【正文】 尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入 庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。每月 25 日結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務(wù)部門。 3) 財務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證帳、卡、物、資金四相等。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。 2. 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。一份交給會計(jì)部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部 門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計(jì) 部門應(yīng)根據(jù)報廢單進(jìn)行查審核對，并計(jì)算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。 財務(wù)部應(yīng)于每會計(jì)年 度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價損失準(zhǔn)備。 預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準(zhǔn)備超過 1 年 (不含1 年 )的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券、長期債權(quán)投資和其他長期投資。 第四十三條 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進(jìn)行短期投資，但只能投資于風(fēng)險小的項(xiàng)目，不得進(jìn)行股票買賣．短期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 10％． 進(jìn)行投資前必須提交投資申請報告，按照審批權(quán)限經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理或公 司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行． XXX 有限公司財務(wù)管理制度 10 第四十四條 公司在進(jìn)行長期投資之前，應(yīng)由投資項(xiàng)目小組進(jìn)行投資立項(xiàng)的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機(jī)會、投資收益和投資風(fēng)險的分析。 企業(yè)應(yīng)當(dāng) 于每 年年度終了，對各項(xiàng) 投資 進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng) 投資 可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項(xiàng) 長期投資 損失計(jì)提 長期投資 減值準(zhǔn)備 ； 對可能發(fā)生的各項(xiàng) 短期投資 損失計(jì)提 短期投資跌價 準(zhǔn)備。 外購固定資產(chǎn)應(yīng)按計(jì)劃進(jìn)行。財務(wù)部對各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。 經(jīng)歸口管理部門初審后，上報公司財務(wù)部．預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務(wù)部、歸口管理部門會簽后，報公司主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會簽。對于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。 第五十二條 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查 1. 固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。 4. 對于經(jīng)過清查核實(shí)的固 定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。 由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任， 令其全部或部分賠償。 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，通知財務(wù)部門，然后按程序報主管財務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送財務(wù)部門以備核對、監(jiān)督 合同的執(zhí)行。 第五十六條 資金籌集渠道及審批程序 1. 向銀行等金融機(jī)構(gòu) 借 款：由 財務(wù)部 提出方案， 主管 財務(wù)的副總經(jīng)理 復(fù)核，總 經(jīng)理 批準(zhǔn)； 2. 增資擴(kuò)股 ： 由總經(jīng)辦（非上市融資）或上市辦公室（上市融資）提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行； 3. 發(fā)行企業(yè)債券： 由財務(wù)部提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行； XXX 有限公司財務(wù)管理制度 13 4. 融資租賃：同１） 5. 其他負(fù)債 第五十七條 公司實(shí)行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權(quán)力集中在公司，其他任何部門無權(quán)對外借款和融資． 第五十八條 公司負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債． 流動負(fù)債，是指將在 1 年 (含 1 年 )或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福 利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等。 第五十九條 公司計(jì)財部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門收支計(jì)劃編制資金計(jì)劃，在預(yù)計(jì)公司將發(fā)生資金短缺時提出融資申請，擬定融資方案，報主管財務(wù)的副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)辦理相關(guān)融資手續(xù)． 第六十條 公司應(yīng)該 加強(qiáng)對長短期借款的管理，必須建立長、短期借款臺帳，據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng)．及時計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出． 第六十一條 各項(xiàng)借款的利息支出應(yīng)該按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理若干問題的補(bǔ)充規(guī)定》中的相關(guān)條款處理。 企業(yè)實(shí)收資本應(yīng)按 以下規(guī)定核算： 1. 投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額作為實(shí)收資本入賬。 3. 投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當(dāng)日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實(shí)際購入本企業(yè)股票時，登記入賬。 第六十八條 資本公積包括資本 (或股本 )溢價、接受捐贈資產(chǎn)、外幣資本折算差額、 其他資本公積 等。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時作為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時沖減當(dāng)期收入?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時作為當(dāng)期費(fèi)用。 第七十七條 根據(jù)以上收入確認(rèn)的規(guī)定，房屋銷售收入，應(yīng)在以下條件均能滿足時予以確認(rèn)： 1. 首期購房款已經(jīng)收到，并且購房者已辦妥銀行按揭手續(xù)． 2. 