián)系；工作的成就感） 二、平衡記分卡 —— 作為業(yè)績評估系統(tǒng)的思考 平衡記分卡的設(shè)計思想 平衡記分卡作為業(yè)績評估系統(tǒng)的主要思考在于： *協(xié)調(diào)各種根本不同的戰(zhàn)略指標之間的平衡，努力達到目標的一致； *鼓勵員工按照企業(yè)的最大利益努力工作； *凝聚組織，增加溝通。 無形標準： 如工作能力、雇員建議、員工忠誠、顧客滿意度、社區(qū)的形象等 內(nèi)部和外部指標 優(yōu)秀的企業(yè)大都注重外部指標，因為內(nèi)部指標相對穩(wěn)定、良好；而提升企業(yè)的核心競爭力，必須在穩(wěn)定良好的內(nèi)部指標基礎(chǔ)上提高對外部指標的關(guān)注。對于同一個企業(yè)的不同戰(zhàn)略單位，由于所處的階段不同，財務(wù)指標也存在很大的差異性。一般采?。? 投資回報率 經(jīng)營收入 經(jīng)濟附加價值 戰(zhàn)略性財務(wù)的重點 戰(zhàn)略性財務(wù)管理有三個重點： 1）收入的增長 成長期：按部門劃分的銷售增長率、從新產(chǎn)品、服務(wù)和客戶中得到的收入增長率 維持期：目標客戶銷售增長率、客戶與生產(chǎn)線利潤率、新做法增加百分比 收獲期：客戶和生產(chǎn)線利潤率、非盈利客戶百分比 收入增長的關(guān)注點在于：老產(chǎn)品的新的應(yīng)用、新的客戶和市場、新的合作關(guān)系建立、新產(chǎn)品服務(wù)在收入中的構(gòu)成、新的定價戰(zhàn)略等 2）降低成本，提高生產(chǎn)率 成長期：收入 /員工 維持期：與競爭者的成本比、成本降低率 間接開支降低率 收獲期：單位成本 降低成本，提高生產(chǎn)率的關(guān)注點：提高員工人均收入、降低單位成本、改善渠道效率、降低營業(yè)成本（銷售開支、一般性開支和管理開支）等。 3. 為一項非常有利的管理工具，能為產(chǎn)品及服務(wù)帶來持續(xù)不斷的再思考及改善。 戰(zhàn)略方向 主持關(guān)鍵績效衡量的指標體系 上下的信息傳遞，確保人人皆知 政策支持和過程控制 二、防止目的單一化 為了確保平衡記分卡功能的發(fā)揮，防止把平衡記分卡僅僅當作考核的手段來使用。 員工發(fā)展 每一職能對公司各方面的方案和管理原則的理解方案 保證每個員工獲得適當?shù)膷徫缓蜕w機會 提供為員工發(fā)展所開展競爭和創(chuàng)造性所需要的激勵 1）為發(fā)展員工所建議的技術(shù) 2）為培訓(xùn)員工取得關(guān)鍵位置的任職資格 3）評估各部門實施員工發(fā)展方案的影響 主要考慮 員工晉升數(shù)量 /同期可晉升員工數(shù)量 各部門員工業(yè)績不變、提升和下降的比例 員工態(tài)度 利用統(tǒng)計方式：流動率、缺勤率、不滿意數(shù)量、遲到率、事故發(fā)生率等