稅法考試計算題-預覽頁
【正文】 人民幣200萬元。（3）將加工收回的應稅化妝品繼續(xù)加工成另一型號的化妝品，加工完成后將其中的80%。（說明：假設進口化妝品關稅稅率為50％；化妝品消費稅稅率為30％）要求：根據以上資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。答案及解析：（1）甲公司進口化妝品應繳納的消費稅=(+%)247。2014年度生產經營情況如下：（1）取得商品銷售收入5000萬元，特許權使用費收入200萬元；（2）全年發(fā)生銷售成本2200萬元，營業(yè)稅金及附加320萬元；（3）銷售費用1340萬元，其中廣告費700萬元，業(yè)務宣傳費200萬元；（4）管理費用960萬元，其中業(yè)務招待費80萬元，支付給其他企業(yè)的管理費為30萬元；（5）財務費用12萬元，系當年2月以年利率8%向非金融企業(yè)借入為期9個月的生產用資金200萬元的借款利息（銀行同期同類貸款年利率為5%）；（6）營業(yè)外支出80萬元，其中支付客戶違約金20萬元，被工商行政管理部門處以罰款7萬元，稅收滯納金3萬元，非廣告性質的贊助支出50萬元。（4）計算該企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅前可以扣除的營業(yè)外支出。12=(萬元)（4） ，非廣告性質贊助支出50萬元均不得在稅前扣除 =20萬元（5）該企業(yè)2014年應繳納的所得稅=5000+20022003201220876==（萬元）該企業(yè)2014年應繳納的所得稅稅額=%=(萬元)：（1）銷售貨物取得收入4000萬元，與收入配比的銷售成本2000萬元。（5）銷售費用800萬元（含廣告費700萬元）；管理費用700萬元（含業(yè)務招待費50萬元、新產品研究開發(fā)費用40萬元）；財務費用200萬元。（2）計算該企業(yè)2014年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。應調減應納稅所得額20萬元。應調減應納稅所得額40x50%=20（萬元），應調增應納稅所得額2萬元。2014年，甲企業(yè)其他相關財務資料如下：（1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務招待費70萬元，支付給其他企業(yè)管理費20萬元，新產品的研究開發(fā)費用160萬元（未形成無形資產計入當期損益）；（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務宣傳費140萬元；（3）發(fā)生財務費用100萬元，其中包含從銀行借款200萬元，支付利息費用10萬元，合法直接向本單位職工借款960萬，支付全年利息90萬元，%；（4）營業(yè)外支出中，列支通過非營利組織向貧困地區(qū)的捐款50萬元，銀行罰息10萬元，支付給環(huán)境保護局的罰款7萬元；（5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元），并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經費10萬元并取得“工會經費專用撥繳款收據”，職工教育經費支出20萬元；已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。（5）企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，殘疾職工工資可加計扣除50萬元，應調減應納稅所得額50萬元；職工福利費扣除限額=500x14%=70(萬元)，實際支出額為105萬元，超過扣除限額，應調增應納稅所得額=10570=35（萬元），公會經費扣除限額=500x2%=10(萬元)，實際上繳工會經費10萬元，可以全部扣除，不需進行納稅調整；職工教育經費扣除限額=%=(萬元)，實際支出額為20萬元，超過扣除限額應調增應納稅所得額==(萬元)（6）甲企業(yè)2014年度的應納稅所得額=80029++=（萬元）（7）甲企業(yè)2014年度的企業(yè)所得稅=%=（萬元）10. 中國公民李某2012年度的收入情況如下：（1）每月工資收入為5 300元；（2）取得保險賠款5000元；（3）向某公司轉讓專有技術一項，獲得特許權使用費6 000元；（4）為某企業(yè)進行產品設計，取得報酬30 000元。（5）當月工薪收入6000元。股息所得應納的個人所得稅=10000x50%x20%=1000（元）（3）專題講座收入應納的個人所得稅款=4xx2000x(120%)x20%=1280（元）（4）兼職收入應納的個人所得稅=10000x(120%)x20%=1600（元）兼職收入按“勞務報酬所得”征稅（5）當月工資薪金收入應繳的個人所得稅=（60003500）x10%105=145（元
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