【正文】 算結(jié)果報財務(wù)經(jīng)理審核； 十六、其他資產(chǎn)管理要求 1. 集團(tuán)及子公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機(jī)制，有效降低各種物料、設(shè)備的采購成本； 相關(guān)歸 口管理部門應(yīng)做好驗(yàn)收和保管工作，保證其安全和完整； 2. 股權(quán)投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度及集團(tuán)的相關(guān)制度規(guī)定管理； 3. 集團(tuán)資產(chǎn)對外捐贈的管理制度根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際情況另行制定； 第九章 財務(wù)各項(xiàng)工作流程 一、銷售業(yè)務(wù)的流程 1. 營銷管理部根據(jù)客戶交款情況填寫購房合同； 2. 填寫完購房合同后由售樓員帶領(lǐng)客戶至出納員處交款，出納員核對無誤進(jìn)行收款并 開據(jù)收據(jù)或發(fā)票給客戶，財務(wù)管理部據(jù)此登記臺賬； 3. 每周周一項(xiàng)目出納員應(yīng)報送上一周收款明細(xì)和應(yīng)收房款余額至集團(tuán)現(xiàn)金會計進(jìn)行核 對，核對無誤后，財務(wù)管理部據(jù)此審核銷售業(yè)績； 4. 房屋售出后，銷售合同等有關(guān)資料應(yīng)及時在財務(wù)管理部備檔，其他銷售變更事項(xiàng)應(yīng) 及時通知財務(wù)管理部； 二、 借款流程 1. 集團(tuán)相關(guān)人員可以根據(jù)簽訂的合同約定申請預(yù)借款項(xiàng)，填寫相應(yīng)的單據(jù)，根據(jù)借款 金額的大小獲得不同層級領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。財務(wù)章、法人印章由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。要妥善保管會計 憑證 ,應(yīng)按編號順序 ,折疊整齊 ,按月裝訂成冊 ,加蓋封面、封底、蓋章歸檔； 4. 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬； 根據(jù)記賬憑證 ,逐筆按順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 ,做到日清日結(jié)。不 得以 2. 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票； 如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時 ,必須在支票上寫明 ,收示單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額的報銷期限 ,并由使用支票人在支票登記薄上簽章。庫存現(xiàn)金與賬不相符時，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)查明原因； 7. 不準(zhǔn) “坐收坐支 ”現(xiàn)金，做到 “收到解交 ”、 “支則提取 ”，不套取現(xiàn)金； 8. 做好債權(quán)債務(wù)的清理工作，對各項(xiàng)借款要定期清理催收。不斷改進(jìn)和提高財務(wù)會 計工作水平； 3. 督促集團(tuán)加強(qiáng)定額管理、原始記錄和計量檢驗(yàn)等基礎(chǔ)； 4. 認(rèn)真審核會計憑證和會計報表，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、 報送及時； 5. 制定的各項(xiàng)財務(wù)管理制度應(yīng)便于各部門管理和核算并有利于提高經(jīng)濟(jì)效益； 6. 隨時檢查各項(xiàng)財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)紀(jì)律、財務(wù)會計制度的 ,及時制止 和糾正 ,重大問題應(yīng)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報； 7. 組織編制集團(tuán)的財務(wù)收支計劃 ,按時報送集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，并檢查各部門執(zhí)行情況； 8. 在編制財務(wù)收支計劃前 ,應(yīng)要求 各職能部門提供切實(shí)可行的收支計劃明細(xì)表 ,經(jīng)審核 驗(yàn)證后據(jù)此編制集團(tuán)的財務(wù)收支計劃和編制說明； 9. 經(jīng)總經(jīng)理審批的財務(wù)收支計劃，應(yīng)組織有關(guān)職能部門嚴(yán)格實(shí)施； 10. 組織編制集團(tuán)的成本計劃和費(fèi)用預(yù)算，并將各項(xiàng)計劃指標(biāo)分解下達(dá)落實(shí)并檢查執(zhí)行 情況； 11. 編制的成本計劃應(yīng)現(xiàn)金合理，費(fèi)用預(yù)算應(yīng)厲行節(jié)約，費(fèi)用開支不超越規(guī)定范圍； 12. 在集團(tuán)總經(jīng)理的組織下，應(yīng)將成本計劃和費(fèi)用預(yù)算案項(xiàng)目分解，逐步落實(shí)到各職能 部門； 13. 設(shè)計必要的臺帳及時反映、分析計劃或預(yù)算 執(zhí)行情況，并向各職能部門反饋； 14. 充分運(yùn)用會計資料，分析經(jīng)濟(jì)效果 ,提供可靠信息，預(yù)算經(jīng)濟(jì)前景，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決策 提供數(shù)據(jù)； 15. 組織集團(tuán)財務(wù)人員學(xué)習(xí)政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技術(shù)，負(fù)責(zé)財務(wù)人員的考核； 16. 