【正文】 辦理竣工結(jié)算，分配間接費用后移交生產(chǎn)，作為固定資產(chǎn)進帳的依據(jù)；已交付使用但尚未辦理竣工結(jié)算的單項工程，按照工程概算估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待竣工結(jié)算辦理完畢之后，按照結(jié)算數(shù)調(diào)整原估價和已提折舊。 購入的固定資產(chǎn)，以買價加運輸、裝卸、保險等費用和應(yīng)繳納的稅金作原價。 固定資產(chǎn)的折舊采用直線法，按廣東省粵電公司制定的固定資產(chǎn)目錄規(guī)定的分類折舊率計提。 職工獎勵及福利基金和其他負(fù)債性基金，視同流動負(fù)債進行核算。對于自年度資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)即將到期的長期負(fù)債，應(yīng)當(dāng)在年度資產(chǎn)負(fù)債表流動負(fù)債類下單列項目反映。 應(yīng)付債券發(fā)行溢價或折價，應(yīng)當(dāng)在應(yīng)付債券到期前分期攤銷，并相應(yīng)沖減或者增加有關(guān)利息支出，攤銷方法采用直線法。 所有者權(quán)益 所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項反映。 成本費用項目的構(gòu)成為： 直接材料（含發(fā)電水費）； 工資； 職工福利費； 折舊費； 修理費； 其他費用。 機組在大修、中修、維護過程中 發(fā)生的材料、勞務(wù)、機械等費用，以檢修費的形式計入生產(chǎn)成本。 利潤總額指電力產(chǎn)品銷售利潤總額加營業(yè)外收支凈額。 清算業(yè)務(wù) 清算業(yè)務(wù)按 廣東省電力集團公司工業(yè)企業(yè)會計核算制度 有關(guān)清算業(yè)務(wù)的規(guī)定辦理。編制格式和方法按《廣東省電力集團公司工業(yè)企業(yè)會計核算制度》的規(guī)定辦理。 會計憑證、會計帳薄的保管期限為 15年，年度會計報表及其他重要會計檔案永久保存。 387 廣東省長潭水電廠企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) Q/ 現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn) 1 主體內(nèi)容與適用范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了廣東省長潭水電廠現(xiàn)金管理內(nèi)容與要求、檢查與考核。不得用白條、借條抵充庫存現(xiàn)金。 零星采購（ 1500 元以下）需用現(xiàn)金時，憑批準(zhǔn)的“物資采購預(yù)算 ” 辦理借款手續(xù)。 嚴(yán)禁將現(xiàn)金以個人儲蓄方式存入銀行。 3 檢查與考核 按本標(biāo)準(zhǔn)及廠有關(guān)制度進行檢查與考核。 不具備 ，一般作為低值易耗品；符合以上條件，但不構(gòu)成獨立登記對象的，一般應(yīng)作為固定資產(chǎn)的附屬設(shè)備。 M．建筑物：指除房屋以外的各種建筑物。 未使用固定資產(chǎn)：指新增加尚未使用的，無償調(diào)入尚未安裝的和交付建設(shè)單位進行改建擴建的固定資產(chǎn)，以及經(jīng)批準(zhǔn)暫時停用，以后仍要使用的固定資產(chǎn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理 固定資產(chǎn)的總帳和明細(xì)帳，按固定資產(chǎn)類別、使用部門和每項固定資產(chǎn)進行明細(xì)分類核算，建立相應(yīng)的固定資產(chǎn)卡片并負(fù)責(zé)管好原值和正確計提折舊、修理費用。歸口業(yè)務(wù)部門為財務(wù)部門，負(fù)責(zé)將固定資產(chǎn)資料輸入電腦，并打印出固定資產(chǎn)卡片。 對已批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)更新改造及大修計劃組織實施。使用時應(yīng)由使用部門填制領(lǐng)料單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量等資料，經(jīng)廠長審批后領(lǐng)出，財務(wù)部門憑領(lǐng)料單辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)。 各部門對多余或不適用固定資產(chǎn)的處置（出售或調(diào)撥），不能無償進行，需報上級主管部門審批，同意后才可處理。租借固定資產(chǎn)要收取合理的租借金，作為企業(yè)營業(yè)外收入的一部分。 財務(wù)部門每月應(yīng)有計劃地抽查使用部門，與它們所在部門的固定資產(chǎn)卡片進行核對。 2 管理內(nèi)容與要求 流動資產(chǎn)管理原則： 實行歸口分級管理，正確核定流動資產(chǎn)定額，編制流動資金周轉(zhuǎn)計劃，促進資金合理使用。 根據(jù)核定的定額備庫，按月編制物資計劃，并于每月 22日前做好下月的用款計劃。 廠辦公室核定的辦公、勞保用品計劃，安排公司對辦公用品、勞保用品等日常用品的采購。 實行流動資金的綜合管理，監(jiān)督各部門的資金用款計劃完成情況。 391 廣東省長潭水電廠企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) Q/ 成本管理標(biāo)準(zhǔn) 1 主體內(nèi)容與適用范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了廣東省長潭水電廠成本管理的內(nèi)容與要求、檢查與考核。