【正文】 ★ 秘密1導(dǎo) 讀總論財務(wù)管理體系現(xiàn)狀財務(wù)管理體系診斷財務(wù)管理體系提升實施建議2從廣義上來說，企業(yè)的財務(wù)職能可分為三大類會計記錄 會計監(jiān)督 資金籌措管理資金投放與使用管理資金耗費管理資金收回及分配管理財務(wù)審計 經(jīng)營審計 法律審核財務(wù)職能會計核算 財務(wù)管理 內(nèi)部審計3財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的中心環(huán)節(jié)設(shè)備管理勞動工資管理營銷管理質(zhì)量管理生產(chǎn)管理財務(wù)管理技術(shù)管理物資管理企業(yè)管理?財務(wù)管理的對象是資金的運動，財務(wù)管理是一種價值管理，滲透和貫穿于一切經(jīng)營管理活動之中? 哪里有經(jīng)濟活動，哪里就有資金運動，哪里就屬于財務(wù)管理的范圍，這就決定了企業(yè)的各種經(jīng)營活動和管理活動都與財務(wù)管理有著密切的關(guān)系4從管理循環(huán)來看，財務(wù)管理過程由五個基本環(huán)節(jié)組成財務(wù)預(yù)測財務(wù)預(yù)算財務(wù)控制財務(wù)分析與評價財務(wù)預(yù)測是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果做出的科學(xué)的預(yù)計和測算財務(wù)決策是在財務(wù)目標的總體要求下，通過專門的方法，從各種備選方案中篩選出最佳方案財務(wù)預(yù)算是運用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)量方法，對目標進行綜合平衡，制定主要的計劃指標，擬定增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項計劃指標財務(wù)控制是在財務(wù)管理的過程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對財務(wù)活動施加影響或調(diào)節(jié)，以便實現(xiàn)預(yù)算目標財務(wù)決策財務(wù)分析評價是對企業(yè)財務(wù)的階段性成果和各項財務(wù)決策的執(zhí)行情況進行全面分析評價和分析5導(dǎo) 讀總論財務(wù)管理體系現(xiàn)狀財務(wù)管理體系診斷財務(wù)管理體系提升實施建議6167。 制度167。 人員素質(zhì)財務(wù)管理體系現(xiàn)狀7財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 體制北京 A置業(yè)有限公司之前身為北京華建房地產(chǎn)有限公司。比如，第四章 “經(jīng)濟合同 ”中規(guī)定： “合同簽訂后應(yīng)送財務(wù)部一份，作為付款時的依據(jù) ”。（注：本公司工齡： 9年）會計：會計電算化 “人機并行 ”階段的手工賬登記；復(fù)核會計憑證；和銀達物業(yè)公司對賬；成本核算；發(fā)票管理；為人力資源部提供對外報送的財務(wù)統(tǒng)計資料。 局域網(wǎng)：為保證財務(wù)資料的安全，目前財務(wù)系統(tǒng)未和公司的局域網(wǎng)聯(lián)接。 軟件167。167。18僅僅做好目前的工作是不夠的，財務(wù)管理工作需要更上一層樓– 現(xiàn)行財務(wù)管理不適應(yīng) “現(xiàn)代企業(yè)管理需要 ”? 沒有做好對投資的管理? 沒有很好地發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督作用? 不適合公司的發(fā)展需要? 缺乏高素質(zhì)的財務(wù)管理人員 … … … …– 解決方案? 重新設(shè)計財務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)? 加強制度建設(shè)? 合理授權(quán)19財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題（一）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計存在一定的問題，影響財務(wù)職能的全面發(fā)揮目前的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不適合發(fā)展需要167。出現(xiàn)管理漏洞167。各級管理人員資金審核權(quán)限有待進一步明確167。但是因此遺留的管理漏洞足以影響企業(yè)的發(fā)展。投資決策的科學(xué)性有待進一步提高?對投資項目的效益評估缺乏財務(wù)部門的參與?投資項目的實施過程缺乏財務(wù)控制 企業(yè)環(huán)境變化 投資分析報告 投資決策 過程控制 投資收益評估?企業(yè)外部環(huán)境分析?企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析?參與制定備選投資方案?參與可行性研究報告?無 ?無 ?無 ?無 ?無?參與評價挑選投資方案?監(jiān)控投資方案實施情況?績效評估投資主要包括：?項目建設(shè)?重大材料、設(shè)備采購?固定資產(chǎn)購置?長期股權(quán)、債權(quán)投資?短期投資應(yīng)有職責(zé)現(xiàn)狀26現(xiàn)有財務(wù)制度有待完善216。投資管理167。