【正文】 廠 長　　　　　　　　　　　 委 員： 副廠長　　　　　　　　　　　　　　　 副廠長　　　　　　　　　　　　　　　 主 任　　　　　　　　　　 執(zhí)行秘書：專 員3．二廠預(yù)算委員會：　主任委員：廠 長　　　　　　　　　　　　委 員：副廠長　　　　　　　　　　　　　　　 副廠長　　　　　　　　　　　　　　　 主 任　　　　　　　　　　　　　　　 科 長　　　　　　　　　　　　　　　 科 長　　　　　　　　　　 執(zhí)行秘書：專 員4預(yù)算委員會的職責(zé)：(1)決定公司或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及方針。(5)環(huán)境變更時，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。(3)匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項，交預(yù)算委員會討論。(7)其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項?！　?3日 貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項管理計劃大綱及完成進(jìn)度表。核定一、二廠提報的產(chǎn)能、用料、人工及費用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門提報的管理計劃大綱及完成進(jìn)度表。　　13日 一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。　　6日 頒布年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算。為期編表計算及收支運用方便起見，預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)之有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列。收 入第四條 內(nèi)外銷收入　　營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。第七條 其他收入　　凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務(wù)收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。第十一條 經(jīng)常費用(一)托工工廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。(五)財務(wù)費用：會計部門依據(jù)財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。 資金調(diào)度第十四條 資金調(diào)度(一)各公司營運資金由公司(事業(yè)部)最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由總管理處財務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。三、零基準(zhǔn)預(yù)算制度 零基準(zhǔn)預(yù)算的產(chǎn)生　　零基準(zhǔn)預(yù)算又被稱做ZBB，即Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ的略稱。為了突破當(dāng)時的情況， 提出零基準(zhǔn)預(yù)算為政策。而這個無意間與卡特前總統(tǒng)同時誕生的預(yù)算方式，在1978年被導(dǎo)入聯(lián)邦政府后，日本也開始注意了。零基準(zhǔn)，就是從白紙狀態(tài)開始，希望能打破預(yù)算，也可能說是從什么都沒有的狀態(tài)出發(fā)的意思。　　就預(yù)算設(shè)定對象的各個業(yè)務(wù)個案，制作成記載其目的、預(yù)測中的成果及必要費用等的個別業(yè)務(wù)計劃表。第二條 資金范圍　　本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預(yù)計比較的資金來源運用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務(wù)部。(二)預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第八條 資本支出(一)土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。第九條 材料支出　　資材部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列。(三)推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。(二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。集團(tuán)內(nèi)各二級公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會下達(dá)的利潤任務(wù)編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔(dān)保的最高限額，報董事會審批后下達(dá)執(zhí)行。(三)擔(dān)保的審批。對外擔(dān)保，由資金部審核，財務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。集團(tuán)內(nèi)各二級公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報財務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。(一)定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。第七條 統(tǒng)計報表各二級公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報財委、總經(jīng)理、董事長。：指財務(wù)主管根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。六、借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條 為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)公司的規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。(三)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一條第一款。第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批(一)住宿公司部門副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過80元，主辦業(yè)務(wù)不能超過60元，業(yè)務(wù)員不能超過45元。(四)其他雜費如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。第四條 業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批(一)總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費，‰之內(nèi)，由部門經(jīng)理掌握，總公司本部的各行政職能部門，按總公司分配下達(dá)指標(biāo)使用，由財務(wù)部經(jīng)理掌握，下屬公司根據(jù)完成的營業(yè)收入，控制在4‰內(nèi)，由經(jīng)理掌握開支，超過一部分一律在年終利潤分配留成公益金中予以扣除。(二)公司職員已辦理獨生子女證的子(女)憑區(qū)以上醫(yī)院證明享受醫(yī)藥費待遇，沒有辦理獨生子女證的，只準(zhǔn)一個孩子享受醫(yī)療費全報待遇，其余子女享受半費待遇。(五)其他福利及醫(yī)藥費開支，50元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，50元500元由總會計師批準(zhǔn)，超過500元的開支一律報財務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)。第七條 補(bǔ)充說明如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。(一)各指標(biāo)的計算口徑和格式按附表一和企業(yè)財務(wù)分析表進(jìn)行。 財務(wù)狀況分析 第四條 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。第六條 利潤分析(一)分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)。。，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。(三)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。 措施與建議第十條 通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：(一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。第十二條 各企業(yè)財務(wù)分析應(yīng)在每月十號前報財務(wù)管理部，一式二份