在核算過程中，只有制造費用才能計入生產(chǎn)經(jīng)營成本，而期間費用（管理費用、財務(wù)費用）則不計入成本，直接計入當(dāng)期損益。 為便于考核成本計劃完成情況，成本核算應(yīng)與業(yè)務(wù)核算及統(tǒng)計核算相互結(jié)合，除計算金額外，凡能計算數(shù)量的項目必須同時計算其數(shù)量，數(shù)量的核算應(yīng)與計劃統(tǒng)計、勞資等部門的統(tǒng)計數(shù)字相符。 成本管理體制及分工原則 成本管理體制： 實行廠、部二級成本管理體制，財務(wù)部門為成本管理的歸口部門。 副廠長協(xié)助廠長做好組織計劃和經(jīng)濟管理工作，負(fù)責(zé)計劃的平衡、監(jiān)督執(zhí)行和考評。 生產(chǎn)部長負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)運行、檢修、水工等部門的工作及其他綜合性工作。 財務(wù)部門是成本管理的綜合部門，負(fù)責(zé)制訂成本管理制度，編制和落實成本計劃，掌握成本開支范圍，控制成本；參與制訂有關(guān)成本的各項定額，組織成本核算，準(zhǔn)確計算成本，定期分析成本項目的執(zhí)行情況，有權(quán)向有關(guān)部門要求提供有關(guān)數(shù)據(jù)報表等資料。 本項目包括： A．生產(chǎn)運行、維護用料以及生產(chǎn)耗用的不屬于固定資產(chǎn)的工器具、儀表等。 E．通風(fēng)、照明、消防和清潔 衛(wèi)生用材料。 直接工資：包括直接從事生產(chǎn)人員的工資、獎金、津貼和補貼。 本項目不包括： A．應(yīng)由在建工程承擔(dān)的工資、獎金和津貼。 A．工資及福利費：指車間管理人員的工資及按工資總額和規(guī)定比例提 取的福利費。 E．水電費：生產(chǎn)管理部門及公共場所的水電費，不屬于廠用電和線損范圍的自用電費等。按其經(jīng)濟用途，設(shè)置如下期間費用項目進行核算： 管理費用：指行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動的各項費用， 包括： A．工資及福利費：指行政管理部門人員的工資及按工資總額和規(guī)定比例提取的福利費。 E．職工教育經(jīng)費：指為職工學(xué)習(xí)先進技術(shù)和提高文化水平而支付的費用，按職工工資總額的 ％提取。 I．其他費用：指不屬于上述內(nèi)容的費用，包括保險費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、待業(yè)保險費、壞帳損失、存貨盤虧毀損和報廢、土地?fù)p失補償費、審計、咨詢、訴訟費等。 變動成本 絕對值 降低：如材料、檢修費、其他費用等降低引起費用下降。 本標(biāo)準(zhǔn)適用于廣東省長潭水電廠差旅費開支的管理。 表列其他交通工具不包括出租小汽車；特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省。 住宿費必須憑旅館、招待所正式發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)按實報銷。 汽車司機駕駛汽車出差的，按一般工作人員出差的伙食補助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但一天行車超過八小時的，在原標(biāo)準(zhǔn)上增加 5元補助。繞道和在家期間一律不報銷出差伙食補助費、住宿費和市內(nèi)交通費。 、家具等托運費按調(diào)動人員每人不超過 500 公斤的范圍內(nèi)按實支報 ，行李、家 395 具等包裝費用均由個人自理，但個人的書籍、儀器運費可以在以上限量以外憑據(jù)報銷。 續(xù)表 : 項 目 職 務(wù) 火車 輪船 飛機 其他交通工具 住宿費標(biāo)準(zhǔn)（元） 一般地區(qū) 特殊地區(qū) 省政府副省長以上干部，以及相當(dāng)職務(wù)的人員 軟席車 一等艙位 一等艙位 按實報銷 180 240 省級正副廳（局）長，正副市長，以及相當(dāng)職務(wù)人員。 硬席車 三等艙位 普通艙位 按實報銷 110 150 其 余 人 員 硬席車 三等 艙位 按實報銷 90 130 3 檢查與考核 按本標(biāo)準(zhǔn)及廠有關(guān)制度進行檢查與考核。 必須配備專門用于會計工作的電子計算機或電子計算機終端，必須備有熟練的專業(yè)或兼職操作人員。 軟件與數(shù)據(jù)文件管理 系統(tǒng)必須使用密碼和權(quán)限控制，對存放系統(tǒng)磁性程序或數(shù)據(jù)文件的目錄或文件予以加密，使一般人不經(jīng)系統(tǒng)難于直接調(diào)用、瀏覽或篡改系統(tǒng)的磁性文件；系統(tǒng)的應(yīng)用程序應(yīng)進行編譯（ 或偽編譯），系統(tǒng)應(yīng)設(shè)立操作日志，自動記錄何時、何人進入系統(tǒng)調(diào)用過哪些功能、修改過哪些文件，何時從何密碼企圖進入系統(tǒng)未遂，備份的磁性程序或數(shù)據(jù)文件要妥善保管與交接，保證只有經(jīng)批準(zhǔn)的人經(jīng)規(guī)定手續(xù)才能接觸這些備份文件；如果系統(tǒng)需要維護修改，須經(jīng)申請批準(zhǔn)后由計算機維護人員執(zhí)行修改。 。 嚴(yán)防計算機病毒 不使用來歷不明的盜版軟件。 會計電算化系統(tǒng)開發(fā)的全套文檔資料，以及各類審批文件，應(yīng)視同會計檔案保管，保管期限截至該系統(tǒng)停止使用或有重大更改之后三年。 398