所售房屋已經(jīng)交付給購房者，并已辦妥交房手續(xù) 第七十八條 經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入 第七十九條 勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入 第八十條 資 金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定的計(jì)息日或收款日確認(rèn)為收入 第八十一條 其他收入按照《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn) 第八十二條 公司的一切收入均應(yīng)及時存入公司銀行帳戶，納入會計(jì)核算。應(yīng)建立發(fā)票的購買、領(lǐng)用登記簿。整本發(fā)票用完要及時存檔。 XXX 有限公司財務(wù)管理制度 16 第十一章 成本費(fèi)用管理 第八十六條 費(fèi)用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出； 成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。 第八十七條 開發(fā)成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）和制造費(fèi)用（開發(fā)間接費(fèi)用）。 管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動保險費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、董事會費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費(fèi)用。 2. 嚴(yán)格審核各項(xiàng)工程支出，按照預(yù)算及合同辦理業(yè)務(wù)，對于不符合預(yù)算及合同的事項(xiàng)不予支付，并需查明原 因。 8. 定期分析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實(shí)際成本信息。 2. 由采購部門編制采購計(jì)劃和預(yù)算，經(jīng)規(guī)定程序報批后報預(yù)算合同部審定，交財務(wù)部備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。對未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的款項(xiàng)一律不得支付。 3. 辦公用品的發(fā)放： 1) 公司員工申請辦公用品，須到物品管理員處填寫辦公用品出庫登記表，要注明種類及數(shù)量。 XXX 有限公司財務(wù)管理制度 18 以上用品不計(jì)入員工申領(lǐng)額度。供貨商須由行政管理部經(jīng)理簽字確認(rèn) ,由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第九十三條 公司的費(fèi)用報銷，按《北京 XXX 業(yè)有限公司費(fèi)用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行。 如果公司合同中規(guī)定 在合作期內(nèi)以利潤歸還投資者的投資，也從可供分配的利潤中扣除。 可供分配的利潤減去儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金、利潤歸還投資后，為可供投資者分配的利潤。 4. 公司不得預(yù)分利潤，即無盈利年度不 得向投資者分配利潤。 第十三章 財務(wù)報告 第一百條 公司 應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財務(wù)會計(jì)報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實(shí)、完整的財務(wù)會計(jì)報告。 內(nèi)部管理報表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等． 企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式． 內(nèi)部管理財務(wù)報表的設(shè)計(jì)、編制、報送須經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批 準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)。 XXX 有限公司財務(wù)管理制度 20 第十四章 財務(wù)分析 第一百〇五條 財務(wù)分析是以企業(yè)的財務(wù)報告等會計(jì)資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和評價，為企業(yè)的財務(wù)預(yù)測和財務(wù)決策提供依據(jù)。 每季度編制財務(wù)分析報告，為公司的財務(wù)決策、業(yè)績考核和工作的改進(jìn)提供依據(jù)。 第一百一十二條 公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)分稅種進(jìn)行納稅籌劃。 XXX 有限公司財務(wù)管理制度 21 第十六章 電算化管理 第一百一十四條 建立會計(jì)電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括： 1. 規(guī)定上機(jī)操作人員對會計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限 , 對操作密碼要嚴(yán)格管理 ,指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計(jì)軟件； 2. 加強(qiáng)稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對原始憑證和計(jì)賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿； 3. 操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計(jì)軟件； 4. 根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容； 第一百一十五條 建立計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括： 1. 保 證設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生； 2. 確保會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除 。 第十七章 財務(wù)檔案管理 第一百一十七條 會計(jì) 檔案是指會計(jì)憑證，會計(jì)賬簿和財務(wù)報告等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù) 。 第一百一十九條 除會計(jì)核算專業(yè)材料外，由財務(wù)部保管的預(yù)算、決算文序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計(jì)憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計(jì)賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告 9 月、季度財務(wù)報告 3 年 包括文字分析 10 年度財務(wù)報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計(jì)移交清冊 15 年 12 會計(jì)檔案保管清冊 永久 13 會計(jì)檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 XXX 有限公司財務(wù)管理制度 23 件、成本分析報告、其他財務(wù)分析報告等也 是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù) ，是財務(wù)檔案的重要組成部分，需要由專人妥善保管。須復(fù)制財務(wù)資料時，應(yīng)由財務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。 第一百二十一條 為查閱方便，當(dāng)年財務(wù)檔案由公司計(jì)劃財務(wù)部負(fù)責(zé)保管。 第一百二十四條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 4. 編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會 計(jì)報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。 移交人員從事會計(jì)電 算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接 。 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。