【正文】 與其所任職公司經(jīng)營(yíng)范圍相同的企業(yè)或股東下屬單位擔(dān)任執(zhí)行職務(wù)；1．3取得各股東推薦董事候選人文件、董事會(huì)推舉高級(jí)管理人員的文件或會(huì)議紀(jì)錄、股東大會(huì)關(guān)于董事監(jiān)事選舉的決議和記錄、董事會(huì)關(guān)于高經(jīng)管理人員任免的決議和紀(jì)錄，檢查其程序是否合法合規(guī)，以確認(rèn)控股股東和政府部門不存在干預(yù)發(fā)行人董事會(huì)、股東大會(huì)作出人事任免決定；1．4取得發(fā)行人采購(gòu)、銷售、財(cái)務(wù)部門人員名單及工資發(fā)放表，確認(rèn)其不存在兼職情況；機(jī)構(gòu)獨(dú)立2．1根據(jù)第一章第二節(jié)調(diào)查的內(nèi)容，確認(rèn)發(fā)行人的機(jī)構(gòu)設(shè)置是否獨(dú)立完整；2取得發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和辦公場(chǎng)所位置布局圖，并實(shí)地觀察生產(chǎn)和辦公場(chǎng)所，確認(rèn)與股東單位不存在混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情形；業(yè)務(wù)獨(dú)立3．1檢查發(fā)行人采購(gòu)、銷售明細(xì)帳，確認(rèn)與關(guān)聯(lián)方帳務(wù)分離；3．2根據(jù)第三章第三節(jié)調(diào)查的內(nèi)容，檢查發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方是否存在供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售方面的關(guān)聯(lián)交易；若有，是否影響其業(yè)務(wù)獨(dú)立性；財(cái)務(wù)獨(dú)立4．1取得發(fā)行人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員安排和定崗定職文件，以確定發(fā)行人財(cái)務(wù)人員的獨(dú)立性；4．2取得發(fā)行人各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度（包括對(duì)子公司、分公司的財(cái)務(wù)管理制度）和會(huì)計(jì)核算流程，確定其獨(dú)立完整性； 4．3分別取得發(fā)行人與控股股東的銀行開(kāi)戶證明，以及上述帳戶的銀行對(duì)帳單，確認(rèn)發(fā)行人不存在與控股股東共用銀行帳戶的情況；4．4檢查控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶，檢查發(fā)行人與控股股東的往來(lái)帳項(xiàng)，確認(rèn)發(fā)行人是否將資金存入上述帳戶；4．5取得發(fā)行人國(guó)稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書，并結(jié)合第五章第四節(jié)調(diào)查情況，確認(rèn)其是否獨(dú)立納稅；4．6根據(jù)本章第二節(jié)調(diào)查內(nèi)容，檢查發(fā)行人財(cái)務(wù)決策程序，并與公司財(cái)務(wù)人員和審計(jì)師溝通（口頭交流），調(diào)查是否存在控股股東干預(yù)發(fā)行人資金使用情況； 費(fèi)用審批資產(chǎn)完整5．1根據(jù)第二（財(cái)務(wù)）部分相關(guān)調(diào)查內(nèi)容，確定發(fā)行人的資產(chǎn)權(quán)屬明確，獨(dú)立于控股股東及其關(guān)聯(lián)方，改制過(guò)程中無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的處置獨(dú)立完整；5．2要求發(fā)行人填報(bào)關(guān)聯(lián)方占用資金、資產(chǎn)及其他資源調(diào)查表(表231)，并提供相關(guān)證明文件；5．3取得發(fā)行人開(kāi)戶銀行資金往來(lái)名細(xì)帳，關(guān)注大額資金去向，是否存在與控股股東及其關(guān)聯(lián)方的往來(lái)，其資金往來(lái)性質(zhì)如何，確認(rèn)是否存在控股股東占用發(fā)行人資金情況； 5．4向發(fā)行人審計(jì)師函證，了解會(huì)計(jì)師所掌握的發(fā)行人審計(jì)期間所發(fā)生的關(guān)聯(lián)方占用發(fā)行人資金、資產(chǎn)及其他資源的情況；必要時(shí)可根據(jù)情況要求會(huì)計(jì)師出具專項(xiàng)說(shuō)明。（匯總至第十二章）10．1根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，分析判斷發(fā)行人是否存在組織模式和管理制度不完善的風(fēng)險(xiǎn)，若有，主要體現(xiàn)在哪些方面？10．根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，分析判斷發(fā)行人是否存在大股東控制、發(fā)行后主要股東可能變更等因素引起管理層、管理制度、管理政策不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)；若有，主要體現(xiàn)在哪些方面；10．根據(jù)以上并結(jié)合本章第二節(jié)調(diào)查結(jié)果，分析判斷發(fā)行人是否存在內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制不健全的風(fēng)險(xiǎn)等，若有，主要表現(xiàn)在哪些方面。若股權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及內(nèi)部職工股、工會(huì)或職工持股會(huì)持股的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、劃款證明、內(nèi)部職工及持股會(huì)會(huì)員清退公告和清退名冊(cè)，檢查清退價(jià)格的確定依據(jù)及其清退情況，確認(rèn)是否已履行完有關(guān)法定程序，是否不存在糾紛或潛在糾紛。4．1如果存在變化，應(yīng)取得相關(guān)法律文件（如發(fā)起人協(xié)議或決議等），檢查是否明確了有關(guān)利益關(guān)系，以及是否合理、合法；4．