【正文】 2 2 . 7 5 % 5 1 %銷 售收入2 . 銷 售 凈 利率 凈 利 潤 0 . 0 8 % 1 . 1 5 % 9 3 %銷 售收入3 . 資產(chǎn)凈 利率 凈 利 潤 0 . 0 0 0 4 0 . 0 0 6 4 9 4 %平均 資產(chǎn)總額4 . 凈資產(chǎn) 收益率 凈 利 潤 0 . 1 2 % 1 . 6 7 % 9 3 %平均 凈資產(chǎn)截至 1999年 12月 31日止年度 51％， 表明貴輪具成本優(yōu)勢； 93％，明顯優(yōu)于上輪； ，高于上輪 94 %； 與上輪 93％，對所有者回報較高。 資料來源：貴州輪胎股份有限公司 1999年年報 固特異公司 1999年年報 17 I . 盈利性分析 計 算方法 固特 異a貴 州 輪 胎b差 異 率( a b ) / b1 . 銷 售毛利率 銷 售收入－ 銷 售成本 1 9 . 6 4 % 2 2 . 7 5 % 1 4 %銷 售收入2 . 銷 售 凈 利率 凈 利 潤 1 . 8 7 % 1 . 1 5 % 62%銷 售收入3 . 資產(chǎn)凈 利率 凈 利 潤 0 . 0 2 0 . 0 1 220%平均 資產(chǎn)總額4 . 凈資產(chǎn) 收益率 凈 利 潤 6 . 5 5 % 1 . 6 7 % 293%平均 凈資產(chǎn)公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn) 貴州輪胎與國際著名輪胎企業(yè)經(jīng)營指數(shù)對比（續(xù)） 截至 1999年 12月 31日止年度 14％， 表明貴州輪胎極具成本優(yōu)勢； 62％，其中的原因在于較高的費用，包括營業(yè)、管理費用等； 固特異 220％，資產(chǎn)利用率有待提高； 于固特異 293％，對所有者回報低。加入 WTO后，可以說國內(nèi)輪胎企業(yè)尤其在子午線輪胎價格上將無任何優(yōu)勢可言，甚至?xí)哂趪馄放戚喬ィ? ?國內(nèi)子午線輪胎產(chǎn)品的質(zhì)量及技術(shù)與國外輪胎差距較大。加入 WTO后，可以利用我國斜交胎成本低的優(yōu)勢擴大出口。 加入 WTO對中國輪胎業(yè)的好處 21 競爭對手－外資輪胎公司在中國發(fā)展狀況 沈陽 大連 Goodyear 固特異 BridgeStone 普利斯通 Michelin 米其林 嘉興 Hankook 韓泰 昆山 Toyo 東洋 南京 天津 長春 Kumho 錦湖 公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn) 22 公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn) ? 貴州輪胎應(yīng)該認清形勢，在市場、技術(shù)、裝備、產(chǎn)品、質(zhì)量和服務(wù)上下功夫，盡快提高競爭能力； ? 需要利用網(wǎng)絡(luò)和計算機集成系統(tǒng)來協(xié)助企業(yè)的營運，從而提升業(yè)務(wù)運作效率，同時有效的控制成本和降低存貨，加強應(yīng)收帳款的管理，改善現(xiàn)金流狀況； ? 必須加速技術(shù)創(chuàng)新的步伐，增加產(chǎn)品調(diào)研經(jīng)費，吸引和培育高水平的人才，建設(shè)高水平的技術(shù)中心； ? 強化品牌意識，提高品牌價值。 26 供應(yīng)商 供銷公司 客戶 財務(wù)部 原材料倉庫 生產(chǎn)部門 產(chǎn)成品倉庫 供銷公司 銷售及應(yīng)收帳款管理流程弊端 : ?1999年 12月止的應(yīng)收款金額為 ，其中帳齡為 一年以內(nèi)的占 69%，一至二 年的占 %，二至三年的 占 %，三年以上的占 %， 缺乏系統(tǒng)的帳齡管理，這將影響到：（ 1）應(yīng)收帳款呆滯帳增加，使公司遭受不必要的壞帳損失；（ 2）應(yīng)收帳款回收慢，占用過多資金，增加了資金成本，并且直接減少了現(xiàn)金流入。 經(jīng) 營 戰(zhàn) 略 信 息 技 術(shù) 業(yè) 績 評 估 業(yè) 務(wù) 流 程 組 織 架 構(gòu) 環(huán) 環(huán) 市 場 境 境 業(yè) 行 * 白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi) 29 優(yōu)化重組的工作步驟 綜合概述 高層次 分析 現(xiàn)有 流程 設(shè)計 優(yōu)化 流程 確認 問題 流程 實施 計劃 規(guī)劃 持續(xù) 監(jiān)控 和改進 實施 30 項目范圍 公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn) 綜合概述 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 組織架構(gòu)重組 轉(zhuǎn)變的問題和促成 附錄：現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案細節(jié) 31 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 采購及應(yīng)付帳款管理流程 現(xiàn)狀 優(yōu)化 ?