【正文】 ，投保人購買補充養(yǎng)老保險，可享受天津市人民政府給予的稅收優(yōu)惠?！　?009年，在召開的兩會上，代表委員就大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險以及稅收優(yōu)惠給出建議。同時中國保險行業(yè)協(xié)會原會長王憲章在2008年表示，我國人均商業(yè)養(yǎng)老保險保費大約是431元，僅為國際平均水平的1／10，為美國的1／70。世界主要國家對保險公司開展商業(yè)養(yǎng)老保險的稅收政策大多制訂得比較寬松，大多數(shù)實行免稅或低稅率政策。19752005年間，%，% 。　　最近幾年，美國個人購買的（養(yǎng)老型）年金保險市場規(guī)模達到1800億美元。按該計劃，企業(yè)為員工設(shè)立專門的401K賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也為員工繳納一定比例的費用。其中，%；，%?！　〖幽么蟆　?004年，加拿大人支付的個人年金保費為109億加元，團體年金保費為138億加元，總年金保費支出為247億加元?！　“拇罄麃啞　?004年底，澳大利亞壽險業(yè)務(wù)共實現(xiàn)保費350億澳元（折合2030億人民幣）?！　∪鹗俊　∩虡I(yè)養(yǎng)老保險在瑞士是強制性保險，除獨立就業(yè)者、工作合同期不滿3個月的臨時工和享受殘疾保險的殘疾人外，所有工薪人員都必須參加?！　〉聡　〉聡虡I(yè)保險較發(fā)達，第三支柱多為商業(yè)養(yǎng)老保險計劃，年金和養(yǎng)老金其替代率可達50％以上，%?！　?001年養(yǎng)老年金保險業(yè)務(wù)保費收入為316億元 ；　　2002年，養(yǎng)老金保險業(yè)務(wù)收入近380億元人民幣 ；　　2003年壽險公司養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)收入為430億元，％。各年團體養(yǎng)老保險和個人養(yǎng)老保險保費收入情況： 險種年份團體養(yǎng)老保險收入（億元）個人養(yǎng)老保險收入（億元）2001年1531632002年2331472003年2601702004年2005年595．182006年3892372007年391339注：2003年以前數(shù)據(jù)根據(jù)安信證券研究中心的研究報告整理（二）主體分析主體概況截至2008年底，全國共有54家保險公司開展了商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù) ，其中中資人壽保險公司28家，包括平安、太平、國壽、泰康和長江5家養(yǎng)老保險公司；外資人壽保險公司26家。09年以來，國壽主力產(chǎn)品沒有太大變化，主要是美滿一生年金產(chǎn)品做了部分調(diào)整，停售3年期產(chǎn)品，限售5年期產(chǎn)品，主推8年期和12年期產(chǎn)品； 走的是一種“中間路線”，即希望在保費收入數(shù)量增長與產(chǎn)品盈利能力提升之間尋求平衡，以客戶為中心，努力滿足社會大眾客戶和中高端客戶的雙重需求；全方位的產(chǎn)品線，以發(fā)展傳統(tǒng)型和分紅型產(chǎn)品為重點；發(fā)揮優(yōu)勢全方位覆蓋，加大開拓農(nóng)村市場力度，大力開發(fā)農(nóng)村商業(yè)養(yǎng)老保險。平安人壽 “鐘愛一生養(yǎng)老年金險”獲得“網(wǎng)友最喜歡的養(yǎng)老險產(chǎn)品”； “鐘愛一生”推出頭兩個月在滬上實現(xiàn) 3千多萬元保費收入；推出具有養(yǎng)老功能的“鑫利分紅主險”。2008全年實現(xiàn)保費收入577億元，同比增長69％，繼續(xù)保持內(nèi)地壽險市場第四位.專業(yè)化、差異化品牌形象進入縣域市場；優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和費用結(jié)構(gòu)太平人壽團體養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)平移至太平養(yǎng)老壽險公司；太平人壽北京分公司榮獲“2008中國最受信賴的保險公司最佳信譽獎”堅守銀保渠道；堅持以傳統(tǒng)保障型產(chǎn)品為主力險種；采取“高素質(zhì)、高品質(zhì)、高績效”“三高”戰(zhàn)略；踩準市場步點，回歸保障本質(zhì)，全方位創(chuàng)新。