交易性金融負(fù)債實(shí)質(zhì)性程序記錄表-預(yù)覽頁
【正文】 核對內(nèi)容說明：?！啊獭北硎尽Ｂ?。FB2FB3D：(1) 檢查在資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融負(fù)債是否按票面利率計算利息（限于分期付息的交易性金融負(fù)債），檢查會計處理是否正確；(2)檢查交易性金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值的確定是否合理，取得有關(guān)交易性金融負(fù)債的收盤價，并與之核對；(3)檢查資產(chǎn)負(fù)債表日是否按公允價值對交易性金融負(fù)債進(jìn)行計量，公允價值變動形成的利得或損失是否計入當(dāng)期損益。檢查交易性金融負(fù)債核算是否包括交易性金融負(fù)債、被審計單位持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；交易性金融負(fù)債是否符合以公允價值計量且其公允價值變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的確認(rèn)條件，對直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，應(yīng)關(guān)注其指定條件是否符合規(guī)定?！藽記錄的交易性金融負(fù)債是被審計單位應(yīng)當(dāng)履行的現(xiàn)時義務(wù)。√B所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易性金融負(fù)債均已記錄?！潭?、審計目標(biāo)與審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計目標(biāo)可供選擇的審計程序索引號D：(1)復(fù)核加計是否正確,并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符；(2)檢查金融負(fù)債的分類是否正確，依據(jù)是否充分。檢查被審計單位承擔(dān)的交易性金融負(fù)債初始確認(rèn)是否按照公允價值計量，相關(guān)交易費(fèi)用是否直接計入當(dāng)期損益。FB3AC。5.……審計說明：
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