【正文】 管理的應(yīng)收款，應(yīng)明確每一筆的責(zé)任人或經(jīng)辦人 亦稱之為“ 專人”。如觸犯刑律的，將依法追究其刑事責(zé)任。 3. D 級(jí)應(yīng)收款要求在信用期超過(guò) 90 天之內(nèi)收回。（注：是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任） 5. 部門與公司領(lǐng)導(dǎo)扣罰工資以十二個(gè)月為限，有一筆扣一份，有二筆扣二份，以此類推。發(fā)票和收據(jù)管理是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作中的重要部分，它直接涉及到公司資產(chǎn)的 安全性，也是正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作。 2．領(lǐng)用發(fā)票和收據(jù)，必須按序號(hào)登記，一般情況，每次只能領(lǐng)用壹本。 5．發(fā)票和收據(jù)禁止外借、代開(kāi)、拆本外帶和出售。 8．屬于采購(gòu)材料、貨物、商品而取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)保證發(fā)票、供貨方和收款方三者一致；或者能提供具有法律效力的書面資料足以證明發(fā)票、供貨、付款三者之間的內(nèi)在關(guān)系后，方可入帳。 第二條 管理部門：由集團(tuán)公司總裁辦檔案室負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的歸口管理，并 負(fù)責(zé)指導(dǎo)與監(jiān)督該項(xiàng)工作。為了查閱和復(fù)制方便，會(huì)計(jì)憑證應(yīng)采用三角裝訂法裝訂，明細(xì)帳應(yīng)采用訂書法裝訂。 第六條 分類：集團(tuán)公司會(huì)計(jì)檔案主要分四個(gè)屬類，其類目名稱和類號(hào)列表 如下： 一級(jí)類目 二級(jí)類目 三級(jí)類目 類號(hào) 名稱 類號(hào) 名稱 類號(hào) 名稱 03 會(huì)計(jì)檔案 01 憑證 1 現(xiàn)金憑證 2 銀行憑證 3 轉(zhuǎn)賬憑證 02 賬簿 03 報(bào)表 04 其他 第七條 編號(hào)：集團(tuán)公司會(huì)計(jì)檔案的檔號(hào)由一級(jí)類號(hào)、二級(jí)類號(hào)、年份、短 線、案卷流水號(hào)和斜線、卷內(nèi)流水號(hào)組成。 第九條 歸檔（庫(kù)）： 所有已入檔但未入庫(kù)的會(huì)計(jì)資料，一般情況在財(cái)務(wù)部存 放二年（亦可酌情而定），過(guò)了規(guī)定時(shí)間后全部移交檔案室（庫(kù)）保管。 第十一條 查閱： 按《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司檔案管理辦法》執(zhí)行。 第四條 管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定。 第六條 移交：人員移交固定資產(chǎn)時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依公司人事相關(guān)規(guī)定詳列清冊(cè)辦理移交。 第九條 增置、營(yíng)造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕（大修）應(yīng)參照購(gòu)置報(bào)批程序辦理。 第十一條 受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因他人（公司）捐贈(zèng)而取得，應(yīng)按捐贈(zèng)方提供的有關(guān)憑據(jù)加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià) 值。 第十五條 抵押資產(chǎn)的減損處理：經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)將抵押資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、數(shù)量，價(jià)值減少等有關(guān)資料送交管理部門，并由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物減少變更手續(xù)。 第十九條 入帳 （一）凡購(gòu)入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其使用部門歸集到制造費(fèi)用或期間費(fèi)用。 （四）管理部門采購(gòu)的低值易耗品，一般情況在當(dāng)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。 附：固定資產(chǎn)購(gòu)置流程 中國(guó)高科集 團(tuán)股份有限公司 20xx 年 4 月 9 日 附件 固定資產(chǎn)購(gòu)置流程 一、集團(tuán)公司 報(bào)批 報(bào)批 一萬(wàn)元以上 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 二、分、子公司 一萬(wàn)元以上 五萬(wàn)元以上 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 使用部門 書面申請(qǐng) 財(cái)務(wù)部總裁辦 審 核 分管副總裁 審 核 總裁 審核 使用部門 書面申請(qǐng) 公司領(lǐng)導(dǎo) 核 準(zhǔn) 集團(tuán)公司 投管部、財(cái)務(wù)部審核 分管副總裁審 核 主管財(cái)務(wù) 副總裁審核 總裁 審核 中國(guó)高科集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定 第一章 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職能 第一條 集團(tuán)公司實(shí)施財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部 (含資金管理中 心 )。 