【正文】 500（5）借：應付票據(jù) 23400 貸：銀行存款 23400習題四（1）借：在途物資 150000 應交稅費應交增值稅（進項稅額）25500 貸：銀行存款 175500（2）借：在途物資 34800 應交稅費應交增值稅（進項稅額）5200 貸：銀行存款 40000（3）借：固定資產(chǎn) 200000應交稅費應交增值稅（進項稅額）34000 貸：應付帳款 234000（4）借：應收賬款 351000 貸：主營業(yè)務收入 300000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 51000（5）借：待處理財產(chǎn)損溢 45100 貸：庫存商品 40000 應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）5100（6）借：在建工程 70200 貸：原材料 60000 應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）10200（7）借：在建工程 88700 貸：庫存商品 70000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 18700 （8）借：銀行存款 117000 貸：主營業(yè)務收入 100000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 17000 借：營業(yè)稅金及附加 10000 貸：應交稅費應交消費稅 10000（9）借：應交稅費應交消費稅 10000 應交稅費應交增值稅（已交稅額） 39000 貸：銀行存款 49000習題五（1）借：生產(chǎn)成本 600000 制造費用 100000 管理費用 80000 銷售費用 60000 在建工程 50000 貸：應付職工薪酬工資 890000（2）借：生產(chǎn)成本 60000 制造費用 10000 管理費用 8000 銷售費用 6000 在建工程 5000 貸：應付職工薪酬福利費 89000（3）借：生產(chǎn)成本 60000 制造費用 10000 管理費用 8000 銷售費用 6000 在建工程 5000 貸：應付職工薪酬社會保險費 89000（4）借：應付職工薪酬 73000貸：其他應付款職工房租 60000 其他應收款代墊藥費 5000 應交稅費應交個人所得稅 8000 借：庫存現(xiàn)金 897000 貸：銀行存款 897000（5）借：應付職工薪酬工資 897000 貸：庫存現(xiàn)金 897000習題六借入款項時， 借：銀行存款 1000000 貸：長期借款 1000000第一年年末付息時： 借：在建工程 90000 貸：銀行存款 90000第二年末付息時： 借：財務費用 90000 貸：銀行存款 90000歸還本金時： 借：長期借款 1000000 貸：銀行存款 1000000習題七（1）債券發(fā)行時：借：銀行存款 10000000 貸：應付債券面值 10000000（2）第一年末計息時： 借：在建工程 800000 貸：應付債券應付利息 800000 第二、三年末計息時： 借：財務費用 800000 貸：應付債券應付利息 800000（3）債券到期支付本息時：借：應付債券面值 10000000 應付債券應付利息 2400000 貸：銀行存款 12400000習題八發(fā)行費用=1000萬43%=120萬實得發(fā)行款=4000萬120萬=3880萬發(fā)行時：借：銀行存款 38800000 貸：股本 10000000 資本公積股票溢價 28800000習題九（1）借：資本公積 4000000 貸：實收資本A 1600000 B 1200000 C 1200000（2）借：所得稅費用 500000 貸：應交稅費應交所得稅 500000借：本年利潤 500000 貸：所得稅費用 500000借：本年利潤 1500 000 貸。（1）結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入、投資收益時：借：主營業(yè)務收入 1500000 投資收益 200000 貸：本年利潤 1700000（2）結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出時：借：本年利潤 1210000 貸：主營業(yè)務成本 800000 銷售費用 100000 管理費用 200000 財務費用 50000 營業(yè)外支出 60000（1）本年法定盈余公積的提取數(shù)=3010%=3萬元，提取法定盈余公積的會計分錄：借：利潤分配—提取法定盈余公積 30000 貸：盈余公積—法定盈余公積 30000（2）本年任意盈余公積的提取數(shù)=305%=，提取任意盈余公積的會計分錄：借：利潤分配—提取任意盈余公積 15000 貸：盈余公積—任意盈余公積 15000（3）計提應當支付給投資者的利潤的會計分錄：借：利潤分配—應付現(xiàn)金股利或利潤 200000 貸：應付股利 200000