各級管理層的權(quán)限不清167。 未建立全面預(yù)算等財務(wù)管理制度167。 調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)，在遠期規(guī)劃中，成立戰(zhàn)略投資決策委員會，建立公司內(nèi)部管理部門的制衡機制，完善內(nèi)部控制制度209。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，以及收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作；審計人員除審計工作外不得兼任其他任何業(yè)務(wù)或管理工作；?近期規(guī)劃中，資金結(jié)算中心、預(yù)算合同部直接由主管財務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。戰(zhàn)略規(guī)劃167。市場、技術(shù)等分析167。會計核算167。投資績效評估批準q遠期規(guī)劃q近期建議財務(wù)部門逐步介入投資管理的全過程35財務(wù)管理提升解決方案 —— 戰(zhàn)略投資委員會主要職責(zé)167。審查和監(jiān)督公司年度投資方案和年度工作計劃的執(zhí)行情況；167。負責(zé)對公司投資項目的評審與決策。 負責(zé)審核公司年度財務(wù)預(yù)算報告及中長期財務(wù)規(guī)劃與預(yù)算；167。 定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財務(wù)部及其他部門的匯報，提出改進意見， 督促預(yù)算管理目標的實現(xiàn)；167。 負責(zé)制定各種財務(wù)原始數(shù)據(jù)的系統(tǒng)核算規(guī)范， 按照會計準則記錄企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 確保數(shù)據(jù)的及時性、準確性；167。 通過會計記錄和報告對經(jīng)營部門經(jīng)濟績效進行控制、考核；167。 負責(zé)擬訂、完善公司財務(wù)管理制度，預(yù)、決算管理辦法，并組織推行；167。使財務(wù)工作由事后反映向事前預(yù)警轉(zhuǎn)化，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險；167。 負責(zé)建立符合不同層次需求的財務(wù)報告體系， 及時、準確地提供財務(wù)信息、相關(guān)分析和財務(wù)預(yù)測，確保信息的有效性和合理性。為了控制利潤目標的實現(xiàn)，必須把預(yù)算管理關(guān)注的重點從經(jīng)營結(jié)果 (利潤預(yù)算 )延伸到經(jīng)營過程 (經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和資金預(yù)算 )并進而擴展到經(jīng)營質(zhì)量 (資產(chǎn)負債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算 )，才能真正控制住企業(yè)運行，實現(xiàn)利潤目標 全面預(yù)算 是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各類經(jīng)濟活動指標的全面量化，主要包括經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算等，是由一系列相關(guān)的預(yù)算構(gòu)成的有機整體40財務(wù)管理提升解決方案 —— 全面預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算內(nèi) 容權(quán)責(zé)范圍適應(yīng)對象全面預(yù)算傳統(tǒng)預(yù)算167。生產(chǎn)部門167。獨立運行的子公司167。事中的經(jīng)營過程167。大力推進財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)167。建設(shè)合理的薪資結(jié)構(gòu)和公平的績效考核機制167。加強企業(yè)文化建設(shè) , 增強員工的責(zé)任感和制度意識 ， 建設(shè)良好的控制環(huán)境167。 中、遠期可以依靠商業(yè)銀行 ,建立網(wǎng)上銀行 ,真正實現(xiàn)集團公司內(nèi)部各分、子公司資金的即時劃撥，余額控制。 三月 2109:34:4209:34Mar2122Mar211故人江海 別 ，幾度隔山川。 三月 219:34 上午 三月 2109:34March 22, 20231行 動 出成果，工作出 財 富。 09:34:4209:34:4209:343/22/2023 9:34:42 AM1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的 積 累。 22 三月 20239:34:42 上午 09:34:42三月 211楚塞三湘接， 荊門 九派通。 三月 21三月 21Monday, March 22, 2023 閱讀 一切好 書 如同和 過 去最杰出的人 談話 。 勝 人者有力，自 勝 者 強 。 2023/3/22 9:34:4209:34:4222 March 20231一個人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強 不