【正文】 管理的應收款，應明確每一筆的責任人或經(jīng)辦人 亦稱之為“ 專人”。如觸犯刑律的，將依法追究其刑事責任。 3. D 級應收款要求在信用期超過 90 天之內收回。（注：是承擔領導責任） 5. 部門與公司領導扣罰工資以十二個月為限，有一筆扣一份，有二筆扣二份，以此類推。發(fā)票和收據(jù)管理是財務會計管理工作中的重要部分，它直接涉及到公司資產(chǎn)的 安全性，也是正確進行會計核算的基礎工作。 2．領用發(fā)票和收據(jù)，必須按序號登記，一般情況，每次只能領用壹本。 5．發(fā)票和收據(jù)禁止外借、代開、拆本外帶和出售。 8．屬于采購材料、貨物、商品而取得的增值稅發(fā)票，應保證發(fā)票、供貨方和收款方三者一致；或者能提供具有法律效力的書面資料足以證明發(fā)票、供貨、付款三者之間的內在關系后，方可入帳。 第二條 管理部門：由集團公司總裁辦檔案室負責會計檔案的歸口管理，并 負責指導與監(jiān)督該項工作。為了查閱和復制方便，會計憑證應采用三角裝訂法裝訂，明細帳應采用訂書法裝訂。 第六條 分類：集團公司會計檔案主要分四個屬類，其類目名稱和類號列表 如下： 一級類目 二級類目 三級類目 類號 名稱 類號 名稱 類號 名稱 03 會計檔案 01 憑證 1 現(xiàn)金憑證 2 銀行憑證 3 轉賬憑證 02 賬簿 03 報表 04 其他 第七條 編號：集團公司會計檔案的檔號由一級類號、二級類號、年份、短 線、案卷流水號和斜線、卷內流水號組成。 第九條 歸檔（庫）： 所有已入檔但未入庫的會計資料，一般情況在財務部存 放二年（亦可酌情而定），過了規(guī)定時間后全部移交檔案室（庫）保管。 第十一條 查閱： 按《中國高科集團股份有限公司檔案管理辦法》執(zhí)行。 第四條 管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定。 第六條 移交：人員移交固定資產(chǎn)時，對于固定資產(chǎn)應依公司人事相關規(guī)定詳列清冊辦理移交。 第九條 增置、營造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕（大修）應參照購置報批程序辦理。 第十一條 受贈處理：固定資產(chǎn)因他人（公司）捐贈而取得，應按捐贈方提供的有關憑據(jù)加上應當支付的相關稅費，作為入帳價 值。 第十五條 抵押資產(chǎn)的減損處理：經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損時，會計部門應將抵押資產(chǎn)的編號、名稱、數(shù)量，價值減少等有關資料送交管理部門，并由財務部向貸款及抵押權登記機構辦理標的物減少變更手續(xù)。 第十九條 入帳 （一）凡購入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其使用部門歸集到制造費用或期間費用。 （四）管理部門采購的低值易耗品，一般情況在當月全部轉入費用。 附：固定資產(chǎn)購置流程 中國高科集 團股份有限公司 20xx 年 4 月 9 日 附件 固定資產(chǎn)購置流程 一、集團公司 報批 報批 一萬元以上 批準 批準 二、分、子公司 一萬元以上 五萬元以上 批準 批準 批準 使用部門 書面申請 財務部總裁辦 審 核 分管副總裁 審 核 總裁 審核 使用部門 書面申請 公司領導 核 準 集團公司 投管部、財務部審核 分管副總裁審 核 主管財務 副總裁審核 總裁 審核 中國高科集團公司財務管理組織構架的暫行規(guī)定 第一章 集團公司財務管理機構及職能 第一條 集團公司實施財務管理的機構為集團公司財務部 (含資金管理中 心 )。 第四條 集團公司財務部工作職能：實施集團公司財務管理功能，保證集 團公司財務正常運轉；在整個集團公司資金運轉的全過程中，發(fā)揮預算、核算、分析控制、監(jiān)督等功能。 第七條 根據(jù)集團公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計 劃編制財務收支計劃、信貸計 劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經(jīng)濟指標實現(xiàn)。并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí) 行，確保集團公司利益不受損害。 集團財務部工作職權： 一、 對集團公司各項基金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。 四、 有權對各成本項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。 二、對集團公司的有關成本、利潤等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。 六、 根據(jù)集團公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、 檢查、診斷、落實負責。 第十八條 各公司財務副總（財務總監(jiān)）的工作責任： 一、 未履行監(jiān)督職責，并造成不良后果的； 二、 縱容他人侵占公司利益，未及時向主管機構匯報并造成后果的； 三、 擔保、貸款等重大財務事項的操作，超越董事會的授權范圍，并造成不 良后果的。公司設財務副總或財務總監(jiān)崗位的，財務部門工作應對公司財務副總（財務總監(jiān)）負責，相關業(yè)務接受集團公司財務部的指導，集團公司委 派財務人員及一般財務人員的人事任免、工資待遇管理辦法同上。 