物料采購流程 ?物料收貨流程 ?記應(yīng)付帳款流程 ?付款流程 ?采購?fù)素浟鞒? ?物料采購流程 ?物料收貨流程 ?記應(yīng)付帳款流程 ?付款流程 ?采購?fù)素浟鞒? ?采購及應(yīng)付帳款管理流程概覽 采購 32 沒有對的采購過程進行系統(tǒng)性記錄，采購業(yè)務(wù)分散（如，物料、設(shè)備和模具由不同部門實施采購），公司無法全盤了解整體采購額度。與有關(guān)部門界面共享，采購員可以隨時對采購進度進行跟蹤；集成系統(tǒng)內(nèi)儲存有供應(yīng)商資料及供應(yīng)商評估報告，便于對供應(yīng)商的管理； 3 所有的采購都遵循統(tǒng)一的流程、步驟和訂單，并統(tǒng)一由采購部負責(zé)采購，集中管理，利于對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督； 1 2 3 4 供應(yīng)商 采購流程－優(yōu)化 已審批 采購需求單 各部門 ?原材料、燃料需求 ?固定資產(chǎn)需求 ?設(shè)備材料需求 ?模具、煤需求 采購訂單 ?收貨發(fā)貨 采購部統(tǒng)一管理各類采購，具有一定的專業(yè)水平。s activitiesimpact favorably onpany results.Objectives have beendiscussed with alldepartment membersand all members havebeen given copies of themission statement andpurchasing may beposted in a monarea.? 在系統(tǒng)內(nèi)查詢到貨時間 1 1 ?到貨時間計劃 ?供應(yīng)商數(shù)據(jù) ?采購進度控制報告 ?供應(yīng)商績效評估報告 收貨流程－優(yōu)化 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 采購部 倉庫 ERP 火車站 提貨 ? 和供應(yīng)商聯(lián)絡(luò)，安排送貨時間 ? 將到貨時間輸入系統(tǒng) 采購 供應(yīng)商 2 2 36 ? 核對發(fā)票和收料單，記錄入帳 －暫估應(yīng)付 －應(yīng)付帳款 ? 在收料單上填實收數(shù)量并簽字，發(fā)回各部門 ? 根據(jù)發(fā)票填制收料單 記應(yīng)付帳款流程－現(xiàn)狀 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 財務(wù)部 收料單 發(fā)票抵扣 和記帳聯(lián) 供應(yīng)商 發(fā)票 倉庫 收料單 1 2 3 手工 對帳 收料單和發(fā)票的傳送環(huán)節(jié)過多，影響應(yīng)付帳款和存貨數(shù)量的及時確認。 3 采購 倉庫 收貨驗貨 各采購部門 原材料 收付存表 財務(wù)帳 倉庫臺帳 37 一次性輸入，系統(tǒng)自動進行采購訂單、收料單和發(fā)票三方核對，自動入帳并及時更新相關(guān)報表，提高工作效率和入帳準確性。 ? 登記入帳 －應(yīng)付帳款 －銀行現(xiàn)金 ?到銀行付款 付款流程－現(xiàn)狀 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 供銷公司 物資供應(yīng)處 財務(wù)部 現(xiàn)金需求預(yù)測 資金預(yù)算 付款申請 付款申請 付款證明 財務(wù)部 財務(wù)部 出納 1 2 3 采購 1 2 3 39 ? 查閱應(yīng)付帳款控制報告及當日應(yīng)付帳款文件，審批付款 系統(tǒng)提供應(yīng)付帳款控制報告和現(xiàn)金需求報告，便于財務(wù)部從總體上把握資金需求情況，同時在資金許可的情況下按重要性對付款進行排序； 系統(tǒng)自動提示付款日期，系統(tǒng)內(nèi)審批與傳送文件，提高單據(jù)處理效率，保證到期付款； 采購員在系統(tǒng)內(nèi)可了解每筆采購的付款性質(zhì)，有利于控制采購進度情況，主動維護與供應(yīng)商良好的關(guān)系。 例如：第一次買貨 20噸，退回5噸，第二次買貨 10噸，供應(yīng)商僅開 5噸的發(fā)票給財務(wù)部； 口頭通知退貨和手工傳送通知單，缺乏系統(tǒng)的單據(jù)記錄和信息共享。 ? 