2如果上述期間實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)已作出決議分配給發(fā)起人的，且自評(píng)估基準(zhǔn)日起存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)未根據(jù)評(píng)估價(jià)值進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)或調(diào)整折舊或攤銷計(jì)提數(shù)的，應(yīng)取得發(fā)行人對(duì)上述利潤(rùn)分配是否會(huì)導(dǎo)致發(fā)起人出資不實(shí)，影響公司資本保全問(wèn)題的說(shuō)明，明確由此產(chǎn)生出資不實(shí)或影響資本保全的責(zé)任及具體解決辦法。第一章 發(fā)行人基本情況調(diào)查發(fā)行人名稱： 索引號(hào)：調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題索引號(hào)備注第一節(jié) 發(fā)行人的歷史沿革一、調(diào)查目標(biāo)發(fā)行人設(shè)立前，主發(fā)起人的歷史演變情況二、調(diào)查內(nèi)容及方法取得主發(fā)起人關(guān)于其歷史沿革的說(shuō)明，要求其填報(bào)主發(fā)起人歷史沿革情況調(diào)查表（表11），并根據(jù)情況分別取得主發(fā)起人設(shè)立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記表等，了解主發(fā)起人是否經(jīng)歷過(guò)改制、名稱變更、主營(yíng)業(yè)務(wù)變更、重大收購(gòu)兼并、隸屬關(guān)系及控制人變動(dòng)等情況，并收集相關(guān)證明文件和資料；第二節(jié) 發(fā)行人的設(shè)立及股本演變情況一、調(diào)查目標(biāo)發(fā)行人的設(shè)立是否規(guī)范；發(fā)行人的股本變化的行為和程序是否合法、規(guī)范；二、調(diào)查內(nèi)容及方法（一）發(fā)行人的設(shè)立查閱發(fā)行人律師對(duì)此問(wèn)題的調(diào)查清單，與律師進(jìn)行溝通，就調(diào)查的范圍和方法，進(jìn)行協(xié)調(diào)，進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)查。根據(jù)上述文件，檢查發(fā)行人是否發(fā)行過(guò)內(nèi)部職工股，是否存在或變相存在職工持股會(huì)或工會(huì)持股的情形；檢查是否存在自然人持股，若有，是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定（如自然人股東人數(shù)的限制）；取得發(fā)起人或股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是否依法存續(xù)；取得發(fā)行人設(shè)立時(shí)的驗(yàn)資日（評(píng)估日）資產(chǎn)負(fù)債表和注冊(cè)登記日（建帳日）資產(chǎn)負(fù)債表，檢查發(fā)行人在設(shè)立過(guò)程中，從驗(yàn)資日至注冊(cè)登記日期間是否發(fā)生有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的變化。重點(diǎn)關(guān)注出資的確定性（二）發(fā)行人的股本變動(dòng)若發(fā)行人發(fā)生過(guò)合并、分立、增資或減資而引起的股本變動(dòng)，取得股東大會(huì)決議、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、工商變更登記表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動(dòng)是否經(jīng)過(guò)發(fā)行人股東大會(huì)特別決議通過(guò)，是否經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)，相應(yīng)的法定程序是否得到履行；若發(fā)行人的股權(quán)發(fā)生過(guò)轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主管部門批準(zhǔn)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進(jìn)帳單、股權(quán)變動(dòng)工商登記表、股權(quán)評(píng)估報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否合法（如發(fā)起人股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓），股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計(jì)價(jià)依據(jù)是什么，是否合理公允，股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否履行法定程序，若涉及國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，是否得到政府有權(quán)部門的批準(zhǔn)等。管理風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)查。不光看其制度是否健全，更重要的是制度是否得到切實(shí)執(zhí)行第三節(jié) 發(fā)行人的獨(dú)立性一、調(diào)查目標(biāo)發(fā)行人與具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)企業(yè)是否做到人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立以及資產(chǎn)完整；二、調(diào)查內(nèi)容及方法與發(fā)行人律師、審計(jì)師溝通，對(duì)下述事項(xiàng)的調(diào)查范圍、調(diào)查方法進(jìn)行協(xié)調(diào)，統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)查。 根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，對(duì)發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間可能產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析、判斷，對(duì)解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)措施不力的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析、判斷，并做為特別風(fēng)險(xiǎn)列示。5．