【正文】 委員確認(rèn) （ 3）秘書的確認(rèn) 由財務(wù)部預(yù)算相關(guān)人員擔(dān)任，并經(jīng)預(yù)算委員會確認(rèn)。 職責(zé)與權(quán)力 工作規(guī)則 四 、公司預(yù)算編制系統(tǒng) 主要解決的問題 １、 Who－－誰來編制預(yù)算 ２、 What－－編制什么預(yù)算 ３、 How－－ 如何編制預(yù)算 最好以表格的形式 （一）公司預(yù)算編制設(shè)計 及案例研討 公司總裁（經(jīng)理）提出年度經(jīng)營目標(biāo) 提出目標(biāo)的依據(jù)： A、公司發(fā)展戰(zhàn)略； B、預(yù)期市場變動； C、宏觀政策變動； D、主要競爭對手的業(yè)績及表現(xiàn)； E、公司上年實際業(yè)績及其增長率。 財務(wù)部 財務(wù)費用預(yù)算、所得稅預(yù)算、融資預(yù)算 短期投資預(yù)算。我們要問自己 “ 數(shù)據(jù)與假設(shè)哪 個環(huán)節(jié)更薄弱 ” ，然后集中精力解決在薄弱環(huán) 節(jié)。 (二 )生產(chǎn)預(yù)算 預(yù)算表格：見講義 提示：以銷定產(chǎn)是編制生產(chǎn)預(yù)算的規(guī)則 u 生產(chǎn)預(yù)算在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制 生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的 ， 它要根據(jù)以銷定產(chǎn)的原則安排公司預(yù)算期的生產(chǎn)計劃 。 B、審計部 （１）對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督； （２）對預(yù)算執(zhí)行、仲裁、調(diào)整進(jìn)行專項調(diào)查； （３）對各單位提交的預(yù)算反饋報告進(jìn)行審計驗證； （４）對預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進(jìn)行評估。 E、生產(chǎn)經(jīng)營部門 （１）對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控 （２）對業(yè)務(wù)預(yù)算差異進(jìn)行分析，并實施日常管理。 采購業(yè)務(wù)監(jiān)控制度 主要監(jiān)控點： （ 1）職務(wù)分離與相應(yīng)責(zé)任控制 （ 2）采購請購單控制 （ 3）訂貨控制 （ 4）貨物驗收控制 （ 5）付款業(yè)務(wù)控制 （ 6）會計稽核與對賬 銷售業(yè)務(wù)監(jiān)控制度 主要監(jiān)控點： （ 1）職務(wù)分離與相應(yīng)責(zé)任控制 （ 2）訂單控制 （ 3）銷售價格政策控制 （ 4）銷售發(fā)票控制 （ 5）收款業(yè)務(wù)控制 （ 6）退貨業(yè)務(wù)控制 儲存業(yè)務(wù)監(jiān)控制度 主要監(jiān)控點： （ 1）存貨保管責(zé)任制度 （ 2）存貨收發(fā)、計量控制 （ 3）存貨永續(xù)盤存制下的實地盤點控制 （ 4）存貨保管控制 （ 5）存貨質(zhì)量控制 對外投資業(yè)務(wù)控制 主要監(jiān)控點： （ 1）職務(wù)分離與相應(yīng)責(zé)任控制 （ 2）投資調(diào)查、分析、審批控制 （ 3）投資取得、保管和處置控制 （ 4）投資核算控制 應(yīng)收賬款監(jiān)控制度 主要監(jiān)控點： （ 1）客戶信用評估 （ 2）應(yīng)收賬款跟蹤管理 （ 3）賬齡分析 （ 4）壞賬管理 費用監(jiān)控制度 主要監(jiān)控點： （ 1）費用項目統(tǒng)一劃分控制 （ 2）重點費用單項管理 （ 3）費用借款、報銷控制 融資業(yè)務(wù)監(jiān)控制度 主要控制點： （ 1）融資集中管理控制 （ 2）融資項目報批程序控制 （ 3）融資成本與融資風(fēng)險控制 三、預(yù)算執(zhí)行過程中的控制 （一）權(quán)限的劃分 實行授權(quán)管理，做到： １、企業(yè)所有人員不經(jīng)合法授權(quán)，不能行權(quán)； ２、企業(yè)所有業(yè)務(wù)，不經(jīng)授權(quán)，不能執(zhí)行； ３、經(jīng)營業(yè)務(wù)一經(jīng)授權(quán)，必須予以執(zhí)行。