中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題與案例跨章節(jié)綜合練習(xí)題答案案doc)-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 下：借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 （4）借：固定資產(chǎn)清理 7 累計(jì)折舊 1 貸：固定資產(chǎn) 8 借：銀行存款 8 000 貸：固定資產(chǎn)清理 8 000借：固定資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外收入 、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換相結(jié)合（金額單位為萬(wàn)元）。借：交易性金融資產(chǎn)——成本 100應(yīng)收利息 2投資收益 2貸：銀行存款 104②2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息。借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 5貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 5借：應(yīng)收利息 2貸：投資收益 2⑥2007年1月5日，收到該債券2007年下半年利息。借：應(yīng)付賬款 120貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 100 ——公允價(jià)值變動(dòng) 18 應(yīng)收利息 1營(yíng)業(yè)外收入——債務(wù)重組利得 1借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 18貸：投資收益 18②乙公司的賬務(wù)處理如下：借：交易性金融資產(chǎn)——成本 118壞賬準(zhǔn)備 4貸：應(yīng)收賬款 120 資產(chǎn)減值損失 資產(chǎn)減值相結(jié)合（金額單位為萬(wàn)元）。借：應(yīng)收股利（20030%） 60 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——A公司（成本） 60分得投資前股利沖減成本。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——A公司（損益調(diào)整）（40030%） 120貸：投資收益 120（6）2009年度A公司發(fā)生凈虧損。借：銀行存款 250長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備——A公司 22資本公積——其他資本公積 24貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——A公司（成本） 210 長(zhǎng)期股權(quán)投資——A公司（損益調(diào)整） 60 長(zhǎng)期股權(quán)投資——A公司（其他權(quán)益變動(dòng)） 24 投資收益 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、所得稅、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正相結(jié)合（金額單位為萬(wàn)元）。理由：鋼材可變現(xiàn)凈值＝60118－605－602＝6 660（萬(wàn)元）高于其成本6 000萬(wàn)元，不應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。理由：處置前，賬面價(jià)值為1 400萬(wàn)元，而可收回金額為0，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1 400萬(wàn)元。理由：專利技術(shù)累計(jì)攤銷額應(yīng)為240萬(wàn)元，賬面價(jià)值應(yīng)為2 160萬(wàn)元。理由：應(yīng)以該專利技術(shù)賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額為基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。（1）編制華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：①發(fā)行債券時(shí)：借：銀行存款 6 095 238 貸：應(yīng)付債券——面值 6 000 000 ——利息調(diào)整 95 238②2008年年末：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 304 762 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 55 238 貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息 360 000③借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 320 000 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 40 000 貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息 360 000④債務(wù)重組時(shí)：借：應(yīng)付債券——面值 900 000 ——應(yīng)計(jì)利息 108 000 貸：股本 200 000 資本公積 720 000 營(yíng)業(yè)外收入——債務(wù)重組利得 88 000借：固定資產(chǎn)清理 500 000 累計(jì)折舊 200 000 貸：固定資產(chǎn) 700 000借：應(yīng)付債券——面值 600 000 ——應(yīng)計(jì)利息 72 000 貸：固定資產(chǎn)清理 640 000 營(yíng)業(yè)外收入——債務(wù)重組利得 32 000借：固定資產(chǎn)清理 140 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入——處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得 140 000（2）編制甲公司有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。表1 利潤(rùn)表編制單位：華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司 2008年12月 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本月數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入1440減：營(yíng)業(yè)成本1330 營(yíng)業(yè)稅金及附加56 銷售費(fèi)用8 管理費(fèi)用4 財(cái)務(wù)費(fèi)用12 資產(chǎn)減值損失30加：投資收益15二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)15加：營(yíng)業(yè)外收入185減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額200減：所得稅費(fèi)用48四、凈利潤(rùn)15212
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