【正文】 1．存貨出入庫8．賬目核對7．登記總分類賬6．登記明細賬5．登記日記賬4．編制記賬憑證3．審核原始憑證2．上報原始憑證1．存貨出入庫1．1 采購部門進行原材料、物料的采購，生產(chǎn)部門進行原材料等的領用，產(chǎn)成品出入庫等，必須由相關責任部門填寫相應的單據(jù)，交倉庫保管人員1．《材料入庫單》2．《產(chǎn)品入庫單》1．2 倉庫保管人員根據(jù)相關業(yè)務部門交來的單據(jù)辦理存貨出入庫，并登記倉庫出入庫保管臺賬，辦理出入庫手續(xù)《保管臺賬》2．上報原始憑證采購、生產(chǎn)和倉庫等部門定期整理并上報相關原始憑證（即各種出入庫單據(jù)、發(fā)票、驗收單等），原始憑證一定要整齊、有序、無遺漏1．《材料入庫單》2．《領料單》等3．審核原始憑證3．1 財務人員對上報的原始憑證根據(jù)材料和產(chǎn)品的不同，進行分類匯總，并審核原始憑證是否準確無誤3．2 審核原始憑證應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行，購買實物的原始憑證必須附有驗收證明，以確認實物已經(jīng)驗收入庫3．3 財務人員對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向公司負責人報告，請求查明原因，追究有關當事人的責任3．4 對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求經(jīng)辦人按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充4．編制記賬憑證存貨相關的《記賬憑證》4．1 財務人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務事項的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計分錄后所編制的記賬憑證4．2 記賬憑證確定了存貨應借、應貸的會計科目及其金額，將原始憑證中的一般數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會計語言4．3 記賬憑證是介于原始憑證與賬簿之間的中間環(huán)節(jié)，是登記明細分類賬戶和總分類賬戶的依據(jù)5．登記日記賬根據(jù)收付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等結(jié)算憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬《現(xiàn)金日記賬》《銀行存款日記賬》6．登記明細賬根據(jù)記賬憑證及原始憑證，定期登記存貨明細賬，明細賬一般分為原材料、庫存商品、低值易耗品、包裝物、生產(chǎn)成本等明細賬《存貨核算管理明細表》相關存貨的《明細賬》7．登記總分類賬《總分類賬》7．1 根據(jù)記賬憑證的一級科目登記總分類賬（即總賬）7．2 在登記總賬時，一般應在摘要欄填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”、“本月合計”、“本年累計”等，除此之外，還應填寫憑證匯總的起止號8．賬目核對定期盤點存貨，將會計賬簿記錄與實物、余額款項及有關資料相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符《存貨核算管理制度》二、存貨核算執(zhí)行工具與模板（一）材料入庫單倉庫名稱：編號： 年 月 日材料編號材料名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量計劃單價金額填寫說明：1．本單一式兩聯(lián)，第一聯(lián)為倉庫記賬聯(lián)，第二聯(lián)交采購員辦理付款并作為財務記賬聯(lián)；2．本單適用于成品以外的物品入庫。（五）商品轉(zhuǎn)售登記表 年 月 日物品名稱數(shù)量物品類別□產(chǎn)品 □材料 □呆料 □廢料□機具 □用品 □雜物申請單位轉(zhuǎn)售原因轉(zhuǎn)售物品明細物品名稱規(guī)格數(shù)量轉(zhuǎn)售單價總價售予廠家合計核準 總經(jīng)理 會計 主管 經(jīng)辦（六）材料庫存日報表倉庫名稱： 日期：材料編號材料名稱及規(guī)格單位昨日結(jié)存本日進庫本日出庫本日結(jié)存?zhèn)渥ⅲㄆ撸┎牧鲜瞻l(fā)存月報表 年 月類別 品名 規(guī)格期初結(jié)存本期入庫本期出庫本期結(jié)存單價數(shù)量金額單價數(shù)量金額單價數(shù)量金額單價數(shù)量金額 審核： 制表：（八）原材料庫存月報表 年 月材料編號材料名稱單位上月結(jié)存本月進庫本月發(fā)出本月結(jié)存?zhèn)渥?shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額（九）商品進銷存月報表 年 月 單位：元商品名稱期初結(jié)存本期進貨本期銷貨期末結(jié)存毛利率毛利 潤額備注數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額合計（十）材料耗用月度報表 年 月材料類別計量單位本月發(fā)生數(shù)年累計數(shù)實際用量標準用量差異數(shù)差異率實際用量標準用量差異數(shù)差異率1．