獲取發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方為避免或減少關(guān)聯(lián)交易所簽訂的協(xié)議、承諾和采取措施的說(shuō)明，檢查該等協(xié)議、承諾和措施的可行性和實(shí)際執(zhí)行情況。如有，取得相關(guān)文件和資料；會(huì)同發(fā)行人及其律師，判斷并確定對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、企業(yè)聲譽(yù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生較大影響的重大訴訟或仲裁事項(xiàng)；注：重大訴訟事項(xiàng)是指其所涉及的損害或賠償金額超過(guò)公司流動(dòng)資產(chǎn)10％或公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員受到刑事起訴的訴訟事項(xiàng)，包括公司本部、子公司、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及持有5％以上公司股份的主要股東作為當(dāng)事方的重大訴訟事項(xiàng)。第三節(jié) 發(fā)行人資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況一、調(diào)查目標(biāo)調(diào)查發(fā)行人資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況；二、調(diào)查內(nèi)容要求發(fā)行人填報(bào)抵押、質(zhì)押情況調(diào)查表（表431），查閱公司正在履行的所有貸款合同，檢查是否存在以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押、質(zhì)押貸款的情況，并取得相關(guān)文件和資料； 要求發(fā)行人填報(bào)對(duì)外提供擔(dān)保情況調(diào)查表（表432），并提供擔(dān)保合同、董事會(huì)或股東會(huì)決議等相關(guān)文件和資料，檢查文件是否齊備，是否履行相關(guān)規(guī)定程序，是否存在管理層和董事會(huì)越權(quán)情況；若發(fā)行人存在重大或有事項(xiàng)（指涉及金額或12個(gè)月內(nèi)累計(jì)金額占發(fā)行人最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的10％以上的或有事項(xiàng)），取得獨(dú)立董事對(duì)其是否影響發(fā)行上市條件和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的書面意見(jiàn)，檢查其相關(guān)依據(jù)，并與會(huì)計(jì)師溝通，分析上述事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響；取得發(fā)行人全體董事的書面承諾，確認(rèn)有關(guān)發(fā)行人所有抵押、質(zhì)押和對(duì)外提供擔(dān)保的信息均已披露，材料均已提供。（匯總至第十二章）編制人： 復(fù)核人： 日期：第六章 發(fā)行人業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查發(fā)行人： 索引號(hào)：是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題索引號(hào)備注第一節(jié) 發(fā)行人業(yè)務(wù)的基本情況一、調(diào)查目標(biāo)發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)是否合法、有效；發(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)及變化情況；二、調(diào)查內(nèi)容查閱發(fā)行人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和年檢記錄，調(diào)查其經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式是否符合法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定；若涉及特許經(jīng)營(yíng)的，取得特許經(jīng)營(yíng)證書、批文等，檢查是否齊備、有效；要求發(fā)行人填報(bào)境外經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查表（表611），并提供所有境外經(jīng)營(yíng)所需文件、資料，會(huì)同發(fā)行人律師進(jìn)行調(diào)查，以確定其是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效；要求發(fā)行人填報(bào)主營(yíng)業(yè)務(wù)情況調(diào)查表（表612），取得發(fā)行人業(yè)務(wù)收入（分類）的有關(guān)數(shù)據(jù)，分析近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)的構(gòu)成及其變化情況，判斷發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)是否突出，近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)是否發(fā)生過(guò)變化；若有，要求發(fā)行人說(shuō)明其發(fā)生變化的原因，及發(fā)生變化的具體情況，并提供相關(guān)文件和資料，檢查該變化的合法、合規(guī)性；若發(fā)行人最近一年一期非經(jīng)常性損益占利潤(rùn)總額的比重超過(guò)20％的，取得獨(dú)立董事對(duì)發(fā)行人獲取經(jīng)常性收益的能力以及是否具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的書面意見(jiàn)，并檢查其依據(jù)；取得發(fā)行人的書面說(shuō)明，調(diào)查發(fā)行人發(fā)行前是否進(jìn)行過(guò)重大資產(chǎn)和業(yè)務(wù)重組，以及收購(gòu)兼并，若有，要求發(fā)行人出具關(guān)于重組、購(gòu)并經(jīng)過(guò)和內(nèi)容的說(shuō)明，并提供批準(zhǔn)文件、協(xié)議、評(píng)估報(bào)告和審計(jì)報(bào)告、產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證明等所有相關(guān)文件，會(huì)同發(fā)行人律師對(duì)其真實(shí)性、合法合規(guī)性進(jìn)行調(diào)查；與發(fā)行人及律師進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠?，分析重組對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；若發(fā)行人擁有特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，取得特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的批準(zhǔn)文件或相關(guān)協(xié)議，確定特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及其確定依據(jù)；取得特許經(jīng)營(yíng)權(quán)申請(qǐng)、批準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定，分析判斷其對(duì)發(fā)行人持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響；根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)方式、主營(yíng)業(yè)務(wù)變更、境外經(jīng)營(yíng)和特許經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析， 分析發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)是否存在法律、技術(shù)、市場(chǎng)等風(fēng)險(xiǎn)和障礙，并匯總至第十二章。（批準(zhǔn)文件中應(yīng)當(dāng)明確該項(xiàng)政府補(bǔ)貼、財(cái)政撥款的資金渠道及其依據(jù)、補(bǔ)貼或撥款的權(quán)屬、補(bǔ)貼或撥款的用途和今后的處置方法及會(huì)計(jì)處理。與審計(jì)師溝通，從財(cái)務(wù)角度了解企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Γ慌c審計(jì)師溝通，了解企業(yè)財(cái)會(huì)工作制度的完整性及執(zhí)行情況，了解財(cái)會(huì)人員素質(zhì)、會(huì)計(jì)工作效率及質(zhì)量狀況；1了解審計(jì)前后財(cái)務(wù)數(shù)字的差異情況；1完成簡(jiǎn)要的財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)報(bào)告。對(duì)于關(guān)聯(lián)公司欠款，取得相關(guān)交易合同，核查交易的合理性及合同的批準(zhǔn)情況；核查本年度實(shí)際沖銷的應(yīng)收帳款的金額及理由，對(duì)實(shí)際沖銷的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收帳款是否單獨(dú)列示，是否已按照規(guī)定的管理權(quán)限履行了必要的審批程序；核查發(fā)行人的歷史財(cái)務(wù)記錄中是否存在與固定對(duì)象之間的大額應(yīng)收帳款，尤其當(dāng)該固定對(duì)象并非發(fā)行人產(chǎn)品的消費(fèi)者而是貿(mào)易商時(shí)，對(duì)雙方之間的合同、款項(xiàng)收付憑證等進(jìn)行核查；若應(yīng)收帳款的增長(zhǎng)率遠(yuǎn)大于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)率，則可能存在主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)質(zhì)量不高或利用應(yīng)收帳款調(diào)節(jié)利潤(rùn)的可能，應(yīng)深入核查。（三）短期投資取得短期投資明細(xì)表（表916），如有必要，向相關(guān)登記機(jī)構(gòu)詢證。在可能無(wú)法收回已計(jì)提的到期利息時(shí)，是否已停止計(jì)提利息，并沖回原計(jì)提的利息。核查重大存貨盤虧和損失原因的合理性，其處理是否已履行了必要的程序；核查是否存在部分存貨應(yīng)全額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的情況。第二節(jié) 長(zhǎng)期投資調(diào)查一、調(diào)查目標(biāo)了解企業(yè)長(zhǎng)期投資的狀況及構(gòu)成；核查其真實(shí)性與合法性；分析其是否存在風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)發(fā)行人的影響。1小結(jié)：長(zhǎng)期投資調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及建議。1取得在建工程和減值準(zhǔn)備明細(xì)表（表933）。核查上述重大資產(chǎn)變化是否導(dǎo)致了主營(yíng)業(yè)務(wù)、核心管理層、股權(quán)比例的變化；核查交易對(duì)方的基本情況并取得相關(guān)資料，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等；2核查購(gòu)買、出售、置換資產(chǎn)的狀況，包括其帳面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、該資產(chǎn)的過(guò)往運(yùn)營(yíng)及盈利情況。第四節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)調(diào)查一、調(diào)查目標(biāo)了解企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成；核查其歸屬及價(jià)值歸集合理性。第五節(jié) 資產(chǎn)評(píng)估及驗(yàn)資調(diào)查一、調(diào)查目標(biāo)了解并核實(shí)資產(chǎn)評(píng)估的合規(guī)性、有效性和合理性；了解并核實(shí)驗(yàn)資的合規(guī)性、有效性和真實(shí)性。取得成立以來(lái)歷次驗(yàn)資報(bào)告；核查驗(yàn)資報(bào)告的完整性、有效性和合規(guī)性。二、調(diào)查內(nèi)容與方法（一）短期借款與長(zhǎng)期借款取得短期借款明細(xì)表和長(zhǎng)期借款明細(xì)表（表101），核查是否已按貸款單位、幣種、貸款金額、貸款條件和利率、貸款期限、貸款資金用途等進(jìn)行列示。取得對(duì)帳齡超過(guò)三年的各類大額應(yīng)付款項(xiàng)未支付原因的說(shuō)明，核對(duì)是否已單獨(dú)列示應(yīng)付持發(fā)行人5％以上股份的股東欠款；