稅務(wù)會計練習(xí)題答案-預(yù)覽頁
【正文】 務(wù)會計往往是指同一種活動。⑵資源稅是采用從量定額的計稅辦法，而消費稅的計稅有三種方式。（1－30%）30%=12（萬元） 借：銀行存款 120 000 貸：應(yīng)交稅費——代收代繳消費稅 120 000（5）組合包裝消費品應(yīng)納消費稅=20 00030%=6 000（元） 視同銷售增值稅銷項稅額=20 00017%=3400（元）借：營業(yè)外支出 25 400 貸：庫存商品 16 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3 400——應(yīng)交消費稅 6 000 當(dāng)月應(yīng)交消費稅稅額=300000＋6000＋15000＋6000=327000（元） 當(dāng)月代扣代繳消費稅=120000（元）（1）客房收入營業(yè)稅額=6 000 0005%=300 000（元）餐飲收入營業(yè)稅額＝1 350 0005%=67 500（元）歌舞廳收入營業(yè)稅額=500 00014%=70 000（元）旅游收入營業(yè)稅額=(700 000300 000)5%=20 000（元）借：營業(yè)稅金及附加 457 500 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅 457 500（2）出售建筑物營業(yè)稅額=4 500 0005%=225 000（元）將不動產(chǎn)轉(zhuǎn)作清理借：固定資產(chǎn)清理 4 000 000 累計折舊 1 000 000 貸：固定資產(chǎn) 5 000 000收到轉(zhuǎn)讓收入借：銀行存款 4 500 000 貸：固定資產(chǎn)清理 4 500 000應(yīng)交營業(yè)稅借：固定資產(chǎn)清理 225 000 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅 225 000結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益借：固定資產(chǎn)清理 275 000 貸：營業(yè)外收入 275 000(一) 按照稅法規(guī)定計算的年折舊額=（8208）247。 8 =（萬元）（萬元）轉(zhuǎn)回暫時性差異對所得稅的影響金額=25%=（萬元）按稅前會計利潤計算的所得稅=50025%=125（萬元）每年應(yīng)交所得稅=（500+）25%=（萬元）a) 應(yīng)付稅款法借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 b) 資產(chǎn)負(fù)債表法第6年至第8年借：所得稅費用 1250000 遞延所得稅負(fù)債 253750 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 1503750
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