【正文】 料：借：在建工程——倉庫 11 700 貸：原材料 10 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 1 700分配工程人員工資：借：在建工程——倉庫 40 000 貸：應付職工薪酬 40 000輔助生產(chǎn)車間為工程提供的勞務支出：借：在建工程——倉庫 3 000 貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本 3 000工程達到預定可使用狀態(tài)并交付使用：借：固定資產(chǎn) 16 0000 貸：在建工程——倉庫 1 60 000（3）該項固定資產(chǎn)2014年的折舊額＝160 000（1－10％）5／154／12＋160 000（1－10%）4／158／12＝4 1600（元）2．【參考答案】金額單位：元第一部分，采用年限平均法對固定資產(chǎn)計提折舊2013年、2014年的折舊額=50 000（110%）/5=9 000（元）月折舊額=9 000/12=750（元）借：制造費用——折舊費 750 貸：累計折舊 750第二部分，采用年數(shù)總和法對固定資產(chǎn)計提折舊2003年折舊額=50000（110%）5/15=15 000（元）月折舊額=15 000/12=1 250（元）借：制造費用——折舊費 1 250 貸：累計折舊 1 2502014年折舊額=50 000（110%）4/15=12 000（元）月折舊額=12 000/12=1 000（元）借：制造費用——折舊費 1 000 貸：累計折舊 1 000第三部分，采用雙倍余額遞減法對固定資產(chǎn)計提折舊2003年折舊額=50 0002/5=20 000（元）月折舊額=20 000/12=1 667（元）借：制造費用——折舊費 1 667 貸：累計折舊 1 6672014年折舊額=（50 00020 000）2/5=12 000（元）月折舊額=12 000/12=1 000（元）借：制造費用——折舊費 1 000 貸：累計折舊 1 0003.【參考答案】金額單位：萬元（1）編制自行建造固定資產(chǎn)的會計分錄：①購入為工程準備的物資：借：工程物資 350 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 ②工程領用物資： 借：在建工程 350 貸：工程物資 350③工程領用原材料： 借：在建工程 48 貸：原材料 48④應付工程人員職工薪酬： 借：在建工程 142. 貸：應付職工薪酬 142⑤2011年4月5日工程交付使用： 借：固定資產(chǎn) 540 貸：在建工程 540（2）分別計算2011年、2012年、2013年計提折舊：2011年折舊額=（54015）6/218/12=100（萬元）2012年折舊額=（54015）6/214/12+（54015）5/218/12 =133. 33（萬元）2013年折舊額=（54015）5/214/12＋（54015）4/216/ 12=91. 67（萬元）（3）編制2013年10月 13日報廢固定資產(chǎn)的會計分錄：①借：固定資產(chǎn)清理 215 累計折舊 325 貸：固定資產(chǎn) 540②支付清理費用：借：固定資產(chǎn)清理 15 貸：銀行存款 15③殘料變賣收入；借：銀行存款 351 貸：固定資產(chǎn)清理 300 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 51借：固定資產(chǎn)清理 70 貸：營業(yè)外收入——處置非流動資產(chǎn)利得 704．【參考答案】金額單位：萬元（1）本租賃屬于融資租賃。5） 544 貸：累計攤銷 544 （3）2011年12月31日借：長期應付款 1 000 000 貸：銀行存款 1 000 000第二年應確認的融資費用＝［（3 000 000－1 000 000）－（276 752－136 ）］5％＝92 （元）借：財務費用 92 貸：未確認融資費用 92 借：管理費用 544 貸：累計攤銷 544 （4）2012年12月31日借：長期應付款　 1 000 000 貸：銀行存款　 1 000 000第三年應確認的融資費用＝276 752－136 －92 ＝47 （元）借：財務費用 47 貸：未確認融資費用 47 借：管理費用 544 貸：累計攤銷 544 （5）2013年12月31日借：管理費用 544 貸：累計攤銷 544 （6）2014年1月1日借：銀行存款 600 000 累計攤銷 2 178 貸：無形資產(chǎn) 2 723 248 營業(yè)外收入 55 2．【參考答案】金額單位：元（1）接受專利權投資 2012年 1月 1日借：無形資產(chǎn) 30 000 000 資本公積 20 000 000 貸：股本 50 000 000 2012年12月31日借：管理費用 3 000 000 貸：累計攤銷 3 000 000（2）自行開發(fā)無形資產(chǎn)借：研發(fā)支出——費用化支出 14 000 000 ——資本化支出 36 000 000 貸：原材料 40 000 000 應付職工薪酬 6 000 000 銀行存款 4 000 000 2012年12月31日借：管理費用 14 000 000 無形資產(chǎn) 36 000 000 貸：研發(fā)支出——費用化支出 14 000 000 ——資本化支出 36 000 000借：制造費用 （36 000 000