房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄[超全]-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 在竣工驗(yàn)收時(shí)借：開發(fā)產(chǎn)品貸：開發(fā)成本對(duì)外銷售轉(zhuǎn)讓的開發(fā)產(chǎn)品，月份終了按時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：開發(fā)產(chǎn)品（15）分期開發(fā)產(chǎn)品：應(yīng)根據(jù)分期銷售合同進(jìn)行結(jié)算，可以根據(jù)需要設(shè)置“分期收款開發(fā)產(chǎn)品備查賬”。以及代建工程收取的代建工程款收到預(yù)付款時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款——預(yù)收代建工程款提交工程價(jià)款結(jié)算單時(shí)借：應(yīng)收賬款貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：預(yù)收賬款——預(yù)收代建工程款貸：應(yīng)收賬款收回全部余款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款（3）應(yīng)付職工薪酬開出現(xiàn)金支票，發(fā)放工資借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付職工薪酬貸：現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬貸：其他應(yīng)收款——代扣水電費(fèi)代扣房租月末分配工資費(fèi)用借：開發(fā)成本（建安）開發(fā)間接費(fèi)用（開發(fā)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)）銷售用費(fèi)（銷售機(jī)構(gòu)）管理費(fèi)用（行政管理部門）采購(gòu)保管費(fèi)（采購(gòu)部門）管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi)（長(zhǎng)期放假員工）應(yīng)付職工薪酬（醫(yī)務(wù)人員）（4）應(yīng)付職工薪酬（按工資總額的14%計(jì)提）借：開發(fā)成本（建安）開發(fā)間接費(fèi)用（開發(fā)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)）銷售用費(fèi)（銷售機(jī)構(gòu)）管理費(fèi)用（行政管理部門）采購(gòu)保管費(fèi)（采購(gòu)部門）貸：應(yīng)付職工薪酬用現(xiàn)金支付福利費(fèi)時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬貸：現(xiàn)金（5）應(yīng)交稅費(fèi)：核算應(yīng)向國(guó)家交納的各項(xiàng)稅金，主要包括（營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、固定資產(chǎn)調(diào)節(jié)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅各種稅種）月末按照實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)收入計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅月末按照實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入計(jì)算出應(yīng)交納的稅金借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅月末如按規(guī)定計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——房產(chǎn)稅——車船使用稅——土地使用稅月末計(jì)算的所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅實(shí)際交納的稅金借：應(yīng)交稅費(fèi)——XX稅貸：銀行存款（6）其他應(yīng)交款：核算向國(guó)家交納的教育費(fèi)附加以及其他應(yīng)交款月末按規(guī)定提取教育附加借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加成本、費(fèi)用主要會(huì)計(jì)科目核算（1）開發(fā)成本：如能確定核算對(duì)象的，直接計(jì)入“開發(fā)成本”，主要包括：土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)（土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)）；前期工程費(fèi)（規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究、水文、地質(zhì)、測(cè)繪、“三通一平”）；基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)（小區(qū)道路建設(shè)、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化）；建筑安裝工程費(fèi)（支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)）；公共配套設(shè)施費(fèi)（居委會(huì)、派出所、幼兒園、消防、鍋爐房、水塔、自行車棚、公共廁所等設(shè)施支出），分別設(shè)置“土地開發(fā)”與“配套設(shè)施開發(fā)”“房屋開發(fā)”設(shè)置二
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