【正文】 管理部門每年10月份組織一次盤點。 接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價值加上應(yīng)付的相關(guān)稅費，作為入帳價值； 接受捐贈的資產(chǎn)由財務(wù)部門進行評估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費，作為入帳價值。 第三條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，特殊情況確需墊支的．必須事先報總經(jīng)理和開戶銀行批準。 第七條 現(xiàn)金會計應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收入與支付，帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日決算，帳款相符。 第二條 審批要求：一、審批人員必須實事求是地根據(jù)公司各種管理制度進行審批；二、必須根據(jù)雙方合同的約定辦事；三、必須根據(jù)有關(guān)財務(wù)規(guī)定進行審批；四、必須查清預(yù)算價和實際發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時，應(yīng)及時向總經(jīng)理匯報，以便采取措施及時解決；六、對分包工程結(jié)余款款必須在工程審計完畢后方可審批；七、對低值易耗品必須根據(jù)指導(dǎo)價審批；八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標(biāo)手續(xù)和合同方可審批?，F(xiàn)金會計、成本核算登記員要嚴格把關(guān)，配合好審計部做好前期準備工作。 第七條 差旅費、過路費、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。 第八條 原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)督，不屬直接主管的不得無原則的簽字與表態(tài)，發(fā)現(xiàn)后發(fā)票作無效處理，并當(dāng)場撕毀，同時追究簽字人的責(zé)任，公司內(nèi)部曝光。 第十二條 大額費用每月編制計劃，計劃偏差控制在2000元以內(nèi)，傳真報總經(jīng)理審批后由現(xiàn)金會計按計劃發(fā)放。 第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室主管通報，不通報的做曠工處理。 四、招待費和業(yè)務(wù)費審批規(guī)定 第十九條 5001000元以上的餐費報銷必須附上菜單明細，對白紙抄寫的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報銷，當(dāng)場撕毀。 第二十三條 管理人員招待費不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請示公司總經(jīng)理同意。購買工程上所需要的書籍，應(yīng)由各科室負責(zé)人向總經(jīng)理或主管辦公用品領(lǐng)導(dǎo)出申請，同意后方可購買，凡沒有申請簽字的，或擅自購買的一律不予報銷，報銷時必須經(jīng)同級辦公室主任簽字。第二十九條 項目辦公室辦公家具標(biāo)準：3萬平方米以上大包工程項目經(jīng)理辦公室費用配置，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機、飲水機、文件柜、空調(diào)、計算機；如有項目總工，總工辦公室配置，包括計算機、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機；均有公司統(tǒng)一采購。以上三種情況由總經(jīng)理和主管負責(zé)人負責(zé)處罰。 七、分包隊伍票據(jù)審批規(guī)定第三十五條 對分項承包隊伍票據(jù)的審批：(1)一定要按公司有關(guān)招投標(biāo)手續(xù)的規(guī)定進行審批，無合同約定的不能審批，并查清有關(guān)事情的來龍去脈；若合同中沒有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔(dān)進度、質(zhì)量、安全和付款責(zé)任，配合費按規(guī)定收取；(2)必須查清當(dāng)?shù)氐念A(yù)算價和我方的實際工程量；(3)按公司的有關(guān)規(guī)定，手續(xù)齊全后，才可審批。第五節(jié) 備用金及借款管理一、備用金管理規(guī)定 第一條 備用金的領(lǐng)用一律由公司總經(jīng)理批準，總經(jīng)理外出不在當(dāng)?shù)貢r，應(yīng)通過電話請示總經(jīng)理審批。第四條現(xiàn)金會計不按照規(guī)定辦理的每次罰款200元。 第七條 現(xiàn)金會計及審批人對重復(fù)借款把關(guān)不嚴的，超出規(guī)定部分對審批人和現(xiàn)金會計按10％罰款。 第八條 財務(wù)機構(gòu)都必須及時記帳、結(jié)帳，當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天要處理，不得拖延。 第六條 對有關(guān)部門和個人實行定額備用金制度，并要求及時報銷，報銷時支付現(xiàn)金以補充備用金。凡無正當(dāng)理由，未在公司制度規(guī)定的時間內(nèi)將發(fā)票交公司審計部審批的，一律按公司制度對當(dāng)事人進行處罰。 對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到，原則上應(yīng)于月末進行預(yù)點；為簡化會計核算程序，由各分公司材料會計于每年12月末根據(jù)各項目材料報表上結(jié)余額為負數(shù)的材料，單列統(tǒng)計報表報財務(wù)科，財務(wù)科據(jù)此進行預(yù)點，下一會計年度建立新帳時將原預(yù)點數(shù)全額沖回。折舊費除房屋外，均由各使用單位承擔(dān)。大型設(shè)備分期付款而發(fā)票未到的，先根據(jù)購進單組建固定資產(chǎn)，同時貸記：應(yīng)付帳款或長期應(yīng)付款，并按規(guī)定計提折舊，待取得發(fā)票并經(jīng)審計部審批以后，沖回原估計入帳數(shù)，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數(shù)不一致，應(yīng)調(diào)整已提折舊金額。 第十五條 會計科與成本核算科要加強溝通，成本核算部，按每季度核對一次成本、費用進人會計核算的資料，找出形成差額的原因，提出調(diào)整處理的意見。 材料員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計劃，控制材料的耗用，對多余材料要在材料報表中如實反映，以便公司統(tǒng)一調(diào)配，防止材料積壓，每月25日完成當(dāng)月材料報表的編制工作。項目部經(jīng)理親自落實，會計部必須抽查、監(jiān)督，對確因工程情況出現(xiàn)的不一致，必須作出書面說明。 第二十二條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準確性，如發(fā)現(xiàn)資料不準確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)現(xiàn)一次給予500—5000元罰款。 第二十六條 員工借款必須由現(xiàn)金會計每月進行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財務(wù)管理部，如越權(quán)批示的一律對審批人員和現(xiàn)金會計按制度進行處罰。第二十八條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進度款拆分，沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進行，土建項目應(yīng)及時將應(yīng)拆分給安裝的資金撥付到位。 第三條 盤點方式 固定盤點：盤點工作每年于年中和年末盤點兩次，由財務(wù)管理部組織有關(guān)管理部門進行； 突擊盤點：審計部不定期進行盤點，對突擊盤點中查出的帳實不符事項，輕者對責(zé)任人罰款2000元以上，嚴重的罰款2～3萬元。 盤點盈虧金額平時列入暫估科目，年末以凈額轉(zhuǎn)入本年度營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。 第三條 要同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位定期結(jié)清所有材料、資金往來帳，防止串戶，不得影響要款，如耽誤要款，每次罰款300元以上。 第七條 登記帳簿的文字要求數(shù)字準確，無刮、擦、涂、抹現(xiàn)象，否則發(fā)現(xiàn)一次罰50元。 第二條 內(nèi)部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。 第四條 審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務(wù)、會計、金融、稅務(wù)、外貿(mào)、外經(jīng)等法規(guī)以及工程預(yù)算和電算化技術(shù)。 第六條 審計人員必須根據(jù)審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據(jù)，以判斷、證明被審計事項的真實性、合法性、合理性、效益性和達標(biāo)程度，并作出正確、公正的審計結(jié)論及合理化建議。 第九條 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)或嚴重浪費的行為，及時予以制止，否則對審計人員處以1000元以上罰款。 第十一條 對嚴重違反財經(jīng)紀律和法規(guī)并造成嚴重損失的直接責(zé)任人，扣除當(dāng)年工資，并移交司法機關(guān)