以分紅和傳統(tǒng)保障型產(chǎn)品為主打；以個人期交業(yè)務(wù)為重點，多渠道發(fā)展優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)，走內(nèi)涵式發(fā)展道路；調(diào)整銀保渠道的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，推動銀保業(yè)務(wù)由規(guī)模導向向價值導向、躉交業(yè)務(wù)向期交業(yè)務(wù)、短期躉交向長期躉交、渠道代理向深度合作轉(zhuǎn)型。銀團優(yōu)先、個險為本、多元突擊；通過財務(wù)杠桿，調(diào)整保障性、高內(nèi)涵價值產(chǎn)品的費用支持力度，大幅降低躉繳類產(chǎn)品的獲取成本支出，旨在鼓勵和引導前線部門改善、優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。華泰人壽2008年是華泰人壽的“飛躍年”，％。外資人壽保險公司公司名稱公司動態(tài)產(chǎn)品策略中意人壽中意人壽的五年繳分紅型保險計劃——“年年中意”年金保險受到市場熱捧。友邦的各產(chǎn)品在投保年齡、保障期間、給付方式等方面均存在差異，可以滿足不同人群的需求。 2009年，公司仍然會有比較全面的產(chǎn)品策略，滿足各種消費者的保險需求，同時對于中高端客戶會有所偏重。2009年的主打產(chǎn)品是退休規(guī)劃和分紅險。各種分紅、投連和萬能型的養(yǎng)老創(chuàng)新產(chǎn)品不斷涌現(xiàn)，如2009年以來，信誠保險的“安享未來”養(yǎng)老金保險計劃、長城保險推出的“金禧年金”養(yǎng)老險等。身故保障高。保單借款,靈活周轉(zhuǎn)。松柏養(yǎng)老保險1999年兩全型保險。如選擇按年領(lǐng)取，則只要被保險人生存，就可以領(lǐng)取養(yǎng)老金；如被保險人領(lǐng)取養(yǎng)老金未滿10年身故，則可以由被保險人的受益人繼續(xù)領(lǐng)取，直至合計滿10年“一諾千金”成長型年金2006年10月保證資金安全增值；保證充分選擇權(quán)。太平洋人壽團體保險眾恒團體年金保險（A、B）2002年資金保底增值保障可靠延伸；設(shè)立減保選擇長命百歲年金保險簡單易懂；收益穩(wěn)定，保證返還保費；多種領(lǐng)取時間、領(lǐng)取方式，靈活可變；遞增養(yǎng)老，抵御通脹；躉繳即領(lǐng)，回報較快。長壽養(yǎng)老年金保險（A）有450、55和60歲五種養(yǎng)老金起始領(lǐng)取年齡； 可以選擇按年領(lǐng)取和一次性領(lǐng)??；領(lǐng)取養(yǎng)老金前，被保險人身故，退還所有已經(jīng)繳納的保險費；福壽延年年金保險（分紅型）年金領(lǐng)取靈活，未來盡在掌握；久久團體養(yǎng)老保險累計利率由兩年期銀行存款利率直接決定，規(guī)避利率風險； 管理透明、公平合理；養(yǎng)老無憂、保障全面、恩澤眷屬；平安新世紀增值養(yǎng)老保險生死兩全、繳費靈活、領(lǐng)取自如、管理輕松。；可辦理生命尊嚴提前給付，疏緩人生困境，提前享受保障鐘愛一生養(yǎng)老年金保險2005年11月領(lǐng)至一百歲 退休生活無憂慮 三年一增長 養(yǎng)老年金節(jié)節(jié)高 活到八十八 額外賀金慶高壽 領(lǐng)取有保證 最少可領(lǐng)二十年 保單可分紅 經(jīng)營成果共分享平安智富人生終身壽險2006年高額保障，增減自主。 保單價值，透明公開鴻祥兩全保險(分紅型)2003年滿期給付，實現(xiàn)儲蓄目標；身故給付，保費無息返還；紅利給付，三種方式選擇；多重功能，保障周全妥帖。前期見利快、后期養(yǎng)老足、全程保障高、功用齊全。盛世人生2008年金保險（分紅型）2008年五金規(guī)劃，年年返還；復利分紅，保全資產(chǎn)；年金賬戶，復利增值；靈活領(lǐng)取，盡享人生。生命人壽團體保險生命永享團體年金保險一次繳費，終身關(guān)懷；即交即領(lǐng)，更顯貼心 ；固定領(lǐng)取，安全可靠 ；領(lǐng)取靈活，方式多樣個人保險生命至祥養(yǎng)老年金保險（分紅型）2006年4月多種養(yǎng)老金給付方式，還可附加養(yǎng)老重大疾病保險、豁免保費重大疾病保險等險種，滿足客戶的多方面需求。