資金的使用與預(yù)算監(jiān)控的匹配 如：資金監(jiān)控卡。 ２、審議。 ２、反饋方式： （１）定期書面報告 （２）例會制度。預(yù)算責(zé)任主體的構(gòu)建原則： （ 1）干什么就管什么 （ 2）責(zé)任可控 （ 3）目標(biāo)一致 ２、區(qū)分不同層級考評原則 （１）公司高層管理者－－做正確的事 戰(zhàn)略目標(biāo)的實施、管理狀況 （２）中層管理者－－把事做正確 工作目標(biāo)的完成 （３）業(yè)務(wù)人員－－正確的做事 計劃完成、責(zé)任履行。 MBO目標(biāo)管理績效考核表 姓名：張紅軍 部門：行政部 職務(wù)：部長 考核年度： 2023 上半年 目標(biāo)績效指標(biāo) 量化績效指標(biāo) 卓越 5 優(yōu)秀 4 良好 3 一般 2 較差 1 行政成本控制與效率行為 車輛合理安排、辦公成本、通知準(zhǔn)確度 V V 行政管理體系建立與完善 符合實際的體系、政規(guī)明確度、推行力 V V 管理隊伍團(tuán)隊建設(shè)與培育 綜合素質(zhì)提升、團(tuán)隊精神和意識推行度 V V 單位整體形象和影響力 管理指南明確性、員工現(xiàn)實表現(xiàn)達(dá)標(biāo) V V 文件規(guī)章、政策管理效率 文件有效保管、使用，政策宣貫力度 V V 保衛(wèi)、保密安全環(huán)境建設(shè) 各項安全制度教育、檢查、落實度 V V 主要成果指標(biāo) KR（業(yè)績） 主要能力指標(biāo) KP （品格） 會議組織、來訪接待效率 會議準(zhǔn)備工作設(shè)備檢查、來訪滿意度 V V 溝通力 對各部門有效溝通、信息準(zhǔn)確、一致性 V V 理解力 正確理解上級事先準(zhǔn)備程度目標(biāo)理解度 V V 條理性 工作計劃性、有序安排度、輕重緩急度 V V 持續(xù)改善管理意識 不斷改善的意識和態(tài)度、改善推動力 V V 公正、公平性 協(xié)調(diào)各部門和員工的客觀性、一致性 V V 勤奮、努力性 不斷追求工作的圓滿、努力學(xué)習(xí)新知識 V V 靈活、主動性 處理問題時與單位目標(biāo)相符的靈活性 V V 認(rèn)真、忍耐性 不強(qiáng)調(diào)客觀主觀，對不能理解的忍耐度 V V 8 4 21 30 12 8 考核小組評語 綜合分?jǐn)?shù) 審核小組評語 建議發(fā)展措施 自我評分： 41 考核分： 42 簽名 年 月 日 簽名： 年 月 日 分管領(lǐng)導(dǎo)簽名： 二、績效考評的目的 １、激勵 ２、溝通 ３、改進(jìn) 三、績效考評的程序和方法 （一）程序 １、收集資料 ２、確定差異 ３、分析原因，明確責(zé)任。 麥肯錫的 《 增長煉金術(shù) 》 認(rèn)為持續(xù)增長之謎，在于 對資金、業(yè)務(wù)、人力資源三個層面的平衡 管理。 ２、數(shù)據(jù)和假設(shè)水平合理嗎？ ３、檢查控制力。 給財務(wù)人員三點建議 （１）學(xué)會放棄 不能對誰都不放心，要相信別人 （２）積極向上思考問題 （３）要經(jīng)常換位思考 例 1：企業(yè)年底還有 80萬的預(yù)算沒有執(zhí)行，花還是不花？ 例 2：對企業(yè)文化建設(shè)上的投入應(yīng)如何對待 九、 給您個人的建議：參與公司預(yù)算管理是充分展示自己管理能力的 “ 廣告 ” 。 （四）關(guān)于資本預(yù)算 可結(jié)合項目管理的要求按下列流程決策： 提案 （ 1）董事會提案：從企業(yè)發(fā)展的角度，具有戰(zhàn)略性的項目投資； （ 2）總裁提案：從實施發(fā)展戰(zhàn)略的角度，提出具有中期和短期效應(yīng)的項目投資 （ 3）管理層提案：從職務(wù)角度提出短期和緊迫性的項目投資 論證