律師企業(yè)并購(gòu)重組流程與盡職調(diào)查實(shí)務(wù)（ppt52頁(yè))-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 目標(biāo)企業(yè)股東，進(jìn)而達(dá)到參與、控制目標(biāo)企業(yè)的目的。p資產(chǎn)并購(gòu)方式操作較為簡(jiǎn)單，僅是并購(gòu)方與目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)買(mǎi)賣。C、收購(gòu)前具有年產(chǎn) 110萬(wàn)噸鋼、 60萬(wàn)噸球墨鑄鐵管、 2萬(wàn)噸管件、 5萬(wàn)噸鋼格板的生產(chǎn)規(guī)模。B、 20232023年，生鐵產(chǎn)量分別為： 3 35萬(wàn)噸，主營(yíng)收入分別為： 32,44 34,98 38,113萬(wàn)元，凈利潤(rùn)分別為： 8 9 377萬(wàn)元。 3） 企業(yè)發(fā)展效應(yīng)：有效降低新行業(yè)進(jìn)入壁壘，降低企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)與成本，充分利用經(jīng)驗(yàn) —— 成本曲線效應(yīng)。 上述指標(biāo)超過(guò) 70%，須上發(fā)審會(huì)； 50%70%，由證監(jiān)會(huì)決定是否須上發(fā)審會(huì)。 2）按蕪湖市政策內(nèi)退的在冊(cè)職工，在原有國(guó)有企業(yè)調(diào)整勞動(dòng)關(guān)系所需的補(bǔ)償費(fèi)用由蕪湖市政府支付。 2）涉及到資產(chǎn)過(guò)戶、土地出讓等費(fèi)用按工本費(fèi)收取，按政策法規(guī)需要征收的稅費(fèi)按最低標(biāo)準(zhǔn)收取，市財(cái)政按實(shí)得部分獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助給企業(yè)。并購(gòu)重組中的估值問(wèn)題 24新興鑄管（ 000778）收購(gòu)蕪湖鋼鐵廠案例怎么解決收購(gòu)資金來(lái)源A、設(shè)立公司形成 5億元的自有資金B(yǎng)、證券市場(chǎng)直接融資C、直接融資受阻，通過(guò)銀行貸款，但造成資產(chǎn)負(fù)債率上升中國(guó)企業(yè)并購(gòu)重組的融資問(wèn)題探討 25新興鑄管（ 000778）收購(gòu)蕪湖鋼鐵廠案例收購(gòu)成功了嗎 ?新興鑄管 2023年 2023年 2023年 2023年 2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2694368367 3593781704 5296517124 8800566355 9702057664主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 834158609 1151988970 1491150921 1768878824 1645215901利潤(rùn)總額 551898677 632561645 843114174 970869528 760008054凈利潤(rùn) 382828107 441395706 558467084 621884543 509772185凈利潤(rùn)增長(zhǎng) % % % %蕪湖新興凈利潤(rùn) 0 0 26922373 166192909 231428245蕪湖新興貢獻(xiàn) 0 0 138856947扣除蕪湖新興的凈利潤(rùn) 382828107 441395706 370915238扣除蕪湖新興的利潤(rùn)增長(zhǎng) % % % % 26新興鑄管（ 000778）收購(gòu)蕪湖鋼鐵廠案例收購(gòu)成功了嗎？至少?gòu)哪壳翱葱屡d鑄管收購(gòu)蕪湖鋼鐵廠效果顯著 27休息時(shí)間欣賞一段已被封殺的節(jié)目吧，“ 財(cái)經(jīng)郎閑評(píng) ” 之 “ 顧雛軍，在收購(gòu)的盛宴中狂歡 ” 28企業(yè)并購(gòu)重組流程盡職調(diào)查第二部分 29投資決策的一般過(guò)程評(píng)價(jià)整合執(zhí)行計(jì)劃?rùn)C(jī)構(gòu)整合文化整合業(yè)務(wù)整合技術(shù)整合系統(tǒng)整合公司戰(zhàn)略 并購(gòu)戰(zhàn)略 初步評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)相互溝通績(jī)效評(píng)價(jià)協(xié)同優(yōu)勢(shì)文化融合盡職調(diào)查法律稅務(wù)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。在實(shí)踐中，這些調(diào)查被稱之為 “ 盡職調(diào)查 (Due Diligence)” 。（ 2）法律事務(wù)調(diào)查。這些調(diào)查結(jié)果會(huì)對(duì)并購(gòu)的進(jìn)行與否有直接的影響。 