原料及主要材料 （1） （2） （3）2．輔助材料 （1） （2） （3）3．燃料4．低值易耗品5．修理配件6．包裝物合計制表人： 審核：（十一）存貨分類匯總表項目行次年初金額期末余額其中存放超過三年的存貨金額跌價準備凈額金額期末可變現(xiàn)凈值跌價準備凈額1．原材料12．包裝物23．低值易耗品34．材料成本差異45．庫存商品56．產(chǎn)品成本差異67．委托加工物資78．委托代銷商品89．受托代銷商品9減：代銷商品款1010．在產(chǎn)品及自制半成品11（1）自制半成品12（2）生產(chǎn)成本13（3）勞務成本1411．在途物資1512．物資采購1613．發(fā)出商品1714．分期收款發(fā)出商品1815．其他19合計20（十二）存貨核算明細表貨號： 單位： 存放地點：年單號摘要單價進貨出貨結(jié)存月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額第二節(jié) 資產(chǎn)核算流程與工作執(zhí)行二、資產(chǎn)核算執(zhí)行工具與模板（一）固定資產(chǎn)臺賬所屬單位： 年 月 日序號編號名稱規(guī)格計量單位數(shù)量起用時間使用壽命年折舊率原值凈值使用部門位置變動情況備注（二）固定資產(chǎn)增加單 年 月 日資產(chǎn)名稱取得日期資產(chǎn)成本記錄資產(chǎn)編號數(shù) 量設備內(nèi)容數(shù) 量取得成本規(guī)格型號取得金額廠 牌耐用年限存放地點月折舊額附屬設備合計備 注財產(chǎn)管理部門負責人使用部門負責人會計室主管 經(jīng)辦人： 制單：填寫說明：本單一式三聯(lián)，第一聯(lián)由財產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)交會計室，第三聯(lián)使用部門留存。（九）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)登記表 年度 單位：元項目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額備注1．無形資產(chǎn) （1）專利權(quán) （2） （3） 小計2．其他資產(chǎn) （1） （2） （3） 小計合計第六章 負債與所有者權(quán)益核算細化執(zhí)行與模板第一節(jié) 負債核算流程與工作執(zhí)行一、負債核算流程與工作細化（一）負債核算流程工作目標知識準備關鍵點控制細化執(zhí)行流程圖1．提高負債核算各類事項規(guī)范化管理的水平2．確保負債賬務數(shù)據(jù)的準確性和憑證的全面性、真實性3．合理使用會計報表1．熟悉國家相關會計法律法規(guī)2．掌握負債賬務處理的原則和技巧1．產(chǎn)生負債公司根據(jù)經(jīng)營目標和日常管理的需要產(chǎn)生各類負債9．形成會計報表8．賬目核對10．會計報表的使用7．編制總分類賬6．編制明細賬5．編制日記賬4．編制負債記賬憑證3．審核負債原始憑證2．提供債務發(fā)生原始憑證1．產(chǎn)生負債2．提供債務發(fā)生原始憑證2．1 公司負債產(chǎn)生后，相關人員制作、形成負債的原始憑證并提供給財務人員相關原始憑證2．2 公司財務人員整理、匯總相關人員送交的負債原始憑證3．審核負債原始憑證公司財務人員從會計管理的角度和公司內(nèi)部控制的角度進行審核4．編制負債記賬憑證公司財務人員根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種格式相關記賬憑證5．編制日記賬公司財務人員根據(jù)原始憑證和記賬憑證編制《現(xiàn)金日記賬》和《銀行日記賬》《現(xiàn)金日記賬》《銀行存款日記賬》6．編制明細賬公司財務人員根據(jù)負債的種類記入分類明細賬，負債的會計科目一般包括流動負債和長期負債7．編制總分類賬公司財務人員根據(jù)原始憑證和記賬憑證編制總分類賬8．賬目核對公司財務人員對原始憑證、記賬憑證以及明細賬和總分類賬進行復核，確保賬務處理的準確性9．形成會計報表公司財務人員根據(jù)明細賬和總分類賬編制各類負債的會計報表10．會計報表的使用公司財務人員根據(jù)公司和國家相關會計要求公布、披露會計報表或在公司內(nèi)部相關部門間公開或供公司領導者查閱和進行決策參考二、負債核算執(zhí)行工具與模板（一）借款記錄卡銀行名稱：