第四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作職能：實(shí)施集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理功能，保證集 團(tuán)公司財(cái)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)；在整個(gè)集團(tuán)公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)的全過(guò)程中，發(fā)揮預(yù)算、核算、分析控制、監(jiān)督等功能。 第七條 根據(jù)集團(tuán)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì) 劃編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì) 劃和成本計(jì)劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí) 行，確保集團(tuán)公司利益不受損害。 集團(tuán)財(cái)務(wù)部工作職權(quán)： 一、 對(duì)集團(tuán)公司各項(xiàng)基金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。 四、 有權(quán)對(duì)各成本項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。 二、對(duì)集團(tuán)公司的有關(guān)成本、利潤(rùn)等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。 六、 根據(jù)集團(tuán)公司方針目標(biāo)展開(kāi)要求，未能及時(shí)對(duì)本部門方針目標(biāo)展開(kāi)、 檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。 第十八條 各公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）的工作責(zé)任： 一、 未履行監(jiān)督職責(zé)，并造成不良后果的； 二、 縱容他人侵占公司利益，未及時(shí)向主管機(jī)構(gòu)匯報(bào)并造成后果的； 三、 擔(dān)保、貸款等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的操作，超越董事會(huì)的授權(quán)范圍，并造成不 良后果的。公司設(shè)財(cái)務(wù)副總或財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位的，財(cái)務(wù)部門工作應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）負(fù)責(zé)，相關(guān)業(yè)務(wù)接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)，集團(tuán)公司委 派財(cái)務(wù)人員及一般財(cái)務(wù)人員的人事任免、工資待遇管理辦法同上。 第二十三條 各公司財(cái)務(wù)部門對(duì)于其下屬公司的 財(cái)務(wù)管理辦法，參照集團(tuán) 公司相關(guān)制度執(zhí)行。 第三條 集團(tuán)公司所屬各合資公司財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)管理辦法 第二十六條 合資公司財(cái)務(wù)部門的主要財(cái)務(wù)管理人員由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部推 薦、各公司總經(jīng)理提名，各公司董事會(huì)任命。 第二十九條 各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部履行下列義務(wù)：合理的 帳務(wù)處理要求；中報(bào)、年報(bào)編制工作；上市公司年報(bào)審計(jì)工作等。 第三十三條 考評(píng)及考核：各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的考評(píng)及 考核按如下方式 進(jìn)行：由各公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行綜合考評(píng)；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部從審計(jì)、配合工作、會(huì)計(jì)差錯(cuò)、工作質(zhì)量等幾個(gè)方面進(jìn)行參考評(píng)價(jià)。 附：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)圖 中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司 20xx 年 10 月 24 日 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)圖 中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃工作規(guī)則 第一條 總則： 依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的科學(xué)決策、現(xiàn)代管理的要求，為適應(yīng)股份有限公司運(yùn)行的需要，保證集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，作到開(kāi)源節(jié)流，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化管理的工作要求，特制定本預(yù)算計(jì)劃工作規(guī)則。 以獨(dú)立核算單位為填報(bào)對(duì)象。 項(xiàng)目公司上報(bào)預(yù)算計(jì)劃，首先需要有文字的編制 說(shuō)明，對(duì)成本、費(fèi)用 上升幅度較大的項(xiàng)目需要說(shuō)明原因。 預(yù)算效力：審定后的財(cái)務(wù)預(yù)算，是項(xiàng)目公司、投資中心、利潤(rùn)中心、 等年終業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。 