財(cái)務(wù)分析報(bào)告樣本內(nèi)容-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 元，XXXXX攤余凈值837萬元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：（1）流動(dòng)資產(chǎn)：，其他貨幣資金6140萬元，應(yīng)收票據(jù)2220萬元，應(yīng)收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應(yīng)收款1135萬元。211 資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：。（4）無形資產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值8134萬元，XXXXX攤余凈值5062萬元。（3）短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計(jì)6617萬元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn)。，短期借款占負(fù)債總額的93%，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：231 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。主要原因是XXXXXXX計(jì)入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本，此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬元。通過上述分析可見，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用。（2）工資附加費(fèi)78萬元，同比增加70萬元，主要是2003年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。本期對(duì)暫未收到的XXXX收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。235 財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：（1）國(guó)債收益本期國(guó)債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。原因是：，申購(gòu)到158萬股TCL新股，獲利575萬元。從具體的分析來看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi)；二、投資收益的減少是受國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。（2）擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。3 預(yù)算完成情況及分析31 收入收益類 本期收入、收益共計(jì)4195萬元，完成收入總預(yù)算3%，扣除XXX因素和XXXX項(xiàng)目的影響，完成收入總預(yù)算6%。（4）其他業(yè)務(wù)收益41萬元，完成預(yù)算57%，剔除費(fèi)用支出減少因素，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。否則，將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口。③日常維護(hù)費(fèi)33萬元，占預(yù)算13%。（3）管理費(fèi)用883萬元，占預(yù)算43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后，完成預(yù)算24%，具體分析詳見“重要問題綜述44”。33 預(yù)算分析綜述本期凈利潤(rùn)605萬元，完成全年預(yù)算7%，如果對(duì)XXXX收益按預(yù)算平均季度收益250萬元進(jìn)行預(yù)計(jì)，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855萬元，%。）XXX同比增長(zhǎng)了14%，總收入同比只增長(zhǎng)2%，原因是XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。所以，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國(guó)債前本質(zhì)上是一種浮虧。2004年短期投資收益預(yù)算1900萬元（不含追加投資收益），若國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無法轉(zhuǎn)回，對(duì)完成2004年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響。43 工程項(xiàng)目完成量不足鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2004年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來分析。（不含XXXX項(xiàng)目），可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬元，在剩余的9個(gè)月內(nèi)。從預(yù)算分析來看：（1）本期管理費(fèi)用883萬元占全年預(yù)算的43%，超過平均時(shí)間進(jìn)度18%；（2）本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬元占全年預(yù)算（利息凈支出）的33%，超過平均時(shí)間進(jìn)度8%。建議：對(duì)一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目，采取預(yù)提方式來平衡對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響程度。從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看，短期借款（含本年到期的長(zhǎng)期借款）的比重為95%，短期償債的壓力比較大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格，公司從申請(qǐng)貸款到取得貸款的期間有所延長(zhǎng)。四、財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。這是一篇對(duì)我?guī)椭鷺O大的文章，使我的報(bào)告有質(zhì)的飛躍。受此啟發(fā)，報(bào)告是要因人而異的。重要提示主要是針對(duì)本期報(bào)告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視；這一點(diǎn)有時(shí)用不著，可以忽略?！本唧w分析時(shí)，我的經(jīng)驗(yàn)先按財(cái)務(wù)狀況、再按計(jì)劃執(zhí)行情況（你文章中提到有年度計(jì)劃，那么對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況的分析比財(cái)務(wù)狀況更為重要）。對(duì)其中與計(jì)劃差異大的、同時(shí)額度高的、非常重要的項(xiàng)目，就成為“重點(diǎn)問題綜述”的內(nèi)容，在這部分可以直接以“詳見重點(diǎn)問題綜述**”。問題綜述是領(lǐng)導(dǎo)最后聚焦的地方，是對(duì)“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。如目前在國(guó)內(nèi)許多公司里核算還不規(guī)范，費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期與報(bào)銷期往往不一致，如果財(cái)務(wù)分析人員不了解核算的時(shí)滯差，則很容易得出錯(cuò)誤的結(jié)論。產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng)趨勢(shì)：①年增長(zhǎng)率（銷售收入、利潤(rùn)）、市場(chǎng)總?cè)萘康鹊臍v史數(shù)據(jù)；②依據(jù)上述歷史數(shù)據(jù)，及科技與市場(chǎng)發(fā)展的可能性，預(yù)測(cè)該行業(yè)未來的增長(zhǎng)趨勢(shì)；③分析影響增長(zhǎng)的原因：探討技術(shù)、資金、人力成本、技術(shù)進(jìn)步等因素是如何影響行業(yè)增長(zhǎng)的，并比較各自的影響力。勞動(dòng)力需求分析：①該行業(yè)對(duì)人才的主要要求，目前勞動(dòng)力市場(chǎng)上的供需情況；②勞動(dòng)力市場(chǎng)的變化對(duì)行業(yè)發(fā)展的影響。產(chǎn)品定價(jià)①本公司及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的定價(jià)政策，定價(jià)政策對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響；②主要產(chǎn)品的價(jià)格；③需求彈性；④價(jià)格變動(dòng)敏感性分析；⑤是否為行業(yè)中的價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)者。Ramp。激勵(lì)機(jī)制：年薪制、期權(quán)、其他激勵(lì)措施六、對(duì)上市公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及“概念”、“題材”的分析公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略分析①總結(jié)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略；②分析公司發(fā)展戰(zhàn)略的可行性與實(shí)現(xiàn)的必要條件?？傮w分析公司現(xiàn)金流的運(yùn)轉(zhuǎn)情況；②每股現(xiàn)金流情況；③與利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行對(duì)照分析；④運(yùn)營(yíng)資金管理。24 / 24
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