第二十三條 各公司財務部門對于其下屬公司的 財務管理辦法，參照集團 公司相關制度執(zhí)行。 第三條 集團公司所屬各合資公司財務組織機構管理辦法 第二十六條 合資公司財務部門的主要財務管理人員由集團公司財務部推 薦、各公司總經(jīng)理提名，各公司董事會任命。 第二十九條 各公司財務部門應配合集團公司財務部履行下列義務：合理的 帳務處理要求；中報、年報編制工作；上市公司年報審計工作等。 第三十三條 考評及考核：各公司財務部門負責人的考評及 考核按如下方式 進行：由各公司總經(jīng)理或財務副總（財務總監(jiān)）對財務人員的財務管理工作進行綜合考評；集團公司財務部從審計、配合工作、會計差錯、工作質量等幾個方面進行參考評價。 附：集團公司財務管理組織機構圖 中國高科集團股份有限公司 20xx 年 10 月 24 日 集團公司財務管理組織機構圖 中國高科集團股份有限公司 財務預算計劃工作規(guī)則 第一條 總則： 依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的科學決策、現(xiàn)代管理的要求，為適應股份有限公司運行的需要，保證集團公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，作到開源節(jié)流，實現(xiàn)集團化管理的工作要求，特制定本預算計劃工作規(guī)則。 以獨立核算單位為填報對象。 項目公司上報預算計劃，首先需要有文字的編制 說明，對成本、費用 上升幅度較大的項目需要說明原因。 預算效力：審定后的財務預算，是項目公司、投資中心、利潤中心、 等年終業(yè)績考核的重要依據(jù)。 第五條 考核及獎懲： 由集團公司投資管理部、財務部，資金管理中心依據(jù)實際決算資料， 結 合財務指標、投資與產(chǎn)出比例、資產(chǎn)質量、應收款回籠率、以及市場開拓、新品產(chǎn)出等項目，進行期中檢查、期末考核，考核結果分別報請集團公司領導和項目公司董事會審批。集團公司總部領導離任審計及總部財務審計不在此范圍之內。也可接受項目公司董事會委托，實施內部審計。 ? 對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害公司利益的 ? 貫徹執(zhí)行有關審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及項目公司有關的規(guī)章制度。 ? ? 二、 對違反財經(jīng)法紀和大量浪費的被審計單位的直接責任人員 和單位負責 人，可建議項目公司董事會或公司總裁給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送 第四條 工作程序 一、財務部 (審計部門 )在年初應根據(jù)公司下達審計任務的部署，結合公司的具體情況確定年度審計工作計劃（具體分解為每半年一次），報請總裁批準后實施。 每項審計工作結束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。 審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計單 位應向審計人員報告的同時向項目公司董事會或總裁報告，由其決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。 資金 使用的管理 1． 集團公司和下屬公司的各項資金，逐步實行統(tǒng)一管理，集中核算的原則， 在資金的使用上，必須嚴格按照規(guī)定的用途使用。 5． 公司不得設立帳外存款戶和私設小金庫，自本規(guī)定發(fā)布之日起一個月內 需將上述資金全部入帳，不執(zhí)行本規(guī)定的公司，集團公司有權末收帳外資金，逾期每日按資金額的 5‰ 進行罰息。 （ 3） 向金融機構申請的短期借款不得用于建設性投資，對外投資入股或購 置固定資產(chǎn)，不得用于購買股票，有價證券，不得進行單位間融資或非銀行金融機構存款，只能用于流動資金的周轉和應急。 （ 3） 下屬公司向內、向外借款總數(shù)一般以不超過該公司的注冊資金為限。 （ 7） 以前年度所欠借款到期限尚未歸還的，繼續(xù)按（ 6） a 條款罰息計算 資金占用費，未上交的利潤及其他應上交或歸還集團的款項從本規(guī)定發(fā)布之日起計入貸款總額中，一并計算 資金占用費。 （ 2） 下屬公司向金融機構融資，要求集團公司給予貸款信用擔保，必須事 先填報《中國高科集團股份有限公司經(jīng)濟擔保申請書》報集團投資管理部審初，由集團財務結算中 心會審后報經(jīng)財務總監(jiān)、總裁及核準，并由集團財務結算中心協(xié)助辦理貸款擔保手續(xù)。 （ 2） 替其他上市公司作貸款擔保，事先需報集團公司財務總監(jiān)和總裁審 批，并 經(jīng)企業(yè)法人或授權簽署，經(jīng)批準后才能辦理貸款信用擔保。 2． 集團公司與企業(yè)、非銀行金融機構的資金往來，必須書面申請，報經(jīng)集 團公司財務總監(jiān)和總裁審核同意，方能由集團財務結算中心按照有關程序運作。 （ 2） 不得用于購買股票，有價證券，不得進行超過借款期限的長期商品合 同交易或商品期貨交易，不得進行單位間融資或金融性存款。集團公司資金 運行管理，在總裁、財務總監(jiān)的領導下，由集團財務結算中心全面負責。 3． 違反本規(guī)定的，視情節(jié)輕重將根據(jù)有關規(guī)定進行處罰，造成巨大損失或 觸犯刑法提請司法機關進行處