律師企業(yè)并購重組流程與盡職調(diào)查實務（ppt52頁)-預覽頁
【正文】 目標企業(yè)股東，進而達到參與、控制目標企業(yè)的目的。p資產(chǎn)并購方式操作較為簡單，僅是并購方與目標企業(yè)的資產(chǎn)買賣。C、收購前具有年產(chǎn) 110萬噸鋼、 60萬噸球墨鑄鐵管、 2萬噸管件、 5萬噸鋼格板的生產(chǎn)規(guī)模。B、 20232023年，生鐵產(chǎn)量分別為： 3 35萬噸，主營收入分別為： 32,44 34,98 38,113萬元，凈利潤分別為： 8 9 377萬元。 3） 企業(yè)發(fā)展效應：有效降低新行業(yè)進入壁壘，降低企業(yè)發(fā)展風險與成本，充分利用經(jīng)驗 —— 成本曲線效應。 上述指標超過 70%，須上發(fā)審會； 50%70%，由證監(jiān)會決定是否須上發(fā)審會。 2）按蕪湖市政策內(nèi)退的在冊職工，在原有國有企業(yè)調(diào)整勞動關系所需的補償費用由蕪湖市政府支付。 2）涉及到資產(chǎn)過戶、土地出讓等費用按工本費收取，按政策法規(guī)需要征收的稅費按最低標準收取，市財政按實得部分獎勵補助給企業(yè)。并購重組中的估值問題 24新興鑄管（ 000778）收購蕪湖鋼鐵廠案例怎么解決收購資金來源A、設立公司形成 5億元的自有資金B(yǎng)、證券市場直接融資C、直接融資受阻，通過銀行貸款，但造成資產(chǎn)負債率上升中國企業(yè)并購重組的融資問題探討 25新興鑄管（ 000778）收購蕪湖鋼鐵廠案例收購成功了嗎 ?新興鑄管 2023年 2023年 2023年 2023年 2023年主營業(yè)務收入 2694368367 3593781704 5296517124 8800566355 9702057664主營業(yè)務利潤 834158609 1151988970 1491150921 1768878824 1645215901利潤總額 551898677 632561645 843114174 970869528 760008054凈利潤 382828107 441395706 558467084 621884543 509772185凈利潤增長 % % % %蕪湖新興凈利潤 0 0 26922373 166192909 231428245蕪湖新興貢獻 0 0 138856947扣除蕪湖新興的凈利潤 382828107 441395706 370915238扣除蕪湖新興的利潤增長 % % % % 26新興鑄管（ 000778）收購蕪湖鋼鐵廠案例收購成功了嗎？至少從目前看新興鑄管收購蕪湖鋼鐵廠效果顯著 27休息時間欣賞一段已被封殺的節(jié)目吧，“ 財經(jīng)郎閑評 ” 之 “ 顧雛軍，在收購的盛宴中狂歡 ” 28企業(yè)并購重組流程盡職調(diào)查第二部分 29投資決策的一般過程評價整合執(zhí)行計劃機構(gòu)整合文化整合業(yè)務整合技術整合系統(tǒng)整合公司戰(zhàn)略 并購戰(zhàn)略 初步評估風險相互溝通績效評價協(xié)同優(yōu)勢文化融合盡職調(diào)查法律稅務財務業(yè)務。在實踐中，這些調(diào)查被稱之為 “ 盡職調(diào)查 (Due Diligence)” 。（ 2）法律事務調(diào)查。這些調(diào)查結(jié)果會對并購的進行與否有直接的影響。 收購、兼并中的財務盡職調(diào)查。財務盡職調(diào)查 則屬非鑒證服務，是對委托人所指定的對象的財務及經(jīng)營活動進行調(diào)查、分析。 39財務盡職調(diào)查與審計的區(qū)別工作結(jié)果導致的后果不同 審計 因其具有鑒證作用，故審計報告一發(fā)出，注冊會計師便要對審計報告的真實件、合法性負責，對所有可能的報告使用者負責。財務盡職調(diào)查報告 則嚴格按照委托人指定的對象范圍、只提供那些委托人認為應該了解調(diào)查結(jié)果的人士閱讀。 43選派有專業(yè)勝任能力的工作人員p與審計相比，財務盡職調(diào)查是一項高收入的業(yè)務，這是因為其報告與委托人所擬進行的交易有關。 44及時、高效地完成委托事項 計劃、調(diào)查與分析、報告 計劃階段 p在計劃階段，財務盡職調(diào)查的項目負責人應根據(jù)與調(diào)查對象的有關負責人的交談、查閱有關介紹性的資料來制訂書面的工作計劃，并獲得事務所相關負責人的批準。通過項目風險的評估，還可能會建議委托人擴大或修訂財務盡職調(diào)查的內(nèi)容，從而涉及到委托協(xié)議書的有關條款的變更。因為財務盡職調(diào)查報告的使用者往往并無足夠的時間、精力去看會計師所搜集的所有資料。p其目的在于，使委托人對并購對象的業(yè)務性質(zhì)、管理層的經(jīng)營理念和思路、金融和市場背景、并購中可能會遇到的重大問題等有一個較為清醒的認識，為此，需對擬并購的對象的總體情況發(fā)表意見，對擬進行的交易從正、反兩方面發(fā)表意見（但不應比較正、反兩方面說明交易應否進行，這應該由委托人管理層來決定），對交易雙方在談判期間可能會涉及到的問題發(fā)表意見；對擬進行的交易完成后可能會發(fā)生的問題發(fā)表意見。p在財務盡職調(diào)查報告中，要明確委托方和受托方所承擔的責任。 四月 21四月 21Friday, April 02, 2023雨中黃葉 樹 ，燈下白 頭 人。 四月 21四月 2123:57:2623:57:26April 02, 20231他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國 見 青山。 11:57:26 下午 11:57 下午 23:57:26四月 21沒有失 敗 ，只有 暫時 停止成功！。 23:57:2623:57:2623:57Friday, April 02, 20231不知香 積 寺，數(shù)里入云峰。 2023/4/2 23:57:2623:57:2602 April 20231空山新雨后，天氣晚來秋。 四月 2123:57:2623:57Apr2102Apr211越是無能的人，越喜 歡 挑剔 別 人的 錯 兒。 02 四月 202311:57:26 下午 23:57:26四月 211最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過 于提
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