保證二十年,保本又增值終身可分紅,投資又理財團體年金投資連結(jié)保險責任全面，涵蓋養(yǎng)老、身故、全殘和離職；設(shè)置進取型、平衡型和穩(wěn)健型三種投資賬戶；給予客戶減保選擇權(quán)；賬戶免費轉(zhuǎn)換，且不限次數(shù)；設(shè)置歸屬比例；每日實時評估投資賬戶價值并及時公布。 巧用資產(chǎn)金貴年金保險（分紅型）交費方式多樣；年金領(lǐng)取時間靈活，領(lǐng)取次數(shù)有保障；現(xiàn)金價值累積，享有多種利益；高度殘疾保障，體現(xiàn)人生尊嚴；享受分紅，額外驚喜金富年金保險 2005年交費方式多樣 ；年金領(lǐng)取時間靈活，領(lǐng)取時間固定； 滿期給付高 按10倍基本保額給付創(chuàng)業(yè)金或祝壽金。金安年金保險本產(chǎn)品為客戶增加可選擇的商業(yè)補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品，提供充分的保障，妥善安排退休后的生活。永豐寶年金保險（分紅型）2008年3月繳費期短 回報期長；年金給付 收益保證；滿期給付 福壽雙全；現(xiàn)金分紅 錦上添花；多重保障 高枕無憂；保單借款 靈活方便金福B款二十年年金保險（分紅型）年金月領(lǐng)，安享無憂；增值紅利，夯實基礎(chǔ)；現(xiàn)金紅利，抵御通漲風險；多種計劃，靈活選擇今世無憂年金保險2008年3月養(yǎng)老年金，按月給付；增值紅利，錦上添花；現(xiàn)金紅利，安享無憂；多種選擇，靈活繳費金陽年金保險(EPLA)年金給付，靈活選擇；身故保險金；繳費方式靈活“金豐寶年金保險計劃2009年3月首先，該產(chǎn)品短期繳費，逐年返還，客戶在短短幾年就可以完成繳費，極為適合有短期繳費需求的客戶。；；資金使用，靈活便利年金給付比例高，70周歲祝壽金高達保險金額的20％明連年喜年金保險2003年投保人年年有收獲，幫助投保人完成長期儲蓄計劃、子女的教育儲備金計劃、養(yǎng)老保障計劃和靈活投資計劃尊逸天年補充養(yǎng)老保險2008年7月費率市場化，提供多種靈活的繳費方式和領(lǐng)取方式。覆蓋更廣；從容規(guī)劃，多種選擇；保費豁免，貼心關(guān)懷；緊急需求廣電日生個人保險尊貴人生年金保險2006年4月在年金開始領(lǐng)取日，可選擇將當時全部的累積紅利轉(zhuǎn)換為年金方式領(lǐng)??；四款年金領(lǐng)取期間選擇；滿期生存可獲得期滿生存金。首創(chuàng)安泰個人保險祥瑞年金保險(DAA)2004年繳費期滿，年年領(lǐng)錢；滿期給付全部保額，老有所養(yǎng)，老有所樂；生命末期給付，同時豁免以后各期保費恒安標準團體保險信步人生團體年金保險（萬能型）2008年 10月收益保底、交費靈活以及先進的電子商務(wù)系統(tǒng)個人保險浪漫金秋分紅養(yǎng)老計劃2008年10月累積式分紅，消費者在享有固定收益外，還可以得到三種紅利分配，而且在領(lǐng)取方式較靈活。國內(nèi)首款個人養(yǎng)老年金分紅型保險產(chǎn)品。中國保險史上第一款由客戶自主命名的保險產(chǎn)品?？焖俜颠€；傾向養(yǎng)老；注重保障；全殘豁免，凸顯人文關(guān)懷；保額分紅產(chǎn)品，基本保額保本不虧，年度紅利有效保值，終了紅利高效增值，實現(xiàn)了養(yǎng)老、分紅、快返和保障的完美融合；具有養(yǎng)老足、見利快、保障高、功用全等特點。太平洋金玉人生兩全保險（分紅型）2009年1月第三屆“中國保險創(chuàng)新大獎”評選中，榮獲“最具潛力保險產(chǎn)品獎”兼具了人身保障和養(yǎng)老儲蓄兩大功能的保險產(chǎn)品，以保額遞增、保證返本、滿期祝壽等為獨特的功能，同時還具有可有效抵制通貨膨脹，客戶可隨心選擇養(yǎng)老資金的安排方式的特點。2003年，北京、上海和重慶等15個城市的個人商業(yè)養(yǎng)老保險的保費收入已占到全國總收入的50%[1]。[2]廣州市廣州居民比較熱衷于購買養(yǎng)老保險，央視市場研究股份有限公司研究的數(shù)據(jù)顯示，2003年，%的居民購買了商業(yè)養(yǎng)老保險。江蘇省2004年年1－6月份，江蘇省團體年金保費收入為39．