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財務(wù)和各部門的工作，多與其他部門聯(lián)系、協(xié)調(diào)，把財務(wù)工作納入正軌； 17. 負(fù)責(zé)保管集團(tuán)財務(wù)專用印鑒，并按集團(tuán)財務(wù)制度使用印鑒； 18. 負(fù)責(zé)銷售統(tǒng)計、復(fù)核，每月負(fù)責(zé)編制銷售應(yīng)收款報表，并督促銷售部及時催交樓款； 19. 完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)； 二、主管會計 職務(wù)名稱：主管會計 直接上級：財務(wù)經(jīng)理 直接下屬：現(xiàn)金會計、出納員 本職工作：各類工程款項(xiàng)的撥付、結(jié)清工作 直接責(zé)任： 1. 負(fù)責(zé)集團(tuán)日常財務(wù)核算，參與集團(tuán)的經(jīng)營管理，擬定和完善集團(tuán)財務(wù)制度、會計核 算制度和財務(wù)各專業(yè)體系； 2. 根據(jù)集團(tuán)資金運(yùn)營情況合理調(diào)配資金，確保集團(tuán)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)； 3. 搜集集團(tuán)經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費(fèi)用開支數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析、提出建 議，定期向總經(jīng)理報告； 4. 嚴(yán)格財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，監(jiān)督 財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財務(wù)制度和財務(wù)紀(jì)律； 5. 負(fù)責(zé)全集團(tuán)各項(xiàng)財產(chǎn)的登記、核對、抽查、調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費(fèi)用，保證資產(chǎn) 的資金來源； 6. 負(fù)責(zé)對外投資、融資及擔(dān)保、保險； 7. 參與集團(tuán)及各部門對外經(jīng)濟(jì)合同的簽定審核； 8. 參與工程預(yù)、結(jié)算審核管理，審核項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算，對項(xiàng)目全過程進(jìn)行費(fèi)用控制； 9. 負(fù)責(zé)集團(tuán)現(xiàn)有資產(chǎn)管理； 10. 經(jīng)營報告資料編制、績效獎金核算、墊底預(yù)算數(shù)據(jù)匯總； 11. 收集有關(guān)單位審核及賬務(wù)處理；各項(xiàng)費(fèi)用支付審核及賬務(wù)處理；應(yīng)收 賬款賬務(wù)處理； 12. 總分類賬、日記賬等賬簿處理；財務(wù)報表及會計科目明細(xì)表； 13. 統(tǒng)一發(fā)票自動包繳，稅務(wù)核算及稅法作業(yè)； 14. 會計意見回饋及監(jiān)督，稅務(wù)及稅法研究； 15. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)； 三、現(xiàn) 金 會 計 職務(wù)名稱：現(xiàn)金會計 直接上級：財務(wù)經(jīng)理 直接下級：出納員 本職工作：負(fù)責(zé)集團(tuán)現(xiàn)金的收支工作； 直接責(zé)任： 1. 嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)； 2. 認(rèn)真審核原始憑證的合法，正 確和完整性，保證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備； 3. 記賬憑證的填制要準(zhǔn)確反映集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的狀況，正確運(yùn)用會計科目和記賬規(guī)則，做到 摘要簡明扼要，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整； 4. 根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業(yè)務(wù)。嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律和集團(tuán)各項(xiàng) 規(guī)章制度。 不得以借款單或欠款單充抵庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。對于重大的開支項(xiàng)目 ,必須經(jīng)過會計主管人員、總經(jīng)理審核簽章方可辦理；收付款后要在收付款憑證上簽章； 2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額 ,超出部分要及時存入銀行。對于填寫錯誤的支票 ,必須加蓋 3. 編制和保管會計記賬憑證； 1）根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證 ,填制記賬憑證 ,記賬憑證的內(nèi)容必須填齊 ,附有原始憑證；填制會計憑證的字跡必須清晰、工整并正確使用會計科目。簽發(fā)支票所使用的各種印章 。集團(tuán)每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各管理部門的預(yù)算編制工作，按時完成集團(tuán)下一年度財務(wù)預(yù)算的編制； 4. 財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，從本部門的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合集 團(tuán)整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合集團(tuán)的實(shí)際情況，切實(shí)可行；集團(tuán)編制的財務(wù)預(yù)算應(yīng)報集團(tuán)董事長和總經(jīng)理 審批； 5. 