如何加強(qiáng)基層中央銀行集中核算內(nèi)控制度(doc5頁(yè))-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 交換業(yè)務(wù)，又從事記賬、復(fù)核等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；既掌握票據(jù)交換專用章，又掌管業(yè)務(wù)公章、轉(zhuǎn)訖章、。突出的表現(xiàn)是票據(jù)及結(jié)算憑證審查不嚴(yán)，如金額錯(cuò)誤或日期錯(cuò)誤；現(xiàn)金支票印鑒沒(méi)有折角驗(yàn)印或賬號(hào)戶名不符等也辦理了結(jié)算手續(xù)。個(gè)別縣支行的會(huì)計(jì)核算部門(mén)負(fù)責(zé)人自我監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)違規(guī)問(wèn)題姑息遷就， dd tT. “一事失嚴(yán)，百事效尤”；特別是對(duì)一些 8 tt 制度執(zhí)行情況8 tt t 8. 檢查監(jiān)督不力，部分事后監(jiān)督人員工作馬虎，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，沒(méi)有真正形成一道立體防線。支付結(jié)算（會(huì)計(jì)）部門(mén)要樹(shù)立“內(nèi)控優(yōu)先”的思想，做到認(rèn)識(shí)上定向，中心上定位，操作上定規(guī)。當(dāng)前， 8 tt 業(yè)務(wù)量較小縣支行的會(huì)計(jì)集中核算網(wǎng)點(diǎn)，拼入鄰近的縣支行的會(huì)計(jì)集中核算網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。最后，要把內(nèi)控制度建設(shè)作為dddtt一項(xiàng)長(zhǎng)期工作，裝入心中，擺上日程，抓在手上，對(duì)會(huì)計(jì)核算內(nèi)控制度的建設(shè)要具有超前性，做到無(wú)論是在管理上，還是在履行崗位職責(zé)的具體工作中，都有章可循、有規(guī)可依，在加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理中形成一套系統(tǒng)的、科學(xué)的、權(quán)責(zé)分明、有效制衡和運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制。支付結(jié)算（會(huì)計(jì)）部門(mén)要切實(shí)擔(dān)負(fù)起對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的輔導(dǎo)督查職責(zé)，各級(jí)核算部門(mén)要做好制度的貫徹落實(shí)，事后監(jiān)督部門(mén)要發(fā)揮好監(jiān)督作用，使其做到各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互協(xié)調(diào)、相互制約、相互控制。在檢查輔導(dǎo)中，既要堅(jiān)持做到嚴(yán)格到位有深度，又要注重揭示和發(fā)現(xiàn)被檢查輔導(dǎo)對(duì)象在內(nèi)部控制和管理上的漏洞與缺陷，重點(diǎn)看有無(wú)管理上的疏漏、內(nèi)控制度是否健全；內(nèi)控制度落實(shí)是否到位，看有無(wú)工作上的失誤；檢查操作程序是否合規(guī)，求突破，對(duì)重大問(wèn)題要堅(jiān)持原則有力度，做到不夸大一個(gè)問(wèn)題，也決不縮小一
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