【正文】 中國進出口銀行：主要為機電設(shè)備和成套 設(shè)備進出口提供貸款支持。 中國農(nóng)業(yè)銀行。 交通銀行： 1986年成立。 七、非銀行金融機構(gòu)。 財務(wù)公司。 匯票 銀行匯票 商業(yè)匯票 商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票 本票：特指銀行本票。 銀行匯票 1個月 異地使用 銀行負(fù)責(zé) 承兌 銀行信用 商業(yè)承兌匯票 6個月 異地使用 企業(yè)負(fù)責(zé) 承兌 商業(yè)信用 銀行承兌匯票 6個月 異地使用 銀行負(fù)責(zé) 承兌 銀行信用 銀行本票 2個月 同城使用 銀行負(fù)責(zé) 承兌 銀行信用 支票： 由企業(yè)簽發(fā)，委托銀行無條 件支付。 第九部分：股票 一、債券 到期還本付息。 “桔在河南便為桔，到了河北，便為枳”。 則： ①存入銀行：每年利息 =10000 2%=200元 ②按面值 1元購買股票：每年利息 = 10000 10%=1000元 ③按溢價 6元購買股票大約為 1600股， 每年分紅 =1600股 10%=160元 四、國家為鼓勵個人買股票： 政策宣傳。 ②允許外資入市。 八、 幾個不知道： 不知道什么價是低價 不知道什么價是高價 不知道國家什么時候出什么政策 不知道機構(gòu)的實力 不知道機構(gòu)的炒作風(fēng)格 股票上漲的理由更多的是借口。 最可怕是：①股市持續(xù)上漲 ②第 1次小賺，第 2次大賠。 期貨有：“期貨不是貨”的說法。 例如： 1000元國庫券，年利率 10%， 5年后到期值1500元。 大約在 2022年全國關(guān)閉地方權(quán)證市 場。 第十一部分：財務(wù)計劃與控制 第一節(jié)：財務(wù)計劃 成本中心 第二節(jié)：財務(wù)控制中的三個中心： 利潤中心 投資中心 第三節(jié)：標(biāo)準(zhǔn)成本 第四節(jié)：目標(biāo)成本 第五節(jié)：責(zé)任成本 補充內(nèi)容：產(chǎn)品成本的計算 品種法 分批法 一、產(chǎn)品成本的計算方法有： 分步法 分類法 定額法 二、品種法下產(chǎn)品成本的計算步驟： （一）將平時發(fā)生的各項應(yīng)計入產(chǎn)品成本的費用分別計入。（有 7種分?jǐn)偡椒ǎ? 第二大步：再用一定的方法在類內(nèi)各產(chǎn)品之間分?jǐn)偂?（ 11+8+1） =50元 所以 棉花應(yīng)該分?jǐn)傎M用 = 50 11=550元 彩電應(yīng)該分?jǐn)傎M用 = 8 50=400元 黃金應(yīng)該分?jǐn)傎M用 = 1 50=50元 按價值分： 分配率 = 1000247。 第十二部分：財務(wù)分析 第一節(jié)：財務(wù)分析概念、定義、局限性 補充： 定量分析法 定性分析法 第二節(jié)：財務(wù)分析方法 一、比較分析法： 差異 = 一個數(shù) —另一個數(shù) 二、比率分析法： 關(guān)系比率 = 結(jié)構(gòu)比率 = 三、因素分析法：關(guān)鍵用實際替代計劃。 成本費用利潤率。 社會積累率。 第四節(jié)：財務(wù)狀況綜合分析與評價 一、杜邦分析法： 凈利潤 凈資產(chǎn)報酬率 = 所有者權(quán)益 凈利潤 銷售收入 資產(chǎn)總額 = 銷售收入 資產(chǎn)總額 所有者權(quán)益 凈利潤 銷售收入 1 = 銷售收入 資產(chǎn)總額 1資產(chǎn)負(fù)債率 = 銷售凈利潤率 全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 權(quán)益乘數(shù) 二、財務(wù)比率綜合分析法。（又叫 凈利潤） 二、稅后利潤分配順序。 ? 按稅后利潤 5%—10%提取法定公積金。 ? 再剩下的屬于企業(yè)的：未分配利潤。 ? 四、我國企業(yè)破產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：不能清償?shù)狡趥鶆?wù)。 買方信貸：出口國企業(yè)銀行向買方企業(yè)貸款。 十、外資企業(yè)。 過程。 一般背景分析。 可行性分析 第十五部分：世界大大經(jīng)濟組織 1945年 12月成立 總部：美國華盛頓 一、世界銀行： 會員國： 150個 我國： 1980年恢復(fù)地位 主要業(yè)務(wù)：對發(fā)展中國家 提供貸款 二、國際貨幣基金組織 ? 1945年 12月成立 ? 總部：美國華盛頓 ? 會員國： 180個 ? 我國 1980年恢復(fù)地位 ? 主要業(yè)務(wù)：對會員國提供貸款 三、世界貿(mào)易組織： 1947年成立：關(guān)稅及貿(mào)易總協(xié)定，成員國23個 1995年 1月 1日成立：世界貿(mào)易組織 現(xiàn)在會員國： 130多個 我國 2022年 11月 10日加入 主要業(yè)務(wù)：世界貿(mào)易中多邊貿(mào)易 雙邊貿(mào)易 ≠多邊貿(mào)易 第十六部分：稅收介紹 ? 一、增值稅。 ? 五、個人所得稅。 實行赤字財政。 目前，到 2022年 12月 31日，債務(wù)累計余額 6300億 左右。年底最終結(jié)果應(yīng)該是：財政收支平衡 。 （一）恩格爾系數(shù)： 1857年，德國統(tǒng)計學(xué)家恩斯特總結(jié)一個道理：隨著家庭收入增加， 收入中用于食品方面支出逐漸減少，被稱為：恩格爾系數(shù)。 – GDP不衡量價值的判斷。 （四）泡沫經(jīng)濟。例如：偷稅。 例如：虛增收入、虛減成本、虛增利潤。 五、關(guān)于小金庫。 九、領(lǐng)導(dǎo)向財務(wù)科要有關(guān)數(shù)字，應(yīng)該在月底結(jié)束后，下個月的 10號左右。 廠領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)科長的關(guān)系應(yīng)該是：在財務(wù)科長為人正直的前提下，財務(wù)上就應(yīng)該由財務(wù)科長說了算。 十三、最小后悔值法。 十六、一個企業(yè)和國家振興依靠什么？ 國家政策 需要全社會共同努力 科學(xué)技術(shù) 人的素質(zhì) 吃苦耐勞等 第十九部分 會計基礎(chǔ)知識和會計報表的編制 一、會計科目： 會計科目是會計對象的具體分類，是企業(yè)經(jīng)濟活動分門 別類的標(biāo)志（名字）。 會計科目和會計報表中大部分項目一致，有些項目不太一致。 例如：貨幣資金 例如：存貨 表中“應(yīng)收賬款” = 應(yīng)收賬款賬上余額 —壞賬準(zhǔn)備。 表中“未分配利潤” =―本年利潤” —―利潤分配”后的余額。 表中 90%項目根據(jù)總賬上發(fā)生數(shù)（借貸抵銷后）抄過來。 六、現(xiàn)金流量表介紹： 最早 1993年從西方國家引進，叫財務(wù)狀況變動表。 現(xiàn)金：指庫存現(xiàn)金 +銀行存款 +3個月以內(nèi)變現(xiàn)的有 價證券。 七、借貸記帳法： 增加 增加 借 貸 減少 凡是資產(chǎn)類、成本類、費用類會計科目：增加記入借方，減少記入貸方。