【正文】 110億美元。整個(gè)案件造成市值損失 1200億美元 ,財(cái)產(chǎn)損失 1000億美元。 – 設(shè)計(jì)所需的內(nèi)部控制，以保證管理層能知道該公司及其子公司的所有重大信息，尤其是報(bào)告期內(nèi)的重大信息。管理層的年度報(bào)告要求包括以下內(nèi)容： – 管理層有責(zé)任為企業(yè)建立和維護(hù)恰當(dāng)?shù)呐c財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的內(nèi)部控制。 – 管理層關(guān)于公司針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性評(píng)估的書(shū)面結(jié)論，應(yīng)包含在其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的報(bào)告和其對(duì)審計(jì)師的信函中。同時(shí)上市公司要保證在對(duì)交易進(jìn)行財(cái)務(wù)記錄的每一個(gè)環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度（例如產(chǎn)品銷售的條件、記錄付款的時(shí)間和人員等）。以后年度的遵循成本會(huì)大幅度減少。 一、監(jiān)控方面 應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)查看監(jiān)控錄像，并定期抽查以前的錄像記錄，查看是否有違規(guī)操作等情況； 每日必須檢查監(jiān)控設(shè)備的正常使用及備份情況，監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)備份保存時(shí)間最少在 3個(gè)月以上； 在非工作時(shí)間必須設(shè)防 110聯(lián)網(wǎng)報(bào)警系統(tǒng)，對(duì)非工作時(shí)間，進(jìn)入設(shè)防范圍或金庫(kù)內(nèi)的人員，要馬上向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)詳細(xì)情況； 金庫(kù)內(nèi)必須安裝監(jiān)控設(shè)備。 COSO的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的建立背景 – 二十世紀(jì)九十年代以來(lái)愈演愈烈的商業(yè)丑聞，使得投資者和其他利益相關(guān)者遭受了巨大的損失，人們?cè)诩訌?qiáng)內(nèi)部控制的同時(shí)，開(kāi)始認(rèn)識(shí)到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，希望建立一個(gè)能有效地幫助管理策識(shí)別、評(píng)價(jià)和管理風(fēng)險(xiǎn)的思維框架。 COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》（ 2023） ? 《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》（《 Enterprise Risk Management Framework》 ERM）認(rèn)為“全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程。 ? 第二維全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素有 8個(gè)，即內(nèi)部環(huán)境；目標(biāo)設(shè)定；事件識(shí)別；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策；控制活動(dòng)；信息和交流；監(jiān)控。 《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 ——綜合框架》（ ERM） 企業(yè)目標(biāo)可以從以下四個(gè)方面來(lái)考慮： –戰(zhàn)略 –經(jīng)營(yíng) –報(bào)告 –遵循 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標(biāo) 設(shè) 定 事 件 識(shí) 別 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 風(fēng) 險(xiǎn) 應(yīng) 對(duì) 控 制 活 動(dòng) 信息與溝通 監(jiān) 控 子 公 司 業(yè) 務(wù) 單 位 分 支 機(jī) 構(gòu) 企業(yè)整體層次 ERM框架（續(xù)） ERM考慮了組織中所有層次上的活動(dòng)： – 企業(yè)整體層次 – 分支機(jī)構(gòu)或者子公司 – 業(yè)務(wù)單元環(huán)節(jié) 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標(biāo) 設(shè) 定 事 件 識(shí) 別 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 風(fēng) 險(xiǎn) 應(yīng) 對(duì) 控 制 活 動(dòng) 信息與溝通 監(jiān) 控 子 公 司 業(yè) 務(wù) 單 位 分 支 機(jī) 構(gòu) 企業(yè)整體層次 COSO的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括八個(gè)基本要素 1. 內(nèi)部環(huán)境 2. 目標(biāo)制定 3. 事件識(shí)別 4. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 5. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 6. 控制活動(dòng) 7. 信息和溝通 8. 監(jiān)控 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標(biāo) 設(shè) 定 事 件 識(shí) 別 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 風(fēng) 險(xiǎn) 應(yīng) 對(duì) 控 制 活 動(dòng) 信息與溝通 監(jiān) 控 子 公 司 業(yè) 務(wù) 單 位 分 支 機(jī) 構(gòu) 企業(yè)整體層次 ? 建立風(fēng)險(xiǎn)管理理念。 ? 在設(shè)定目標(biāo)時(shí)，管理層應(yīng)該考慮風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略。 ? 帶來(lái)負(fù)面影響的事件代表風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 ? 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ? 