收購(gòu)、兼并中的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查 則屬非鑒證服務(wù)，是對(duì)委托人所指定的對(duì)象的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)查、分析。 39財(cái)務(wù)盡職調(diào)查與審計(jì)的區(qū)別工作結(jié)果導(dǎo)致的后果不同 審計(jì) 因其具有鑒證作用，故審計(jì)報(bào)告一發(fā)出，注冊(cè)會(huì)計(jì)師便要對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)件、合法性負(fù)責(zé)，對(duì)所有可能的報(bào)告使用者負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告 則嚴(yán)格按照委托人指定的對(duì)象范圍、只提供那些委托人認(rèn)為應(yīng)該了解調(diào)查結(jié)果的人士閱讀。 43選派有專業(yè)勝任能力的工作人員p與審計(jì)相比，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是一項(xiàng)高收入的業(yè)務(wù)，這是因?yàn)槠鋱?bào)告與委托人所擬進(jìn)行的交易有關(guān)。 44及時(shí)、高效地完成委托事項(xiàng) 計(jì)劃、調(diào)查與分析、報(bào)告 計(jì)劃階段 p在計(jì)劃階段，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)與調(diào)查對(duì)象的有關(guān)負(fù)責(zé)人的交談、查閱有關(guān)介紹性的資料來(lái)制訂書(shū)面的工作計(jì)劃，并獲得事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)。通過(guò)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，還可能會(huì)建議委托人擴(kuò)大或修訂財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的內(nèi)容，從而涉及到委托協(xié)議書(shū)的有關(guān)條款的變更。因?yàn)樨?cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的使用者往往并無(wú)足夠的時(shí)間、精力去看會(huì)計(jì)師所搜集的所有資料。p其目的在于，使委托人對(duì)并購(gòu)對(duì)象的業(yè)務(wù)性質(zhì)、管理層的經(jīng)營(yíng)理念和思路、金融和市場(chǎng)背景、并購(gòu)中可能會(huì)遇到的重大問(wèn)題等有一個(gè)較為清醒的認(rèn)識(shí)，為此，需對(duì)擬并購(gòu)的對(duì)象的總體情況發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)擬進(jìn)行的交易從正、反兩方面發(fā)表意見(jiàn)（但不應(yīng)比較正、反兩方面說(shuō)明交易應(yīng)否進(jìn)行，這應(yīng)該由委托人管理層來(lái)決定），對(duì)交易雙方在談判期間可能會(huì)涉及到的問(wèn)題發(fā)表意見(jiàn)；對(duì)擬進(jìn)行的交易完成后可能會(huì)發(fā)生的問(wèn)題發(fā)表意見(jiàn)。p在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告中，要明確委托方和受托方所承擔(dān)的責(zé)任。 四月 21四月 21Friday, April 02, 2023雨中黃葉 樹(shù) ，燈下白 頭 人。 四月 21四月 2123:57:2623:57:26April 02, 20231他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國(guó) 見(jiàn) 青山。 11:57:26 下午 11:57 下午 23:57:26四月 21沒(méi)有失 敗 ，只有 暫時(shí) 停止成功！。 23:57:2623:57:2623:57Friday, April 02, 20231不知香 積 寺，數(shù)里入云峰。 2023/4/2 23:57:2623:57:2602 April 20231空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 四月 2123:57:2623:57Apr2102Apr211越是無(wú)能的人，越喜 歡 挑剔 別 人的 錯(cuò) 兒。 02 四月 202311:57:26 下午 23:57:26四月 211最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過(guò) 于提
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