物料收、發(fā)、存 原材、 設(shè)備等 采購及應(yīng)付帳款管理流程概覽－優(yōu)化 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 供應(yīng)商 財務(wù)部 倉庫 ERP Strategy E V A L U A T I O N LOW HIGHDiagnostic Question Sample Attribute(s)ofLOW Evaluation ?????Sample Attribute(s) ofHIGH Evaluation Observations/Justification1. To what extent does the pany havea formal purchasing strategy/missionstatement that is known and understoodby both those within and outside thedepartment?No definedpurchasing strategy. ?????Includes upperlevelmanagement recognition,participation andauthorization of thepurchasing strategic plan.2. To what extent have your pany’scorporate objectives been clearly andthoroughly municated topurchasing management and staffemployees?Purchasing efforts lackfocus and purpose.Communication ofobjectives has been adhoc. No formalmeeting has been heldand/or documentationhas not been provided.?????Purchasing strategiesand efforts focus on andparallel corporatestrategic objectives. Thedepartment39。無法在月中取得準確的存貨報表； 缺乏采購訂單系統(tǒng)，倉庫收料時不能進行核對，（是否我所需的貨，是否按時，數(shù)量是否正確），影響采購計劃的有效實施； 存貨管理與帳務(wù)處理不能信息共享，需多次手工輸入，月末三盤帳需互相核對。 單據(jù)繁多，同一流程中涉及多種單據(jù)，影響信息處理效率； 生產(chǎn)部管理混膠倉庫的收付存，混膠倉庫位于生產(chǎn)混膠的一分廠內(nèi)，存在大量不按照手續(xù)入庫和出庫情況； 入庫流程（混膠）－現(xiàn)狀 ? 生產(chǎn)混膠 ? 質(zhì)檢組進行質(zhì)檢 ? 質(zhì)檢填寫混 煉膠流轉(zhuǎn)卡 ?混膠稱重和入庫 ?填寫 混煉膠過磅記錄及核算表 ?填寫 混膠收發(fā)日報表 ?編制混膠收發(fā)日報表匯總 ?把混膠收發(fā)日報表匯總交財務(wù)部 ? 月初根據(jù) 混膠收發(fā)日報表匯總核算上月成本 ? 計算月末在制品余額 ? 記錄入帳 －在制品存貨 －生產(chǎn)成本 2 3 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 生產(chǎn)部 混煉膠 料流轉(zhuǎn)卡 財務(wù)部 混膠收發(fā)日 報表月匯總 混煉膠過磅記 錄及核算表 存貨 1 2 3 混膠 轉(zhuǎn)運站 1 1 47 財務(wù)月底才能進行成本核算，不利于成本的實時控制。 出庫流程（原材料、混膠領(lǐng)用）－現(xiàn)狀 3 ?發(fā)出領(lǐng)料單 ?領(lǐng)料 ? 運貨到領(lǐng)料單位或安排其領(lǐng)料 ? 記倉庫臺帳 －名稱 －數(shù)量 ? 月末與財務(wù)部、物資供應(yīng)處對帳 ?記原材料出庫帳 ?向原材料管理系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù) －名稱 －數(shù)量 ?月末與倉庫、財務(wù)部對帳 ?記原材料、混膠、明細帳與總帳 －存貨 －主要生產(chǎn)成本 －輔助生產(chǎn)成本 ?月末與倉庫、物資供應(yīng)處對帳 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 生產(chǎn)部 原材料倉庫 供銷公司 物資供應(yīng)處 存貨收付 存月報表 倉庫臺帳 財務(wù)帳冊 手工 對帳 領(lǐng)料單 混膠中轉(zhuǎn)站缺乏有效的倉庫隔離措施，領(lǐng)貨手續(xù)不完備，更有違反規(guī)定不登記的出入庫； 財務(wù)部 采購、倉庫和財務(wù)分別記帳，單據(jù)在三個部門間多次傳遞，經(jīng)常出現(xiàn)單據(jù)積壓現(xiàn)象，信息處理緩慢，月末三部門三盤帳互對，浪費人力及時間資源； 存貨 混膠 轉(zhuǎn)運站 2 3 2 4 4 1 1 領(lǐng)料單 領(lǐng)料單 50 運行“主生產(chǎn)計劃”，系統(tǒng)計算領(lǐng)料數(shù)量 ，自動分配時間，大大提高發(fā)料精確度； 嚴格分割庫區(qū)與廠區(qū)