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) – 業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn) – 資源管理風(fēng)險(xiǎn) – 法律事務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu) 戰(zhàn)略管理 經(jīng)營(yíng)管理 供應(yīng) 投資活動(dòng) 資產(chǎn) 售后服務(wù) 業(yè)務(wù)管理 資源管理 法務(wù)管理 人力資源 資金 生產(chǎn) 研發(fā)活動(dòng) 銷售 信息 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn) 投資風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 售后風(fēng)險(xiǎn) 人力風(fēng)險(xiǎn) 資金風(fēng)險(xiǎn) 生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 研發(fā)風(fēng)險(xiǎn) 銷售風(fēng)險(xiǎn) 信息風(fēng)險(xiǎn) 公司治理 內(nèi)部控制 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 法律風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 ? PEST分析： – 政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)等環(huán)境分析 ? Porter五要素分析： – 競(jìng)爭(zhēng)者、新加入者、替代品、供應(yīng)商、客戶等分析 ? SWOT分析： – 強(qiáng)項(xiàng)、弱項(xiàng)、機(jī)會(huì)、威脅等分析 戰(zhàn)略管理環(huán)節(jié) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 長(zhǎng)虹基本情況 ? 長(zhǎng)虹前身為 1958年創(chuàng)建的軍工企業(yè)“國(guó)營(yíng)四川無(wú)線電廠”，位于綿陽(yáng)市，是我國(guó)研制生產(chǎn)軍、民用雷達(dá)的重要基地，是建國(guó)初期重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目之一。 ? 2023年，長(zhǎng)虹品牌價(jià)值達(dá) ，成為中國(guó)最有價(jià)值的知名品牌。 ? 2023年，廈華曾向中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司了解APEX的信用度，得到的回答是“ APEX的信用度為零”和“沒(méi)有保險(xiǎn)公司愿意為 APEX的貨物提供保險(xiǎn)”； ? TCL集團(tuán)幾年前也曾想通過(guò) APEX進(jìn)入美國(guó)市場(chǎng)，但是他們對(duì) APEX提出的一些條件并不滿意，特別是覺(jué)得賒銷的方式風(fēng)險(xiǎn)太大，加上 APEX以前與一些中國(guó)合作伙伴的拖欠貨款糾紛，所以 TCL沒(méi)有與 APEX合作。 ? 為了應(yīng)對(duì)金融風(fēng)暴的影響，百富勤于 1997年 11月就計(jì)劃引進(jìn)瑞士蘇黎世保險(xiǎn)集團(tuán)作為戰(zhàn)略投資者，投資 2億美元，認(rèn)購(gòu)其可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股，并定于 98年 1月 9日批準(zhǔn)此交易，1月 13日付款。 百富勤案例 ? 1月 9日下午 5時(shí)，百富勤被迫宣布停業(yè)， 1月 12日中午宣布自動(dòng)清盤。 法務(wù)管理 法律風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu) 戰(zhàn)略管理 經(jīng)營(yíng)管理 供應(yīng) 投資活動(dòng) 資產(chǎn) 售后服務(wù) 業(yè)務(wù)管理 資源管理 法務(wù)管理 人力資源 資金 生產(chǎn) 研發(fā)活動(dòng) 銷售 信息 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn) 投資風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 售后風(fēng)險(xiǎn) 人力風(fēng)險(xiǎn) 資金風(fēng)險(xiǎn) 生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 研發(fā)風(fēng)險(xiǎn) 銷售風(fēng)險(xiǎn) 信息風(fēng)險(xiǎn) 公司治理 內(nèi)部控制 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 法律風(fēng)險(xiǎn) ? 使得企業(yè)了解潛在事件影響目標(biāo)的程度。 ? 既要評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)，還要評(píng)估剩余風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) ? 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)總體策略： – 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：公司治理 – 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部控制 ? 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)具體對(duì)策： – 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（保險(xiǎn)、套期保值、期貨） – 風(fēng)險(xiǎn)避免（退出交易活動(dòng)） – 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)（考慮成本效益原則） – 風(fēng)險(xiǎn)減少（加強(qiáng)控制） 可 能 性 高 減少 避免 低 接受 轉(zhuǎn)移 低 高 影響 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) ? 控制活動(dòng)是保證風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案以及其他企業(yè)指令得到執(zhí)行的相關(guān)政策和程序。 ? 溝通的意義廣泛，包括企業(yè)內(nèi)自上而下、自下而上以及橫向的溝通。 ? 擴(kuò)展了控制框架的“財(cái)務(wù)報(bào)告”和“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”。 :24:4900:24Jan2329Jan23 1故人江海別，幾度隔山川。 。 , January 29, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 :24:4900:24:49January 29, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 29日星期日 12時(shí) 24分 49秒 00:24:4929 January 2023 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 :24:4900:24Jan2329Jan23 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 2023年 1月 29日星期日 上午 12時(shí) 24分 49秒 00:24: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提