財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長和總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，集團(tuán)應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各部門，采取 有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行； 6. 在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項(xiàng)目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等 致使實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生誤差的，集團(tuán)應(yīng)及時對財務(wù)預(yù)算提出修訂建議，按規(guī)定報批后修訂； 二、資產(chǎn)管理要求 1. 集團(tuán)的資產(chǎn)按以下原則確定主要管理部門： 1) 貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理； 2) 辦公用固定資產(chǎn)由行政人力資源管理部負(fù)責(zé) 管理； 3) 未開發(fā)土地、在建項(xiàng)目及工程用設(shè)備物料由項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)管理； 4) 已完工項(xiàng)目由物業(yè)公司負(fù)責(zé)管理； 各項(xiàng)資產(chǎn)統(tǒng)一由集團(tuán)財務(wù)管理部核算，各級財務(wù)人員應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責(zé)，在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合； 2. 集團(tuán)在購買、出售資產(chǎn)金額過于龐大時，需經(jīng)董事長審批執(zhí)行； 3. 集團(tuán)應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營集團(tuán)資產(chǎn)， 保證集團(tuán)資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值； 三、投資管理要求 1. 集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一的投資管理制度，集團(tuán)的房地產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、風(fēng)險投資等 統(tǒng)一由總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理按各自權(quán)限審批，呈董事長審批后執(zhí)行； 2. 集團(tuán)的投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略要求 和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟(jì)效益； 3. 為了控制投資風(fēng)險，保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，集團(tuán)的相關(guān)部門應(yīng)對擬投資項(xiàng)目的 可行性進(jìn)行充分研究論證，并提出可行性報告報董事長和總經(jīng)理立項(xiàng)、審查和決策；經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，相關(guān)部門必須及時組織實(shí)施，嚴(yán)格按照項(xiàng)目 的可行性研究報告、投資實(shí)施方案以及董事長和總經(jīng)理的審批意見落實(shí)項(xiàng)目投資計劃，加強(qiáng)項(xiàng)目開發(fā)管理，采取有效措施嚴(yán)格控制成本，確保預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的按時實(shí)現(xiàn)； 4. 項(xiàng)目投資結(jié)束后，集團(tuán)應(yīng)對項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評估；集團(tuán)通過并購、注資等方式 進(jìn)行股權(quán)投資或取得其他集團(tuán)的控制權(quán)時，應(yīng)對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，并聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計和評估，以經(jīng)審計評估后的價值作為定價的參考依據(jù)；按國家國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理國有產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)按規(guī)定及時向國有資產(chǎn)管理部門提供相關(guān)資料辦理產(chǎn)權(quán)登記。沒有具體規(guī)定的，實(shí)際預(yù)付帳款前，應(yīng)查詢預(yù)付該公司的帳款是否已超過限額或有長期未報銷款項(xiàng)。舊帳未清時，原則上不再準(zhǔn)予新借款； 5. 借款單由經(jīng)辦人統(tǒng)一交給集團(tuán)相應(yīng)現(xiàn)金會計，財務(wù)管理部核實(shí)現(xiàn)有借款和其他信息 后，再由集團(tuán)總經(jīng)理審批。訂立原則根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，并結(jié)合本社具體情況制