53億元，堪稱團險業(yè)務(wù)中的“中流砥柱”；到2005年底，江蘇保險業(yè)共為1900萬人提供了商業(yè)養(yǎng)老保險；2006年江蘇省有2000萬人參加了企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人商業(yè)養(yǎng)老保險。湖北省十五期間即2001年—%湖南省2001年—2005年，湖南省保險業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化，壽險期繳保費比重為62%，薄弱環(huán)節(jié)得到加強，養(yǎng)老險增幅達到102%。浙江省各主要中資壽險公司團體養(yǎng)老保險保費收入公司名稱保費收入（萬元）同比增長（+、）%中國人壽太保人壽平安人壽泰康人壽新華人壽太平人壽民生人壽——生命人壽數(shù)據(jù)來源：2008年19月浙江省壽險業(yè)務(wù)統(tǒng)計表浙江省各主要中資壽險公司團體養(yǎng)老保險收入占比情況（如圖）圖表 4由國務(wù)院發(fā)展研究中心市場經(jīng)濟研究所、中國保險學會共同組成的中國保險市場聯(lián)合調(diào)查研究課題組2002年對我國最具發(fā)展?jié)摿Φ?0個大中城市保險市場專項調(diào)研顯示養(yǎng)老保險是未來三年城市居民最希望購買的商業(yè)人壽保險產(chǎn)品，其預期購買率達到預期消費者總數(shù)的50%。2006年，零點咨詢集團對中國五個城市和五個農(nóng)村3780個受訪者進行調(diào)查，%，%。截至2008年9月。2000年主要壽險公司的商業(yè)養(yǎng)老保險的市場份額如下圖所示：CMMS2000養(yǎng)老保險市場的市場格局圖圖表 5同時，商業(yè)養(yǎng)老保險在壽險公司內(nèi)的份額逐步提升，個別產(chǎn)品也成為公司主要的保費來源。養(yǎng)老險保費占整個保費的比例由2007 %上升到2008 年1 %。新華人壽來自新華人壽北京分公司的數(shù)據(jù)顯示，公司推出的“幸福年年”的分紅型兩全保險一直占據(jù)分公司個險產(chǎn)品的領(lǐng)軍位置。信誠人壽目前，信誠人壽公司養(yǎng)老險的保費收入大約占總業(yè)績的30%。中意人壽2005年初，“中意陽光團體年金保險計劃”。保險業(yè)由于自身所具有的產(chǎn)品開發(fā)、投資管理等方面的優(yōu)勢，有責任也有能力在社會保障體系中發(fā)揮更大作用。2004年中國保監(jiān)會主席、北京大學兼職教授吳定富在“北大賽瑟論壇”演講時表示，要借鑒國外的做法，爭取把稅收優(yōu)惠作為鼓勵商業(yè)保險參與社會保障事務(wù)的重要手段。保險業(yè)要努力學習和吸收國際先進的保險發(fā)展模式、制度安排以及業(yè)務(wù)經(jīng)營管理技術(shù)，為社會提供優(yōu)質(zhì)的養(yǎng)老保險服務(wù)。并強調(diào)大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險：第一，要加強研究；第二要走專業(yè)化的道路；第三，加強商業(yè)養(yǎng)老保險監(jiān)管；第四，積極協(xié)調(diào)，爭取政策支持。吳定富強調(diào)，保險業(yè)要不斷增強服務(wù)養(yǎng)老保障體系的能力。結(jié)合社會保障制度改革，積極參與和開展農(nóng)民工養(yǎng)老保險、農(nóng)村養(yǎng)老保險、被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險等業(yè)務(wù)，逐步拓展保險服務(wù)領(lǐng)域。但只有在政府推動和政策的引導下，商業(yè)養(yǎng)老保險才能得到長足的發(fā)展，政府在養(yǎng)老保障問題上承擔責任過重的問題才能夠得到有效地解決，多支柱養(yǎng)老保障體系的優(yōu)勢才能夠得到充分發(fā)揮。同時還表示，要使保險機構(gòu)在國家養(yǎng)老保障體系中發(fā)揮更為重要的作用，國家必須提供相應的稅收優(yōu)惠政策，“這是一個相當關(guān)鍵的環(huán)節(jié)”。基本線以上的保障應當通過商業(yè)保險等手段來解決，這是實現(xiàn)多支柱保障的根本途徑。2007年11月，保監(jiān)會主席助理陳文輝前天在全球商業(yè)養(yǎng)老金論壇上表示，現(xiàn)