創(chuàng)業(yè)投資與創(chuàng)業(yè)財務-預覽頁
【正文】 理 ? 短期籌資 二、財務管理的目標 財務管理的目標是創(chuàng)造價值。 ? 這是我們認為財務管理應考慮的目標。 三、幾個基本的財務概念 ?風險與收益率的權衡； ?財務管理的分析對象是現金流量，而不是會計利潤； ?現值概念； ?從增量的角度分析問題； ?在競爭的市場上，投資收益率不容易超過正常的投資收益率，即不容易獲得超額收益。 二、會計的基本前提和會計核算的一般原則 –會計的基本前提 ?會計主體； ?持續(xù)經營； ?會計分期； ?貨幣計量。 –流動資產：現金、銀行存款、材料、應收帳款等。 –流動負債：如短期借款、應付帳款等； –長期負債：長期借款、長期債券等。狹義的收入。 資產： 現金 20220= 負債： 0 所有者權益： 20220 2，商店用 1000元購入各種營業(yè)用資產。 資產：現金 9000 =負債：應付帳款 5000 存貨 25000 所有者權益： 30000 固定資產 1000 6，業(yè)主提取投資 5000元，由商店用現金支付。 資產負債表 1999年 11月 1日 資產 所有者權益 銀行存款 16000 股本 16000 合計 16000 合計 16000 又假設該公司在 11月份中發(fā)生的一部分會計事項如下： （ 1）公司計劃建造營業(yè)用房屋，為此購入土地兩塊，價格6000元，以銀行存款支付。 借方 應收收款 貸方 借方 銀行存款 貸方 （ 2） 3000 （ 4） 2022 期初余額 16000 （ 1） 6000 （ 4） 2022 （ 5）償還前欠修配材料價款一部分 5200元。 借方 銀行存款 貸方 借方 營業(yè)費用 貸方 期初余額 16000 （ 1） 6000 （ 8） 900 （ 4） 2022 （ 5） 5200 （ 8） 125 （ 6） 500 （ 8） 1025 （ 9）用銀行存款支付各股東的股息 80元。 ? 帳簿的種類 –按用途分： ? 日記帳 ? 分類帳 ? 備查帳 –按外表形式分： ? 訂本帳：適用于日記帳及總分類帳； ? 活本帳：適用于明細分類帳； ? 卡片帳：適用于固定資產明細分類帳。 221 ． 882 ． 37050201 4 05 1 06 7 890686 7 89 0 0 ． 3財務報表 ? 損益表 –它是反映企業(yè)一定期間生產經營成果的會計報表。 –現金流量分為三個方面： ?經營活動產生的現金流量； ?投資活動產生的現金流量； ?籌資活動產生的現金流量。 ? 按絕對金額編制的比較會計報表 –它是將報表在不同時期各項目指標數值的變動差額以絕對數形式列示出來，并此分析各項目變動趨勢的一種方法。 財務比率分析 ? 短期償債能力分析 ? 資產使用效率分析 ? 長期償債能力分析 ? 盈利能力分析 短期償債能力分析 ? 短期償債能力對報表使用者是非常重要的。 在一些行業(yè) ， 流動比率低于 2。 ? 速動比率 –速動比率 =（ 流動資產 存貨 ） /流動負債 –在使用速成動比率時，通常認為正常比率為 1。 – 企業(yè)如果將票據貼現 ， 另一方則具有票據追索權； – 企業(yè)可能有未記錄的大額或有負債； – 企業(yè)可能為別人的銀行借款提供擔保 。 ?流動資產投資的節(jié)約與浪費情況 。 需要考慮信用條件的改變對應收帳款質量的影響 。 ? 已獲利息倍數 –已獲利息倍數 =息稅前利潤 /年利息費用 –根據損益表對企業(yè)償還債務能力所做的基本分析，應該只包括在以后期間里預計還會發(fā)生的收益。 ? 盈利能力很難度量，許多盈利機會是以當前利潤為代價來換取未來利潤的
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