【正文】 為 1： ，問離岸價為（ ）美元。貸款的總額為40000萬元，其中外匯 貸款為 2300萬美元。估算建設(shè)期貸款利息。建設(shè)期 3年，第一年投入 30%，第二年投入 50%，第三年投入 20%。 若固定資產(chǎn)投資流動資金率為 6%，試用擴大指標(biāo)估算法估算該項目的流動資金。外匯牌價為 1美元兌換 。每年其他費用為 860萬元（其中：其他制造費用為660萬元）。 案例二 ? 問題： 1 估算建設(shè)期貸款利息。折舊年限 原值不一定等于固定資產(chǎn)投資 因原值不包括無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，但應(yīng)包含建設(shè)期貸款利息 折舊年限不一定等于運營期 固定資產(chǎn)余值不一定等于殘值、余值在生產(chǎn)期期末回收。固定資產(chǎn)使用年限為10年，殘值率為 4%。 等額本息償還法 將 建設(shè)期貸款及貸款利息 看成是生產(chǎn)期初的 現(xiàn)值 ，以后每年償還的本息和相等，即已知 P求 A 此方式各年償還的本金逐年增加，利息逐年減少，而各年償還的本息和相等，即 A相等。 2 按等額本息償還法編制還本付息表。自有資金在建設(shè)期內(nèi)均衡投入；貸款總額為 2023萬元，在建設(shè)期內(nèi)每年貸入 1000萬元。固定資產(chǎn)殘值 300萬元，按直線法折舊，折舊年限 12年； ? 3 本項目第 3年投產(chǎn)，當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷達設(shè)計生產(chǎn)能力 70%，第 4年達到設(shè)計生產(chǎn)能力 90%，以后各年均達到設(shè)計生產(chǎn)能力。 案 例 六 表 14 序號 項 目 年 份 1 2 3 4 5 6 7 810 1 建設(shè)投資： 自有資金 貸款（不含建設(shè)期貸款利息） 1000 1000 2 年銷售額 3 銷售稅金及附加 4 年經(jīng)營成本 二 基本財務(wù)報表 ? 現(xiàn)金流量表 項目現(xiàn)金流量表 資本金現(xiàn)金流量表 投資方現(xiàn)金流量表 ? 損益表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 資金來源與運用表 ? 外匯平衡分析表 ? 項目現(xiàn)金流量表 1 現(xiàn)金流入 產(chǎn)品銷售收入 =生產(chǎn)量 *銷售單價 固定資產(chǎn)余值回收，在生產(chǎn)期末一次性回收 流動資金回收， 在生產(chǎn)期末一次性回收 其他收入，指接受捐贈等 2 現(xiàn)金流出 固定資產(chǎn)投資 在建設(shè)期各年年末 流動資金投資 在貸款當(dāng)年年初發(fā)放 經(jīng)營成本 在生產(chǎn)期各年發(fā)生，年末考查 銷售稅金及附加 =銷售收入 *銷售稅金及附加稅率 所得稅 =利潤 *所得稅稅率 3 凈現(xiàn)金流量 ? 資本金現(xiàn)金流量表 1 現(xiàn)金流入 產(chǎn)品銷售收入 =生產(chǎn)量 *銷售單價 固定資產(chǎn)余值回收，在生產(chǎn)期末一次性回收 流動資金回收， 在生產(chǎn)期末一次性回收 其他收入，指接受捐贈等 2 現(xiàn)金流出 投入自有資金 經(jīng)營成本 在生產(chǎn)期各年發(fā)生，年末考查 償還借款，包括建設(shè)期借款還本付息和流動資金利息和本金償還 銷售稅金及附加 =銷售收入 *銷售稅金及附加稅率 所得稅 =利潤 *所得稅稅率 3 凈現(xiàn)金流量 ?損益表（利潤計算表） 1 銷售收入 2 銷售稅金及附加 3 總成本費用 4 稅前利潤（利潤總額） 5 所得稅 6 稅后利潤 7 盈余公積金 8 可供分配利潤 注意： 1 若企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤來彌 補，下一年度利潤不足以彌補的，可在 5年內(nèi)延續(xù)彌補， 5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后利潤來彌補 2 盈余公積金按稅后利潤扣除用于彌補以前年度虧損后的 10%提取，達到注冊資金的 50%是可以不再提取。固定資產(chǎn)使用年限 10年，運營期末殘值 50萬元，按照直線法折舊。 ? 投產(chǎn)的第 1年生產(chǎn)能力僅為設(shè)計生產(chǎn)能力的 70%，為簡化計算，這一年的銷售收入、經(jīng)營成本和總成本費用均按正常年份的 70%估算。 3 計算項目的動態(tài)投資回收期和財務(wù)凈現(xiàn)值。固定資產(chǎn)使用年限為 10年，殘值率為 4%，固定資產(chǎn)余值在項目運營期末收回。 ? 4 無形資產(chǎn)在運營期 6年中，均勻攤?cè)氤杀尽? ? 問題： 1 編制還本付息表、總成本費用表和損益表。 4 從財務(wù)角度評價項目的可行性。Q) 盈虧平衡即利潤為零時的產(chǎn)量或單價 產(chǎn)量盈虧平衡是已知單價 P時，求利潤為零時的產(chǎn)量； 單價盈虧平衡是已知產(chǎn)量 Q時，求利潤為零時的單價。 案例五 ? 背景：某投資項目的設(shè)計生產(chǎn)能力為年產(chǎn) 10萬臺某種設(shè)備，主要經(jīng)濟參數(shù)的估算值為：初始投資額為 1200萬元，預(yù)計產(chǎn)品價格為 40元 /臺，年經(jīng)營成本 170萬元，運營期限 10年，運營期末殘值為 100萬元，基準(zhǔn)收益率 12%，現(xiàn)值系數(shù)見表 15。 22:35:1022:35:1022:353/14/2023 10:35:10 PM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 2023年 3月 14日星期二 下午 10時 35分 10秒 22:35: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 下午 10時 35分 10秒 下午 10時 35分 22:35: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 22:35:1022:35:1022:35Tuesday, March 14, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 3月 下午 10時 35分 :35March 14, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 22:35:1022:35:1022:353/14/2023 10:35:10 PM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :35:1022:35:10March 14, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 下午 10時 35分 10秒 下午 10時 35分 22:35: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感謝您的下載觀看 專家告訴