第五條 考核及獎(jiǎng)懲： 由集團(tuán)公司投資管理部、財(cái)務(wù)部，資金管理中心依據(jù)實(shí)際決算資料， 結(jié) 合財(cái)務(wù)指標(biāo)、投資與產(chǎn)出比例、資產(chǎn)質(zhì)量、應(yīng)收款回籠率、以及市場(chǎng)開(kāi)拓、新品產(chǎn)出等項(xiàng)目，進(jìn)行期中檢查、期末考核，考核結(jié)果分別報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目公司董事會(huì)審批。集團(tuán)公司總部領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)及總部財(cái)務(wù)審計(jì)不在此范圍之內(nèi)。也可接受項(xiàng)目公司董事會(huì)委托，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。 ? 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害公司利益的 ? 貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司及項(xiàng)目公司有關(guān)的規(guī)章制度。 ? ? 二、 對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員 和單位負(fù)責(zé) 人，可建議項(xiàng)目公司董事會(huì)或公司總裁給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送 第四條 工作程序 一、財(cái)務(wù)部 (審計(jì)部門 )在年初應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)審計(jì)任務(wù)的部署，結(jié)合公司的具體情況確定年度審計(jì)工作計(jì)劃（具體分解為每半年一次），報(bào)請(qǐng)總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。 每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過(guò)兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。 審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單 位應(yīng)向?qū)徲?jì)人員報(bào)告的同時(shí)向項(xiàng)目公司董事會(huì)或總裁報(bào)告，由其決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。 資金 使用的管理 1． 集團(tuán)公司和下屬公司的各項(xiàng)資金，逐步實(shí)行統(tǒng)一管理，集中核算的原則， 在資金的使用上，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用。 5． 公司不得設(shè)立帳外存款戶和私設(shè)小金庫(kù)，自本規(guī)定發(fā)布之日起一個(gè)月內(nèi) 需將上述資金全部入帳，不執(zhí)行本規(guī)定的公司，集團(tuán)公司有權(quán)末收帳外資金，逾期每日按資金額的 5‰ 進(jìn)行罰息。 （ 3） 向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)的短期借款不得用于建設(shè)性投資，對(duì)外投資入股或購(gòu) 置固定資產(chǎn)，不得用于購(gòu)買股票，有價(jià)證券，不得進(jìn)行單位間融資或非銀行金融機(jī)構(gòu)存款，只能用于流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)和應(yīng)急。 （ 3） 下屬公司向內(nèi)、向外借款總數(shù)一般以不超過(guò)該公司的注冊(cè)資金為限。 （ 7） 以前年度所欠借款到期限尚未歸還的，繼續(xù)按（ 6） a 條款罰息計(jì)算 資金占用費(fèi)，未上交的利潤(rùn)及其他應(yīng)上交或歸還集團(tuán)的款項(xiàng)從本規(guī)定發(fā)布之日起計(jì)入貸款總額中，一并計(jì)算 資金占用費(fèi)。 （ 2） 下屬公司向金融機(jī)構(gòu)融資，要求集團(tuán)公司給予貸款信用擔(dān)保，必須事 先填報(bào)《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司經(jīng)濟(jì)擔(dān)保申請(qǐng)書》報(bào)集團(tuán)投資管理部審初，由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中 心會(huì)審后報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁及核準(zhǔn)，并由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心協(xié)助辦理貸款擔(dān)保手續(xù)。 （ 2） 替其他上市公司作貸款擔(dān)保，事先需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審 批，并 經(jīng)企業(yè)法人或授權(quán)簽署，經(jīng)批準(zhǔn)后才能辦理貸款信用擔(dān)保。 2． 集團(tuán)公司與企業(yè)、非銀行金融機(jī)構(gòu)的資金往來(lái)，必須書面申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)集 團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審核同意，方能由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心按照有關(guān)程序運(yùn)作。 （ 2） 不得用于購(gòu)買股票，有價(jià)證券，不得進(jìn)行超過(guò)借款期限的長(zhǎng)期商品合 同交易或商品期貨交易，不得進(jìn)行單位間融資或金融性存款。集團(tuán)公司資金 運(yùn)行管理，在總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心全面負(fù)責(zé)。 3． 違反本規(guī)定的，視情節(jié)輕重將根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，造成巨大損失或 觸犯刑法提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處